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甲股分有限公司的年的现金流量表如下表所示12022现金流量表编制单位甲股分有限公司2022・12・31单位万元项目本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金490811354726收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金31029经营活动现金流入小计490814355755购买商品、接受劳务支付的现金436825335736支付给职工以及为职工支付的现金92367836支付的各项税费95475805支付其他与经营活动有关的现金238448048经营活动现金流出小计1357425经营活动产生的现金流量净额113622
二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金22533919处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额12559处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计23783978购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金87746689投资支付的现金689821117取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金56投资活动现金流出小计1567227862投资活动产生的现金流量净额3-23884
三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金其中子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金1950014750收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计1950014750偿还债务支付的现金1250012575分配股利、利润或者偿付利息支付的现金52254548其中子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金21筹资活动现金流出小计1772517144筹资活动产生的现金流量净额-23941775
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额4-27948力口期初现金及现金等价物余额1516543113
六、期末现金及现金等价物余额1500815165请思量请利用勾稽关系将表中数字补充完整1结合企业的生命周期理论对该公司进行相关评价2答案由题意得经营活动现金流出小计=经营活动现金流入小计一经营活动产生的现金流量净额万元1=490814—11362=479452经营活动产生的现金流量净额=经营活动现金流入小计一经营活动现金流出小计万元=355755—357425=-1670鬲务费用-
1.
869.15
三、营业利润
7.80_____________z
3.42加投资净收益
1.
825.98营业外收入0减潸业外支出
0.
240.17
四、利润总额
9.
382.39减所得税
1.
80.37
五、净利润
7.
582.02利润结构变动情况评价如下:从利润垂直表分析表可以看出,年度主营业务利润占主营业务收入的比重为比上年度的
200216.31%,
15.48%上升了其原因是主营业务成本下降所致,即成本下降是主营业务利润提高的根本原因;本年度营业利润的构成为比上年度
0.83%,
7.8%,的上升了上升的原因除了主营业务利润的构成上升影响外,主要在于财务费用比重的大幅下降;利润总额的构成本年度-
3.
429611.22%,为比上年度的上升上升的原因是营业利润构成比重的上升,但由于投资净收益构成比重下降,所以利润总额构成
9.38%,
2.39%
6.99%,的上升幅度小于营业利润构成的上升幅度;净利润构成本年度为比上年度的上升净利润构成上升幅度小于利润总
7.58%,
2.02%
5.56%,额构成的上升幅度,主要是实际交纳所得税的比重下降所致6某公司年和年度现金流量资料如下:20022003现金流量表编制单位公司单位万元AF项目年年20032002
一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金12401039收到的租金00收到的增值税销项税额和返回的增值税款2012收到的除增值税以外的其他税费返还138收到的其他与经营活动有关的现金5970现金流入小计13321129购买商品、接受劳务支付的现金985854经营租赁所支付的现金00支付给职工以及为职工支付的现金6013支付的增值税款76127支付的所得税款5322支付的除增值税、所得税以外的其他税费1410支付的其他与经营活动有关的现金109202现金流出小计12971278经营性活动产生的现金流量净额35-1491
1210.«处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额00现金流入小计242290购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金155175权益性投资所支付的现金104200债券性投资所支付的现金00支付的其他与投资活动有关的现金00现金流出小计259375投资活动产生的现金流量净额-17-85
三、筹资产活动产生的现金流量吸收权益投资所收到的现金150177发行债券所收到的现金00借款所收到的现金165263收到的其他与投资活动有关的现金00现金流入小计315440偿还债务所支付的现金175325发生筹资费用所支付的现金1210分配股利或者利润所支付的现金50偿付利息所支付的现金1015融资租赁所支付的现金00减少注册资本所支付的现金00支付的其他与筹资活动有关的现金00现金流出小计202350筹资活动产生的现金流量净额11390
四、汇率变动对现金的影响额00至、现金及现金等价物净增加额二131144分析要求对现金流量表进行水平分析;•1对现金流量表进行垂直分析;•2从现金流量角度对企业财务活动进行综合分析•3分析思路此案例所提供的资料与本章教材中所举实例类似,所以,可以参照该公司的水平分析、垂直分析的分析思路进行首先水平分析时,以年为基期,运用比较方法计算两期的差异额和差异率,以发现成绩及存在的问题;垂直分析时,先分别计算两期的结构比,02然后再进行相应的差异比较,从而进行评价固然,如果能结合公司两年的资产负债表、利润表以及财务报表的附注进行分析,效果将更好AF下面分析过程及其结论,仅供参考对现金流量表进行水平分析1水平分析表单位万元;%差异项目2003年2002年金额百分比%经营活动现金流入
1332112920315.24甬金流出
12971278191.49现金流量净额35-
149184525.71投资活动现金流入必2422908-16-56现金流出259375_____zl50-40—现金流量净额-17-8566筹资活动现金流入二
31544012528.41现金流出202350-148____
92.29现金流量逢额
113902325.56汇率变动对现金影响额0000现金及现金等价物增加额131-
144275209.92f----------------------分析数据说明本期现金净流量比上期有较大规模的增加,增加额为万元增加的主要原因是经营活动现金净流量的增加;而经营275活动现金净流量的增加主要依靠经营活动现金流入量的增加,本期比上期增加万元,增加幅度为,说明本期经营活动回笼
184525.71%现金实力较强对现金流量表进行垂直分析2现金流入量结构分析表单位万元;%项目年结构%年结构%20032002经营活动产生的现金流入
133270.
51129763.80投资活动产生的现金流入筹资活动产生的现金
24212.
8125918.72流入
31516.
6820217.48现金流入小计18891001758100从上表可以看出,无论是年,还是年,在全部现金流入量中,经营活动所产生的现金流入都是主要的,基本的,而且比重在不断0203上升,其重要原因是经营活动现金流入量绝对数的增长现金流出量结构分析表单位万元;%项目2003年结构%2002年结构%经营活动产生的现金流出
112973.
78127863.80投资活动产生的现金流出
29014.
7337518.72筹资活动产生的现金流出
44011.
4935014.48现金流出小计18591002003100从上表可以看出,无论是年,还是年,在全部现金流出量中,经营活动所产生的现金流出量占主要比重,而且比重比年上升020302其原因是经营活动规模扩大,并且与流入量相应匹配综合分析最好结合公司两年的资产负债表、利润表以及财务报表的附注进行分析及其评价,其结论将会客观和有效3AF投资活动产生的现金流量净额=投资活动现金流入小计一投资活动现金流出小计万元=2378-15672=-13294现金及现金等价物净增加额=期末现金及现金等价物余额一期初现金及现金等价物余额万元=15008—15165=-157通过该公司年和年的经营活动现金流量、投资活动现金流量及筹资活动现金流量分析,可知该公司的财务特征为:220222022第一,经营活动产生的现金流量在不断增加,但现金节余不大,从年的负值变为正值;06第二,设备投资继续进行,但相对于前阶段小幅增加,投资活动的现金净流量继续浮现负值;第三,筹资活动产生的现金净流量由上年的负值转换了正值,但总的来说该公司对筹资活动产生的现金流量的依赖性大为降低以上财务特征表明该公司正处于生命周期的成长期2资产期初期初期末负债及股东权益期末流动资产流动负债货币资产4000050000短期借款3760055000短期投资2800020000对付账款1360015500155002500074009530应收款项应交款项970008500044873300存货其他流动负债37910485106308783330其他流动资产流动负债合计218410228510流动资产合计长期负债42200510003840042000长期投资631000658500长期借款1810001810009100094000对付债券219400223000固定资产净值无形资产长期负债合计282487306330负债合计股东权益股本5000005000001070001026408242385320资本公积1070037720赢余公积700123725680未分配利润股东权益合计合计合计98261010320229826101032022公司年某有关资料如下,ABC08项目金额项目金额3货币资金短期借款300300200200短期投资对付账款102600应收票据长期负债应收账款98(年初82)所有者权益1025(年初775)存货480(年初480)主营业务收入3000待摊费用主营业务成本202400固定资产净值1286税前利润901454无形资产税后利润请思量根据以上资料,计算该公司年的流动比率,速动比率,资产负债率108假设该公司同行业的各项比率的平均水平如下,试根据的计算结果,对公司财务状况作简要评价21比率名称同行业水平分析
1.0流动比率速动比率资产比率
1.040%答案由题意得⑴流动资产万元速动资产万元=300+200+102+98+480+20=1200=1200-480=720要求:资产总额万元流动比率=1200+1286+14=2500=1200/300+200=
2.4速动比率资产负债率==720/300+200=
1.44200+300+600/2500=44%从流动比率和速动比率分析看,企业偿还短期债务能力较强,资产流动性较好从资产负债率分析看,其高于同2行业水平,财务风险大,影响企业未来筹资运用水平分析法分析资产负债表的变动情况并做出评价资产负债表变动情况分析表1变动情况资产期初期末对资产影变动额变动率%响%流动资产货币资产V0000soooo10000cs LOGC8000coooo-8000-C
8.SL-
0.8短期投资ISSOO csooo6S009LC
60.6L6L0008S000-IC000-IC.sL-I.CC应收款项存货SL6I0V8SI010900CL
691.09其他流动资产CI8vlO CC8SI010100v.9C LOs流动资产合计vCCOO SI0008800C
0.8S
0.6长期投资9sl0009S8S00CLSOO v.s9C.8610006v000S000s.s O.s固定资产净值无形资产合计68C9I0IOSCOIO v6v00S.Os S.Os赢变动情况负债及股东权益期初对权益影响%变动额变动率%—流动负债短期借款SL900ssooo ILvOOV
9.C8ILL对付账款ls900ISSOO1600ls.6L
0.16应交款项LvOO6SsO CisOC
8.L8O.CCw8L ssOO8sss0-II8L-C
9.vS sC.06-
0.IC其他流动负债流动负债合9sO8L COCvs C.09计长期负债:s8v00vCOOO s
9006.s8O.sL长期借款181000181000000对付债券S900CI6v00CCsOOO l.9v O.sL长期负债合计C8Cv8L s09ss0Cs8vs
8.wC.vs0负债合计股东权益sooooo SOOOOO00I0L000IOC9vO|-vs90-v.OL-O.vv股本8CvCs8SsC0C86L s.SI
0.C6资本公积I0L00sLLCO CLOCOcsc.sc C.LS赢余公积未分配利润股东LOOICs LCS980CSSSL s.9S C.9权益合计惨计____________________68C9I0IOsCOIO v6v00S.Os S.Os分析评价⑴该企业本期总资产增加了元,增长幅度为从具体项目看v6v00S.Os%o
①主要是固定资产资产增加引起的,固定资产原值增加了元,增长幅度为表明企业的生产能力有所增加CLSOO C.8%,
②流动资产增加元,增长幅度为说明企业资产的流动性有所提高特殊是货币资金的大幅度增加,对增强企业的偿债
101001.0s%,能力,满足资金流动性需要都是有利的同时也应当看到,本期存货大幅度减少应引起注意应收账款的增加应结合企业销售收入的变动情况和收账政策进行分析
③对外投资增加了元,增长幅度为应结合投资收益进行分析
88000.6%,从权益方面分析C
①最主要的方面就是企业本期生产经营卓有成效,提取赢余公积和保留未分配利润共计元,使权益总额增长了
②流动C66IL s.0v%o负债增加元,对权益总额的影响为主要是短期借款增加引起的COCvsC.09%,运用垂直分析法分析资产负债表结构变动情况并做出评价资产负债表结构变动分析表C|资产期初期末期初期末差异流动资产货币资产V0000SOOOO v.OL v.8v O.LL短期投资C8000COOOO C.8S L6v-
0.61ISSOO CSOOOI.S8C.vC
0.8v应收款项6L0008S
0006.8L
8.Cv-L9s存货SL6I0V8SI0s.89v.L
0.8v其他流动资产CI8vlO CC8SI0CC.Cs CC.Iv-
0.06流动资产合计vCCOO SI000v.C6v.6v
0.9S长期投资9sl0009S8S009v.CC9s.8l-O.vl固定资产净值无形资产610006v
0006.C
96.11-
0.IS合计68C9I0IOsCOIO100joo b结构及变动情况%负债及股东权益期初期末期初期末差异
1.
53.
830.
125.
331.
381.
50.
170.75«
55000155000.92-
0.
1437600136000.
4674004487953033006.
420.
321.
65833308.
07630870.
163.91,
384001810004200018100018.
424.07-
0.
8821940028248722300030633022.
3317.
5421.61-
0.
7228.
7529.
680.
93500000102640500000107000853203772050.88,
48.
459.95-
2.43流动负债短期借款对付账款应
824231070072568010.
88.27-
0.94交款项其他流动负债流动负债合计7001239;
3.65-
0.12长期负债长期借款对付债券长期
8.39;
70.
322.56负债合计负债合计-
0.
931.09股东权益股本资本公积赢余公积未分配利润股垄权益合计布十98261010320221001000分析评价从企业资产结构方面看,本期和上期相比变化并不大,应该认为是比较稳定的,但其中存货比重变动幅度较大,而且与固定资产1的变动幅度相差较大,应当引起重视从权益结构方面看,流动负债比重上升了长期负债和股东权益比重分别下降了和流动负债比重上升主要是
21.65%,
0.72%
0.93%,由于短期借款增加引起的从资产结构与权益结构的对应关系看,在流动资产比重下降的同时,流动负债的比重上升,而且其上升的幅度超过流动资产下降3的幅度,企业的短期偿债能力会相应降低.对资产负债表的变动原因进行.分析.3|资产期初,末负债及股东权益期初期末变动数流动资产负债28248730633023843股本5000005000000固定资产107000102640-4360资本公积赢余公积82423853202897107003772027020未分配利润’合计合计______________982610W32022982610J03202249400从上表可以看出,企业本期生产经营规模扩大,总资产增加了元,其原因有两方面49400通过举债,使生产经营规模扩大了元,增长幅度为
1238432.43%O最主要的原因是企业本期生产经营活动搞得比较好,从当年盈利中提取赢余公积和保留未分配利润元,使总资产增加了229917进行资产负债表的对称结构分析
3.04%o4流动负债,流动资产83330长期负债228510223000长期资产股东权益803500725680根据上表可以认为该企业资产与权益对称结构属于稳健结构4某企业是一家上市公司,其年报有关资料如下:.业务数据单位万元1资产负债表资产期初期末京债及股东权益期初期末流动资产流动负债货币资金867920994短期借款1376637225短期投资1000对付账款2578523827478508减投资跌价准备对付工资97351461短期投资净额应交税金94191359628787654应收账款其他对付款348972151975151086其他应收款352081流动负债合计640320减坏账准备1287318730长期负债2039151406应收款项净额1305216007负债合计存货229股东权益165352480313052157782575217484I股本减存货跌价损失资本共积2828327760177888374325975215197赢余公积未分配利润股东1339519225I存货净额其他流动13957权益合计61699694006818525246资产流动资产合计长40202429391534期投资固定资产固20229444731384定资产原值20033减累计折旧固定9978资产净值在建工程固30011定资产合计无形资产690I合计合计8209012080682090120806|应收账款账龄表账龄期初数___________比例%期末数n比例%_______年以内
1861791.
481069978.681—2年
3763.
99214715.
791801.
913252.38一年
232462.
624253.14年以上31合计___________941910013596100其他应收款账龄表账龄期初数比例%期末数比例%年以内
1271577.
8505270.021—2年
51614.
79170623.64年
2487.
124165.762—
3100.
29410.58年以上3合计34891007215100有关会计政策
1.坏账准备原按应收账款余额的计提,改按应收款项包括应收账款和其他应收款余额的计提15%10%期末短期投资原按成本计价,现改按成本与市价孰低法计价,并按投资总体计提跌价准备2期末存货原按成本计价,现改按成本与可变现净值孰低法计价3期末长期投资原不计提减值准备,现改为计提减值准备4要求根据以上资料对该公司的财务状况进行分析并做出评价资产负债表变动情况分析
1.资产期初期末变动额变动率%流动资产货币资金
86792099412315141.89100027短期投资100027973减投资跌价准备短期投资净额
941997313596417744.35应收账款
348972153726106.79其他应收款
35208120465845.71减坏账准备
1287318730585745.5应收款项净额
1305216007295522.64存货229229157782726减存货跌价损失
1305220.
892828327744915.88,./vA*.ZTT*存货净颔
37432597522232059.63其他流动资产
139571519712408.88流动资产合计长期投资
40202681852798369.61固定资产
2022925246507725.17固定资产原值
200334293922906114.3499781534-8444-
84.63减累计折旧
30011444731446248.19固定资产净值
6901384694100.58在建工程固定资产合计无形资产百计
820901208063871647.16负债及股东权益________________期初期末变动额变动率%1流动负债137663722523459短期借款
170.41对付账款
257852382660103.
18478508306.28对付工资
51461410803.92应父税金
287876544776165.95其他对付款
197515108631335158.65流动负债合计640320-320-50长期负债
203915140631015152.1负债合计股东权益16535248038268502575217484-8268-
30.1股本
60177888187131.1资本共积赢余公积
1339519225583043.
526169969400770112.48未分配利润股东权益合计合计
820901208063871647.16根据上表,可对该公司的财务状况作如下分析⑴本期总资产增加了万元,增长幅度为说明公司经营规模在高速增长,处于扩张阶段其中
3871647.16%o
①固定资产原值增加万元,增长幅度为超过了经营规模的增长幅度,表明公司经营规模的增长主要表现在生产能力的增长
2798369.61%,方面,这对于公司今后的经营是十分有利的
②流动资产增长了万元,其中存货增加了万元,增长了在生产能力大幅度增长的同时,存货相应增长,才能使生
22320295522.64%,产能力真正发挥作用,由于存货增长幅度低于固定资产原值增长幅度,有利于提高资产的利用效率,但要注意避免固定资产的闲置或者生产能力的利用不足
③货币资金增加了万元,增长率为尽管货币资金增加有助于提高公司的偿债能力,但过多的货币资金存量会影响资金的
12315141.89%,利用效率
④其他应收款增长速度过快,应引起注意
⑤本期无形资产尽管本身增长幅度超过但由于其金额较小,在总资产中所占比重较低,所以对总资产的影响仅为不必作为100%,
0.85%,重点分析从负债与股东权益方面分析,可以看出2
①负债增加了万元,增长率为主要是由于短期借款大幅度增加引起的,公司大量使用短期借款,对于降低资金成本,提
31015152.1%,高经济效益是有好处的,但会加大公司的风险,这一点应注意应交税金的增长幅度虽然超过由于其金额较小,所占比重又低,800%,对总额的影响惟独可以忽稍不计
0.5%,
②股本增加万元,同时资本公积减少万元,是因为本期实施资本公积转股的结果,既不影响负债及股东权益总额发生变动,82688268也不影响股东权益结构变动股东权益变动是因为赢余公积和未分配利润变动引起的从会计政策和会计政策变更方面分析可以看出,会计政策变更的影响有以下几方面3
①本期坏账准备万元,如果应收账款会计政策不变,本期坏账准备余额应为坏账准备=应收账款期末余额2081x5%=13596x5%万元=68由于会计政策变更,使本期坏账准备多提万元其结果是使本期总资产减少万元,同时使本期利润减少万元,显20222081-68,20222022然这不是生产经营的结果
②由于短期投资会计政策变更,本期提取投资跌价准备万元,其结果是使本期总资产减少万元,同时使本期利润减少万元272727®由于存货会计政策变更,本期提取存货跌价损失万元,其结果是使本期总资产减少万元,同时使本期利润减少万2292292297Uo如果剔除会计政策变更的影响,本期期末总资产应为万元比上期增加万元,实际增长率应为123075120806+2022+27+229,
4098549.93%o结合该公司提供的应收账款账龄表和其他应收款账龄表可以发现,应收账款账龄在年的比重仅占年以上的比重仅占42—
32.38%,
33.14%,两者合计,即年以上的应收账款所占比重无非其他应收款账龄在年的比重为年以上的比重为两者合计,
25.52%2—
35.76%,
30.58%,O即年以上的其他应收款比重惟独通过应收账款账龄表和其他应收款账龄表还可以发现,该公司应收账款和其他应收款的回收
36.34%o是很顺利的,但公司却将按应收账款的提取坏账准备改为按应收账款和其他应收款的提取坏账准备,似乎有调节利润之嫌5%10%资产负债表结构及变动情况分析
2.结构及变动情况%资产期初期末期初期末差异
17.388679D.
8115.
52099410.57流动资产货币资金短期投1287397318730-资净额应收款项净额存货净
130521577815.
6815.
96.81D.
810.
1813.062828额
32773.
452.71284-
0.7445^6其他流动资产
374325975249.
463.
8613957151971712.58-
4.42流动资产合计长期投资
200334293924.
435.
5411.14固定资产
9978153412.
161.27-
10.89固定资产净值
300114447336.
5636.
810.25在建JL程
69013840.
841.
150.31固定资产合计无形资产820901208061001000结构及变动情况%负债及股东权益期初期末期初期末差异流动负债短期借款
137663722516.
7730.
8114.04对付账款
257852383.
144.
341.
2478508.
58.
420.16J1j,
514610.
060.
383.32八贝业父税金
287876543.
516.
342.83其他对付款
197515108624.
0642.
2918.23流动负债合计
6403200.
780.26-
0.52长期负债
203915140624.
8442.
5517.71负债合计股东权益
165352480320.
1420.
53139257521748431.
3714.47-
16.9股本资本共积
601778887.
336.53-
0.8八Xrt
133951922516.
3215.92-
0.4够余公积
616995940075.
1657.45-
17.71未分配利润股东权益合计合计82090120806W01000根据上表可作如下分析评价⑴总资产虽然有较大幅度增长,但是资产结构却变化不大,比较稳定,流动资产比重增加了长期资产比重下降了流动资
3.86%,
3.86%O产比重上升主要是因为货币资金增长速度过快引起的长期资产比重虽然下降,但固定资产净值比重上升幅度较大,一方面是在建工程完工转入,另一方面是购入新的固定资产,都使公司的生产能力得到提高权益结构变动幅度较大,负债比率由期初的提高到期末的提高了主要是短期借款大幅度增长引起的在公
224.84%
42.55%,
17.71%,司经营业绩较好的情况下,适度提高负债比率,对提高股东收益是有利的,但要注意控制财务风险负债中,流动负债比重极高,使公司的财务结构具有较大的弹性由于流动负债比重增长速度过快,尽管流动资产比重也有所增长,但因其增长速度低于流动负债增长速度,短期偿债能力仍会下降3资产负债表变动原因分析
3.本期总资产增加万元,增长率为其中,由于负债增加使总资产增加万元,增长率为这是举债经营的结果
3871647.16%o
3101537.78%,由于留存收益增加使总资产增加万元,增长率为这是企业经营的结果事实上,企业经营的影响应为万元
77019.38%,9970由于会计政策变更使其减少到万元本期股本增加万元,并非投资人追加投资的结果,而是资本公积送7701+2022+27+229,77018268股形成的资产与权益对称结构分析
4.,流动负债51086流动资产59752长期负债320股东权益69400长期资产61054从上表可以看出,该公司流动资产的资金需求主要依靠流动负债来满足,不足部份则主要依靠股东权益来解决,属于稳健结构,公司的总风险并不高华能公司是一家上市公司,它主要生产小型及微型处理电脑,其市场目标主要定位于小规模公司和个人使用该公司生产的产品质量优良,价格合理,在市场上颇受欢迎,销路很好,因此该公司也迅速发展壮大起来公司当前正在做年度的财务分析,下一周,财务2002总监董晶将向总经理汇报年度公司的财务状况和经营成果,汇报的重点是公司经营成果的完成情况,并要出具具体的分析数据2002张伟是该公司的助理会计师,主要负责利润的核算、分析工作,董晶要求张伟对公司年度有关经营成果的资料进行整理分析,并对2002公司经营成果的完成情况写出分析结果,以供公司领导决策考虑接到财务总监交给的任务后,张伟立刻采集有关经营成果的资料,资料如下编邨单位华能公司一空度加润表单位:壬元2002项目年度年度|20022001
一、产品销售收入12969001153450减产品销售成本1070955968091产品销售税金及附加143966805
二、产品销售利润211549178554加其他销售利润-5318-2192减存货跌价损失2095销售费用27231961管理费用124502108309财务费用-24122105541
三、营业利润101033-39449加投资净收益2360468976营业外收入80减营业外支出31131961
四、利润总额12160427566减所得税阈2334442
五、净利润9826023298华能公司投资收益表单位千元项目年殳2002/001长期股权投资收益2627421176长期股权投资差额摊销-2400-2200长期股权转让收益50000短期投资跌价损失-270投资收益合计2360468976华能公司财务费用表单位千元项目年年20022001利息支出970128676减利息收入2685425320汇兑损失31082809减汇兑收益1480756I其他134132财务费叫-24122105541华能公司管理费用明细表单位千元—,L.|/J项目年
1.利润水平分析表单位千元项目年度年度增减额增减率(%)20022001
一、产品销售收入
1296900115345014345012.44,减产品销售成本
10709559680911028649.78产品销售税金及附加
1439668057591111.55
二、产品销售利润
2115491785543299518.48加其他销售利加-5318-2192-3126-
142.61减存货跌价损失2095______2095营业费用
2723196176238.86管理费用,
1245021083091619314.95财务费用-24122105541-129663-
122.86
三、营业利润10L033-
39449140482356.11加投资净收益2360468976-45372-
65.78营业外收入回80」减营业外支出
31131961115258.75
四、利润总额■
1216042756694038341.14减所得税426^
2334419076446.95
五、净利润9826023298_____7£96£
321.75利润增减变动情况评价
2.⑴净利润分析该公司年度实现净利润万元,比上年增长了万元,增长率为增长幅度是很高的从水平分析表200298267496322%,来看,净利润增长的主要原因是利润总额比上年增长了万元,由于所得税比上年增长万元,二者相抵,净利润增长万940419087496元⑵利润总额分析该公司年度实现利润总额亿元,比上年增长了万元,增长率为主要由企业营业利润增加引起的,
20021.219404341%,营业利润比上年增长亿元,增长率为但因投资损失和营业外支出的不利影响,使利润总额减少余万元,增减因素相抵,L4356%,4000利润总额增加了万元9404营业利润分析该公司营业利润较上年增长亿元,主要原因是主营业务利润增加和财务费用的大幅下降所致主营业务利润比上
31.4年增加万元,财务费用下降约亿元,但由于营业费用、管理费用和其他业务利润下降的影响,减利余万元,增减相抵,
33001.32000营业利润增加亿元
1.4⑷主营业务利润分析该公司主营业务利润较上年增长万元,增长率为虬主营业务利润的增长变化可能受销售量、价格、
330018.48质量、品种结构、成本等诸多因素影响,可通过对产品销售利润明细表进行因素分析得出结论从总体上看,公司利润比上年有较大增长,如净利润、利润总额和营业利润都有较大幅度的增加增利的主要原因是一是财务费用的大幅度下降,增利约亿元;二是主营业务利润的增加,增加万元主要减利的原因是一是投资损失减利余万元,管理L333004500费用的增长,减利余万元因此,除了对主营业务利润和管理费用进一步分析外,重点应对财务费用和投资收益变动情况进行分析1600财务费用变动分析:-F4•|J\项目年增减额2001年2002利息支出970128676-127706减利息收入2685425320________1534汇兑损失31082809299减汇兑收益1480756724其他1341322财务费用1-24122105541-129663从上表可看出,公司财务费用年比上年下降约亿元,其主要原因是利息支出减少、利息收入和汇兑收益的增加,三者合计共减
20021.3少支出元,同时汇兑损失增加元,所以财务费用下降约亿元
1299640002990001.3投资收益变动分析项目年年增减额20022001长期股权投资收益26274211765098长期股权投资差额摊销-2400-2200-200长期股权转让收益50000-50000短期投资跌价损失|-270-270投资收益合计2360468976-45372从上表看出,年公司投资收益较上年有大幅下降,原因是本年没有长期股权转让收益,而上年2002则有元的收益,同时长期股权投资差额摊销和短期投资跌价损失使投资收益减少元,但本年长期股权投资收益较上年5000000900000增加元5098000利润结构变动分析如下利润垂直分析表单位千元▼I/项目年度年度20022001
一、主营业务收入
100.
00100.00减主营业务成本
82.
5883.931主营业务税金及附加-
0.
591.11
三、主营业务利润
16.
3115.48加其他销售利润■■■■■■■■■■■■■■■■1-
0.41-
0.19减存货跌价损失
0.15营业费用
0.
210.17管理费用
9.60|
9.39。