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简单的财务分析报告范文年,对于我们祖国来说是充满着诸多回顾的一年,我们的国家在年经历了寒冷和温情、经历了魔难和荣誉、经历了经济的低谷和复苏;年,对于我们房地产行业来说是非常值得深思的一年,房地产业在年步入了行业的周期,房地产业在一片该不该的争论中从年头走到了年尾,房地产业的生存之路将走向何方需要我们地产人用智慧和汗水去描绘;同样,年,对于我们某某公司来说更是不平庸的一年,是内涵丰富的一年,是蜕变成长的一年某某公司在年经历了bsc的阵痛、经历了培训老师的洗礼、经历了某某改制成功的荣耀、经历了工业项目挂牌的欢跃、也经历了房产销售的低谷就是在这样一个复杂多变、跌荡起伏的外部环境和内部环境下,某某财务部在公司领导班子的正确指引下,理清思路、不断学习、求实奋进,在财务部的各项工作上实现了阶段性的成长和收获下面就将财务部所做的各项工作在这里向各位领导和同仁一一汇报
一、会计核算工作众所周知,会计核算是财务部最基础也是最重要的工作,是财务人员安身立命的本钱,是各项财务工作的基石和根源随着公司业务的不断扩张、随着公司走向精细化管理对财务信息的需要,如何加强会计核算工作的标准化、科学性和合理性,成为我们财务部向上进阶的新课题为努力实现这一目标,财务部主要开展了以下工作
1、建立会计核算标准规范,实现会计核算的标准化管理财务部根据房地产项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要,设计了一套会计科目表,制定了详细的二级和三级明细科目,并且对各个科目的核算范围进行了清晰的约定同时还启用一本房地产会计核算的教科书做为财务部做帐的参考书有了这一套会计科目表和参考书就保证了会计核算口径的统一性、一贯性和连续性;有了这套会计核算标准规范可以使我公司的帐务不管什么时候去看这套帐都象是一个人做出来的,有了这套会计核算标准规范也使得新的会计人员能快速上手公司的帐务值得一提的是,按照我们设的明细科目和项目辅助核算能直接快速地计算出某个房开细项的收入、成本、费用,相关税金,迅速地计算出土地增zhishui的增值额,使得土地增zhi shui和所得税清算工作变得轻松、快捷、明了我公司的会计科目设置得到了集团领导的好评
2、重新对原有的会计核算流程进行了梳理和制定,现在的财务部内部会计核算流程更加突出了内部控制,明确了各个流程所占用的时间,对什么时候出什么表、出什么帐、出什么凭证,凭证如何传输都做出了明确清晰的规定保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来采用新的工作流程后,工作效率提高了,各岗位的矛盾和扯皮现象减少了,财务报告的及时性得到了有效地保障使我公司上报集团财务部的各类财务数据的及时性和准确性均达到集团财务部的要求
3、加强各业务单位及往来单位帐目的清理核对工作,定时与各单位打电话或者发传真来清理核对帐目,使得我公司某某户客户往来和某某户的供应商往来帐目清晰准确同时加强应收往来款的追讨,在年内追回了某某的往来款某某万元
4、除此之外,财务部组织全体员工在年共完成为了收取某某二期回笼房款某某亿元,契税维修基金某某万,审核原始凭证某万多张,填制、复核,整理装订记帐凭证某某张出具统计报表某某份出具纳税申报表某某张,税源统计表某某张出具某某集团、某某集团相关财务报表某某张,出具预算报表某某张等
二、融资、预算与资金管理工作资金对于企业来说,就如“血液”对于人体一样重要特殊是房地产业进入了新一轮行业周期的历史时刻,国家为调控房地产的经济泡沫,通过各种货币政策、信贷政策、税收政策、土地政策来进行宏观调控,目的就是为了抬高房地产业的资金门坎,对整个房地产业进行重新洗牌再加之我公司要按计划完成某某改制投产、工业项目的全面挂牌启动,某某的前期开辟最严重的是某某年楼市低迷,今年的销售大大低于预期,使得我公司的资金“造血”功能极其不畅使得我公司随时面临“缺血”的风险所以对于年财务部来说,如何做好融资如何做好资金预算如何做好资金管理成为了财务部摆在第一位的头等大事为此,财务部也投入了大量的时间和精力去做好相关资金管理工作,尽最大努力去匡助企业渡过资金难关
1、财务部加强与七家商业银行的联系,与各家银行逐一进行谈判和沟通,不断寻觅和触碰各商业银行的底线可由于受到国家货币政策的宏观调控的影响,商业银行自身的资金流动性大大降低,这使得商业银行为降低经营风险,在核准贷款的时候会显得更加小心谨慎,特殊是对于房地产企业是慎之又慎年某某市各商业银行对房地产业的贷款总量较去年已经下降某某虬就是在这样一个非常恶劣的融资环境下,财务部并没有被眼前的艰难所吓倒,反而在我公司资产总额和实收资本不足的情况下运用智慧、勇于创新与各家银行展开艰难的商业谈判这其中与银行的各级主管领导洽谈、会餐、应酬,跑了多少次银行、复印准备了多少授信资料,加了多少次班,牺牲了多少业余时间,财务人员已经无法用数字去统计了值得高兴的是,最终财务部在公司领导的正确指导下,凭借在工作中总结出来的谈判技巧在公司最有利的时点完成为了在某行的某亿元房开贷款、某某万元工业项目贷款和某某万元额度的承兑汇票,完成为了某某行的某某万元的工业贷款,完成为了一个个看似不可能完成的任务,因为我公司的资产负债率和项目实收资本占总投比例均没有彻底达到银行的信贷条件同时为公司争取了最大的土地抵押率和最低的银行利率毫无疑问,某某财务部可以骄傲地说,在融资方面,某某年某某财务部走在了同行业财务部的前面
2、预算执行方面,在公司领导的大力推动下,在财务部的积极组织下,目前公司的全面预算管理工作已经融入到各个部门的日常工作之中,各个部门已经能熟练的运用全面预算这一管理工具来管理各个部门的资金流财务部还定期组织预算差异分析会议,总结讨论预算差异产生的原因,提高了各个部门对财务数据的重视程度目前各个部门在财务部的组织下积极投入地参预全面预算管理,为来年的全面预算的编制和推行打下坚实的基础也正是因为有了全面预算,才使得公司领导对资金调度能做到心中有数,提前对资金进行合理的统筹安排
3、在年初资金充裕时,根据已编制的预算,在较短期内比较各家银行的理财产品,从各家银行中选出与某行签订了购买某某万理财产品,六个月利率为某某除为公司获得理财收益
94、6万元此外利用闲散资金,在某行理财某次每次分别为某万元(某天)、某万元(某天)、某万元(某天),共获得理财收益某某元在某行理财某次,每次某某万元分别为某某天和某某天,获得理财收益某某1月开始ip打新股,投入某某万元,获得理财收益某某万元使得公司全年获得理财收益为万元为公司在一定程度上降低了资金使用成本
4、充分使用承兑汇票支付工程款,降低资金使用成本年财务部共办理承兑汇票某某笔,充分用足商行某某万的承兑汇票的授信额度
5、在日常资金管理上,财务部重点加强了以下工作与各家银行开通了网上银行业务,匡助公司实时了解公司的银行存款状况;建立了资金日报体系,每日向公司领导上报头天的公司资金状况,为公司领导进行资金调度提供了依据;每月定期编制各家银行的银行余额调节表,保证了公司资金的准确性和安全性;不定期地对库存现金进行盘点;在大量收款的几天,每天核对收款收据与银行缴款单和进帐单,保证了资金收取的准确性;在付款流程上增加了资金经理对出纳填制的支票和进帐单的复核程序;通过这一系列的工作,使得公司资金的收取和使用上的准确性和安全性大大提高,使财务部在资金管理的规范化管理方面上了一个新的台阶
三、涉税管理工作由于房地产企业涉税环节特殊多,相关税收政策也非常繁杂,征税较重,这使得纳税成为企业的一项重要成本支出在国家税收法规的规定下进行合理的纳税筹画,减少纳税支出,是财务部涉税管理的首要工作这要求财务部在事先、事中对各项经济业务进行审核、筹画将各项纳税支出降到最低凡事有矛必有盾,在降低纳税支出的同时还要规避涉税风险实现公司经济业务的涉税低风险甚至零风险是涉税管理的另一项重要工作公司在接受税务稽查时会面临三种不同性质的稽查
1、日常稽查日常稽查是指稽查部门主要负责的对管辖区域内企业日常情况进行的检查,要求被检查的公司数量普通不得低于一定比例
2、专项稽查专项稽查是指根据上级税务部门的部署,对某个行业、某个地区、某个产品、某项减免税政策进行全面的清理检查
3、举报稽查举报稽查是指任何单位和个人根据征管法的规定,都可以举报纳税人偷税漏税的行为税务机关在接到举报以后,采取一些措施对纳税人进行检查下面就对财务部某某年所做的主要涉税管理工作进行回顾
1、审核各类收入和付款合同由于将财务审核加入到了各类经济合同的签订订环节,使得财务部在业务发生之初就能进行纳税评估和纳税筹画某某年财务部共审核相关经济合同某某份
2、某某月,财务部与税务局充分沟通后认为我公司必须主动进行土地增zhishut清算,因为目前国家对土地增zhi shut的征收管理力度一年比一年大,将查得更细如果等到明年清算条件成立由税务局进场进行土地增zhi shui清算很可能会增加纳税支出财务部征求公司领导和集团财务部的允许后组织人员进行了某某项目的土地增zhi shui清算工作
3、通过分析国家增zhi shui的发展趋势,工业项目的所有购进设备均未取得增zhi shui专用发票,将设备的增zhi shui开票时间拖到某某年,这样就可以在某某年享受新的消费型增zhi shui的好处,为公司争取了某某万元的增zhi shui进项税额抵扣的好处
4、通过对销售部员工年终奖金的发放方式进行合理筹画,不仅使公司按按税收法规履行了代扣代缴义务,又保障了员工的利益,使公司的大部门员工少交了某某元个人所得税,增加了员工的税后收益,得到了泛博员工的称赞和好评
5、定期将各类大额的工程发票送到税局进行发票真伪鉴定由于房地产公司收到的发票金额巨大、数量和种类繁多,一旦收到假票将给公司带来巨大的涉税风险为控制这一风险,财务部定期组织人员将相关发票送往税局进行真伪鉴定
6、某月某日一某日某某市稽查局对我公司进行税务稽查,要求我公司填写某某-某某各税种税款交纳明细,再根据情况进行实地税务检查财务部即将组织财务人员进行全面税务自查,一方面积极与征管税务局沟通,取得征管税务局的理解和匡助,另一方面主动与稽查局相关人员联系,建立了良好的人际关系最后,由于及时将未交足的税款补交到征管地税局,避免了稽查局到公司进行实地税务检查的涉税风险
7、某月份某某国税局来到我公司就我公司某某年的所得税申报表列示的销售收入某某万元,对应的成本惟独某某万元提出质疑,要求即将出具收入确认的证明,即文件某某区的主体竣工证明,否则某某区对应的收入某某万元不能予以确认由于涉及调减我公司申报的所得税某某万元,财务部立刻将这一潜在的巨大涉税风险汇报给集团财务部,因为根据税法规定偷税金额超过全年纳税总额的10%将被定为偷税罪根据集团财务部的指示,财务部即将组织财务人员重新对某某年的所得税重新进行清算和填报申报表,另一方面积极与主管税务机关商议并取得税局相关主管领导的理解,只是调整了纳税申报表,并没有认为我们恶意提前确认收入、滥用所得税优惠政策这也证明了财务部平时与税务局的沟通做得比较到位,才不至于发生重大的涉税风险
8、通过与地税主管税务局主管领导的良好沟通,财务部积极争取纳税a级企业,目前税局的相关领导已经承诺明年将会将我公司申报纳税a级企业如果申请纳税a级企业成功,就将意味着税局将二年内不来公司查帐,一是为为公司营造良好、宽松的纳税环境二是为公司获得了荣誉,为公司与某某zheng fu部门沟通谈判增添了一项重要法码
9、加强了涉税管理的资料采集和档案管理工作在岗位职责中加入了税收政策的采集、整理、汇编工作,每月定期到税局网站上更新下载与房地产有关的税收政策,并进行整理汇编财务部在进行土地增zhi shui清算、所得税申报、税务自查、日常申报时,将各工作底稿进行整理,把过程列出来,做为公司的涉税相关文件进行归档为了以后进行涉税管理时提供一份原始参考资料,也为了以后新的财务管理人员能够快速地了解了公司的相关涉税管理工作提供备查
四、财务分析与风险预警工作财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动它为了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来,做出正确决策提供准确的信息或者依据过去我公司的财务分析几乎是一片空白但是企业的规模越来越大,资金调度也越来越大,如果没有财务分析对企业的运营状况进行一个理性的评价和分析是非常危(wei)险的所以公司领导对此非常的重视,对财务部也提出了殷切的期望有要求才有提高,财务部在编写财务分析经验不足的情况下在网上大量采集相关资料,包括房地产的相关经济政策,对照分析各房地产上市公司的财务报表,在某月份出了一份某某公司上半年的财务分析所幸得到了公司领导和其他各部门同仁的认可在这篇财务分析中,财务部对当前房地产企业的不利和有利影响因素进行了分析,共分析了某条不利影响因素和某条有利影响因素并指出了目前房地产企业的某条应对策略事后证明,这两段分析为公司日后的发展提供了及时、必要的信息和依据根据对我公司各项财务数据与上市公司财务数据的对照分析和评价,财务部指出了当时公司存在的主要问题和风险
1、资产负债率已经到了银行接受的极限70%,下半年的融资将非常艰难事后财务部仍然毫不畏惧艰难,运用智慧、勇于创新,突破这一瓶颈和局限,仍然为公司融下巨额的银行资金
2、公司未能合理安排工程进度、在需要资金周转的时候开盘,造成公司资金起伏较大,增加资金断裂风险
3、预期的销售收入过于理想化,未能充分考虑市场变化而对预算进行调整最后证明下半年的收入预算真的偏差很大,一定程度上影响了资金的调度
4、指出下半年资金断裂的风险,要求公司领导积极筹措资金事实证明这次财务分析和风险预警在降低公司的经营风险上是成功的、有效的,正由于充分预估了资金断裂风险,财务部在资金仍然充裕的情况下为公司尽可能多地向银行融资提前做了充足的准备。