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有限公司XXXX财务尽职调查报告二一七十二月十五日项目月月日月存货2022103102022123120221231H其他应收款2,922,
085.192,022,
190.661,287,
402.663,182,
091.763,348,
430.863,376,
340.75负债额其中动负债1,978,
919.221,930,
821.91732,
665.58长期负债1,978,
919.221,930,
821.91732,
665.58实收资本所有者权6,000,
000.006,000,
000.006,000,
000.
002、润表主要财务类照单位元5,159,
174.434,891,
905.694,874,
273.01项目月营业收入_____________20221031H20222022官业成本7,601,
653.225,675,
159.007,595,
186.93其中毛润5,442,
929.053,878,
327.305,183,
415.47毛290,
906.0314,
443.4279,
984.12销售费用333%025%
1.05%管费用204,
011.79201,
586.40154,
875.20财务费用1,624,
462.701,489,
368.422,003,
460.15润总额12,
124.543,
628.999,
461.46所得税费用290,
106.0329,
274.75229,
675.98净润22,
837.2911,
642.0751,
349.26注、从润表可以看出，收入有波动，主要原因为企业收入确认原则为工程完工并通过环保验收后才确认，但环保验收267,
268.7417,
632.68178,
326.72周期确定，当完工的工程未必能在当确认收入，部份收入可能为以前的工1程收入；毛较低，但管费用额较大其中月对付职工薪酬，包括办公室人员工资、工程技术人员工资、二建挂靠人员（人）工资及费，共计元2022L10单位元1363,
838.16项目月20221-1020222022经营活动产生的现净额-1,732,
580.881,247,
730.68150,
183.20投资活动产生的现净额-30,
590.
000.
000.00筹资活动产生的现净额518,
397.36-2,
807.04-35,
000.00现及现等价物净增加额根据以上数据，公司月生产经营活动的现占领绝对主导的地位，但进出相抵后,-1,244,
773.521,244,
923.64-209,
278.26浮现万元的负值，表明公司在经营上存在一定问题问题；投资活动的现是公司购置的长期资产；筹资活动产生20221-10的现是17公3司.25为解决周转资而产生的借款总体而言，公司存在比较明显的资压
（五）主要财务指标及分析以下分析仅是依据公司未审财务报表经查看科目余额表及往来科目明细帐，主要分析企业真正的盈能，但企业为避税将成本及费用做高，从而达到低润的目的；同时，由于工程项目验收周期的原因，收入确认存在跨期现象，造成收入与部份成本费用对应因此分析的准确性受到影响、公司月主要财务指标如下（单位元）:12022~202210项目月总资产20221-1020222022净资产7,138,
093.656,822,
727.605,606,
938.59总负债5,159,
174.434,891,
905.694,874,
273.01股本1,978,
919.221,930,
821.91732,
665.58营业收入6,000,
000.006,000,
000.006,000,
000.00宫业成本7,601,
653.225,675,
159.007,595,
186.93净润5,442,
929.053,878,
327.305,183,
415.47毛267,
226840.7%417,
6331266.6%8178,
326.72净
3.52%
31.75%资产负债031%
2.35%存货周转
27.72%
28.30%
13.07%存货周转天数
2.
202.
346.46动比
165.
78155.
7456.50速动比
3.
583.
517.54（）净润分析
2.
102.
465.78月实现收入万元，总成本万元，净润为万元扣1除营业2成02本2中的1-1公0关费用万7元6,0公.16司月实际产73生1的.07净润约为2万
6.元72公司之前主要从事污水处项目，润较低，501-10由于工程设计7等
6.失72误，造成合肥华17泰的污水处项目亏损（项目回款未结束，暂无法统计具15体亏损额），导致的润下16（）毛、净分析从上2述分析可以看出毛变化大，基本保持稳定旦企业净极低，通过向企业财务主管解，系企业为少交企业所得税而做高营业成本分析结果与企业负责介绍的润以上存在较大差异，初步认定为企业为少交企业所得税面故意低润XX50%资产负债3资产负债较低，原因系预收账款较少所致，末预收账款余额元，末预付2账02款2余额元，较上增长经2解0，22预收账款为预收业30主0的,55预3付.54款，部2份02项2目虽然已完工但尚1,未45通1,过00环
8.保54能收，所以无法7确9认.29收%入，故该款项尚未冲减存货周转、存货周转较下较多，原因系企业存货科目实际核算的内容4202220222022除外购材成本外，工程项目中产生的人工成本、已经安装完成但未结转的设备成本等也在该科目核算，待工程完工验收后再进结转、承接的工程项目有所增加，且项目验收周期普通较长，导致近两存货周转上升1516存货周转天数因为企业工程项目的环保验收周期较长验收时间确定，从而导致存货周转天数变长5动比至月，公司的动比均大于,但较大幅下，原因系6其他应收款大幅增加其他应收款主要核算内容为投标保证、约保证、项目负责人借202220221031615的项目备用速动比公司的速动比较有所下，原因系其他应收款款占动资产比重较大，这7与企业承接项目数增加有关1716经过对企业的解，需结合收入确认及成本结转综合考对企业动与速动比的考虑虑盈状况及偿债能、实现主营业务润增减分析主营业务润增减变化表2月项目名称数值阮增长%数值元增长％20221-102022营业收入润9,121,
983.
8660.74%5,675,
159.00-
25.28%非时常性损348,
127.
241089.17%29,
274.75-
87.25%调整后净润-80014,
831.33注增长以月数化处计算；202220221-
10320722.
491718.91%17,
632.68-
92.32%从报表数据来看，公司的盈能较往提高不少，主要原因为近两环保产业的快速发展，加之企业的技术实的增强，使企业获得17多的工程定单、成本^斤说明经过对企业的解，企业成本主要为材费、人员工资、环保设备成本、工程施工过程中产生的相3t关费用、技术服务费等组成，成本结算按工程项目完工并通过环保验收后，相关的成本结转到工程项目中其中，人员工资明细科目中，有部份工资为非真实发生的工资费用，是企业为某些工程项目能够顺进而花费的且无法取得发票的公关费用，该费用的具体使用情况和明细详，企业通过虚构暂时工工资表入账经初步统计月该费用发生笔，对应的凭证号为月记号万元、月记号万元、月2记0221号-10万元、月记5号万元、月记3号86万元1，0共计7万元；891共2发生7笔，对应90凭证8号为7月记93号10万元、8月记30号10万元、5月0记号2022万元、4月记号万元1，1共计72万1元
1.;2共1发1生笔73，对1应8凭证号为11月记74号
14.5万元、12月记57号4万元、月4记
7.7号2万02元
2、月记4号万元，共计8万元
1082097930122151260、管3费用分析说6明8近三每超过万元，分别为月万元管，费用为4万元,管费用为万元,管费用管费用科目核算内容10020221-
10162.
4521.37%;中2的02员2工14工
8.资94支出，包括办公室2人
6.2员
4、%研;2发02人2员
20、0二.35建挂靠人员工资
26.38%月管费用总额万元,工资及费合计万元（其中研发人员工资万元）2，02占2管1-费10用总额的
162.45管费用总额9万
5.7元6，工资及费合计万元2（
4.0其7中研发人员工资万元58）.95，%占;管20费22用总额的
148.94管费用总额88万.8元0，工资及费合计万3元
6.（24其中研发人员工资万5元9）.62,占%管;2费02用2总额的
200.35月公司人均工资
107.67元，经向公司财务负63责.4解2，工程技术部有人，工53资.74标%准20千221万-1元0等
九、6其3,8他45说.89明事项107-2
（一）、公司资动性问题由于企业业务增长较快，一方面项目多为市政项目前，期需要自垫付工程款，另一方面工程惟1独7通过环保验收后才会开票付款，所以造成企业资紧张因向银贷款审批及下款时间较长，企业从月份通过民间借贷的形式筹集资，截止月日尽调顼历结市.企取得万元短期借款.日日细如下111214VI/#28S借款人额借款期限借款日期（月）万个月Aaa5032022/11/
151.50%借款人额借款期限借款日期（月）万个月万个月Ql16032022/11/
172.00%无合同,未约定Ccc2062022/11/
222.00%万无合同，未约定Ddd802022/11/2万无合同，未约定Eee102022/11/27万无合同，未约定Fff202022/11/27万无合同，未约定Ggg202022/11/27合计万Hhh252022/10/31;主资来源为向朋友借入，2未85约定及具体还款日期借入的资纳入其他对付款科目核算，具企业财务负责人介绍，产生的息费用将通过虚构的暂时工工资支付以增加项目成本，低润，从而达到避税的目的
（二）、公司生产情况公司没有自建生产线，工程项目中的设备和用均为外购或者代生产，最后在项目现场进组装目前公司业务体尚小，自建生产线前期投入较大，公司可能很难承受，委托代生产可以很好地控制成本旦随着公司业务的增加，代生产的数增加，从而导致成本的增加，公司应该关注如何控制相关的成本问题
十、尽职调查结论以下是公司存在的问题及建议、员工借款问题其他应收款科目中的员工借款主要为备用1建议应在末之前收回借款，相关的发票及时报销，以免形成跨期费用、企业银对账单保管当，导致多个月份的银对账单丢失建议每月取得银对账单后根据同银按月装订
2、收入跨期企业收入确认原则是根据环保验收合格后开出发票确认，但企业多个项目的验3收周期较长，甚至超过一，故造成收入跨期建议可以按工程完工进确认收入、存货科目问题企业存货科目除核算原材等，将人工成本、已经安装完成但未结转的设备款项也纳入核算范围，造成报表科目混乱4建议调整科目，按实际发生的成本项目进分类核算、会计凭证问题企业会计凭证存在附件未经审核签字、原始凭证齐全等情况5建议建相应的审批制，所有报销单据必须经过审批和签字才干入账；、往来款挂账问题:企业将客户的预付款挂在应收账款贷方核算，形成应收账款6a期末为贷方余额，报表科目重分类到预收账款科目，应收账款科目余额为；:企业将支付的设备采购款挂预付账款借方核算，形成对付账款期末为为借方余额，0报表b科目重分类到预付账款科目，对付账款科目余额为建议根据清晰性原则，将发生的相关往来款挂入对应科目核算
0、企业将公关费用以暂时工工资形式入账增加成本调低润，面临税务风险7建议取得相关发票进报销、提供的万元借款无借款协议建议补签借款协议8XX
155、企业往来款项未按账龄计提坏账准备，符合谨慎性原则9建议补提坏账、部份应收款项账龄超过以上，企业应该加大摧收
10、已向公司取银开户清单，2由于开户密码遗失截至调查截止日仍未获取到相关资11O、内部控制制健全公司目前尚未建起一套完整的内部控制制，尚处于依靠12人治阶段建议逐步完善，形成完整的内部控制体系、应收款项未按企业会计准则计提坏账准备13建议按账龄补提坏账准备重点问题上述
2、
3、
4、
5、
6、
7、
8、
9、
10、13需重旌
十一、特殊提示本尽职调杳报告，仅供是否承接决策参考由于尽职调查存在其固有的限制，取得调查资存在缺陷，预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际情况可能与有限的调查和预测性财务信息存在差异证券投资部二一七十二月十五日二报告期内的前十名供应商、向前十名供应商采购情况1报告期内，公司向前十名供应商的采购情况如下:2022是否存在关联关序号单位名称采购标的采购额采购占比%系123456789合计102022序号单位名称采购标的采购额采购占比%是否存在关联123456789合计10上述前十大供应商与公司、公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管人员、核心技术人员及其关联方均存在关联关系二报告期内的前十名客户、向前十名客户销售情况报告期内，公司向前十名客户销售况如下:12022序号单位名称销售标的物销售额销售占比％是否存在关联123456789合计102022序号单位名称销售标的物销售额销售占比％是否存在关联123456789合计10主要固定资产情况公司固定资产主要包括房屋建造物与生产使用的机器设备等目，前使用状况好截至月日,公司及控股子公司拥有的固定资产情况如下2016930项目原值计折旧净值成新房屋及建造物__________机器设备电子及其他设备运输工具合计主要生产设备情况设备名称数原值计折旧净值成新房屋及建造物情况公司共拥有处房产，具体情况如下:权人10房产证号房产位置建造面积（平序号方米）12345678910合计主要无形资产情况截至月,公司无形咨产总体情况如下类别原值计摊销净值2022930B目录-财务尽职调杳的目的和范围二公司基本情况及历史沿革股权结构•组织结构•公司基本情况•公司历史沿革•三公司资产权属情况四主要固定资产情况房屋及建造物情况•主要生产设备情况•主要无形资产情况•五主要供应商及主要客户情况报告期内的前十名供应商•报告期内的前十名客户•公司近来收入、润及分红情况七关联方及关联方交关联方认定标准•关联方及关联方交•八公司基本财务状况近三财务审计情况•主要会计政策•主要税种及税•简式财务报表•主要财务指标及分析•九其他说明事项十尽职调查意见专业资料值得拥有土地使用权软件专商标合计特殊提示有限公司XXXX财务尽职调查报告证券投资部应要求，对有限公司（以下简称）截止月日止的财务状况进调查，提供真实、X合X法XX、完整的财务资以及其X他X相XX关资是20221031管当局的XXXX责任，我们的责任是在对所提供的资进调杳审核的基础上，实施调杳程序，发表调查意见，现将调杳情况报告如下XXXX
一、财务尽职调查的目的和工作范围本次财务尽职调查的工作范围是有限公司，我们于月日至日两天的时间进尽调采取检查文件、采集合X同X、XX查看凭证、现场观察
2、02问2询等方12式1314
二、基本情况及历史沿革
（一）股权结构情况XXXX股东投资结构图XXXX环保科技有限公司，注册资本万元XXXX
600、XX XX
（二）XXXX的组织架构情况:组织架构图股东大会I一4一一一一-一“I董事长f财务与）-■■■—J总经理|I I分管副欣1ali111HBlWBOHHMB工程技木部I I市场规划部上市综场合规管划理二办加专业资料值得拥有^1
（三）公司基本情况
（四）公司历史沿革
1、
2、的历次股权转让^Uo
三、资产权属情况经向企业负责人解，在成截至调查日，通过查看企业征信报告公司在家融机构的贷款均未结X清X，XX负债2余0额22为万元，贷款用途为动资周转，贷款方式为1信用贷款58
四、主要固定资产情况公司固定资产主要包括房屋建造物与生产使用的机器设备等，目前使用状况好截至月日，公司及控股子公司拥有的固定资产情况如下2016930项目原值计折旧净值儒斤房屋及建造物机器设备_____________电子及其他设备运输工具合计
（一）房屋及建造物情况公司共拥有处房产，具体情况如下:5建造面积（平序号权人房产证号房产位置方米）12345
（二）主要生产设备情况设备名称数原值计折旧净值成新合计
（三）主要无形资产情况截至月日，公司无形资产总体情况如下原值计摊销净值2022930土地使用权软件专商标合计
五、主要供应商及主要客户情况
（一）报告期内的前十名供应商向前十名供应商采购情况报告期内，公司向前十名供应商的采购情况如下:2022是否存在关联关序号单位名称采购标的采购额采购占比（%）系123456789________________________合计102022序号单位名称采购标的采购额采购占比%是否存在关联123456789合计10上述前十大供应商与公司、公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管人员、核心技术人员及其关联方均存在关联关系二报告期内的前十名客户向前十名客户销售情况报告期内，公司向前十名客户销售况如下2022序号单位名称销售标的物销售额销售占比％是否存在关联123456789合计102022序号单位名称销售标的物销售额销售占比（％）是否存在关联124356789合计
10、公司近来收入、润及分红情况公司在实现营业收入元，净润元；在实现营业收入2022元，净润7,595,
186.元93；在178,
326.72月2实0现22营业收入元，净润元经向企业负责人解，公司最近三无分红5,675,
159.0017,
632.6820221-107,601,
653.22267,
268.74
七、关联方及关联方交（-）关联方认定标准根据《企业会计准则第号一关联方披》，一方控制、共同控制另一方或者对另一方施加重大影响，以及两方或者两方以上36同受一方控制、共同控制或者重大影响的，构成关联方根据《上市公司信息披管办法》（中国证券监督管委员会第号），将特定情形的关联法人和关联自然人也认定为关联方40
（二）关联方及关联方交经过向企业负责人的解，企业无关联方及关联交
八、公司基本财务状况
（一）公司近三审计报告情况
（二）主要会计政策
1.会计准则和会计制执企业会计准则
2.言会计自公历月日起至月日止
3、记!^m+^期111231以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则；存货发出计价原材采用月末次加权平均发；产成品采用个别计价法
4、坏账准备核算方法企业未按照企业会计准则计提坏账准备固定资产类别使用寿命（折旧（％）运输设备_____________5520电子设备3533办公设备
6.收入确认5520收入主要为工程项目、环保设备销售、技术服务收入企业根据项目完工后经环保验收合格后，XX开X出X发票时确认收入
（三）主要税种及税税种计税依据税增值税销售额勘郦、安赛腾设备专整^6%11%,17%城市维护建设税应缴转税税额7%教育费附加应缴转税税额3%地方教育费附加应缴转税税额企业所得税应纳税所得额2%注企业月份高新技术企业税收优惠政策到期2022725%
（四）简式财务报表
1、资产负债表主要财务数据单位元项目月日月月资产总额2022103120221231H20221231H其中货币资7,138,
093.656,822,
727.605,606,
938.5941,
352.681,286,
126.3041,
202.66。
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