财务分析报告案例

财务分析报告案例你知道财务分析报告怎么做吗？你知道财务分析报告的相关案例有哪些吗？下面我给大家整理了财务分析报告案例，仅供参考借鉴财务分析报告案例【】1

一、利润分析

（一）集团利润额增减变动分析、利润额增减变动水平分析1⑴净利润分析:一季度公司实现净利润万元，比上年同期减

105.36少了万元,减幅

55.1634%o净利润下降原因一是由于实现利润总额比上年同期减少万元，

50.5二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加万元，其中利润总

4.65额减少是净利润下降的主要原因⑵利润总额分析:利润总额万元，同比上年同期万元

140.

48190.98减少万元，下降

50.526%o影响利润总额的是营业利润同比减少万元，补贴收入增加万元

67.2417⑶营业利润分析:营业利润万元，较上年万元大幅减

123.

18190.42少，减幅35%o主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少万元和万元

46.

5320.71⑷产品销售利润分析:产品销售利润万元同比万元，下降

82.

95129.4836%o影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加万元，增长

162.12率不利因素是三项期间费用万元，同比增加万元，增27%

686.

41208.65长率

43.67%O期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长销售运费、工资、53%,广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是万元、

108.

318.32万元和万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分另」增

92.19I长和98%67%O⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利万元，销售毛利较上年增

769.36加万元，增长率销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项

162.1227%相抵的结果产品销售收入同比增加万元，增长产品销售成本同比增

2600.2053%;力口万元，增长

2438.0757%

0、利润增减变动结构分析及评价2从年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的20**；比重为比上年同期下降了本期营业利润占收入结

1.11%

2.66%

1.55%;构比重同比上年的下降了利润总额构成同比

1.65%,

3.91%

2.26%;

1.88%,下降了净利润构成为比上年的下降

3.92%

2.04%;

1.41%,

3.30%

1.89%o从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因:

①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在

②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一

③本期因补贴收入为利润总额结构增加是利润总额增加的有利

0.25%,因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响

（二）各生产分部利润分析、一季度生产本部（含分厂）利润增减变动分析1qy⑴本部利润总额万元，同比减少万元，下降

129.

9148.

9427.36%利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少万元、万元，补贴收入增加万元，及营业外收入同比减少

44.

7720.8917万元增减相抵所致

0.26⑵本部产品销售利润万元，较上年同期万元减少万

72.

58117.

3544.77元，减幅

38.15%o其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小其销售收入同比增加万元，增长而销售成本、费用增

2312..

6855.97%;加万元，成本、费用率增长达

2357.

4458.72%o其中:产品销售成本增加万元，增长期间费用增加

1603.

4470.52%;万元，

214.

4647.61%o、一季度分公司利润增减变动分析2ay⑴分公司利润总额万元，同比减少万元，下降ay

10.

561.

5612.91%利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少万元、其他业务利

1.75润同比增加万元两项增减相抵所致

0.19⑵产品销售利润万元，较上年同期万元减少万元，

10.

3812.

131.75减幅

14.48%0其减少的原因是:由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加销售收入同比增加万元，增长而销售成本增加

287.

5238.95%;

295.09万元，增长产品销售毛利较上年减少万元，减幅期间

42.23%;

7.5719%;费用万元，同比减少万元，费用率下降

21.

535.

8121.25%

二、收入分析

（一）销售收入结构分析一季度集团完成销售收入万元

7470.4出口、国内销售及材等收入与上年同期相比都有不同程nsb nsbpex度的增长，按销售区域划分.出口贸易创汇收入万美元，同比增加万美元，增长

1602.

8258.8折合人民币销售收入万元，完成年度计划的

42.9%,434031%国内销售收入（包括分万元，完成年度计划的同2qy H

2104.

719.9%,比增加万元，增长

649.

744.6%o分公司材收入万元，与上期的相比，增加

3.ay pex

1025.

7738.20万元，增长了

287.

538.95%0

（二）销售收入的销售数量与销售价格分析一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、分公司在收入结构所ay占比重分别是

58.1%;

28.2%;

13.7%o其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入（人民币）较上年同1期增加万元（含分厂），增长

2312.67qy

55.97%;、尽管月始上调了部份出口产品售价，但汇率由元美元降到

237.8/1元美元，因汇率损失影响，一季度（人民币）销售价格比上年同期

7.2/1价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少万元；

302.

38、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加3销售收入万元

1831.83

（三）销售收入的赊销情况分析年一季度应收帐款期末余额万元;与上期的万元相比,20**

3768.73337增加了万元，应收账款增长了

431.

712.9%其中:应收账款账龄在三年以上的有万元，占年的应

253.

77.66%,1-2收账款万元，占赊销总额的

3058.

392.34%O说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是⑴各代表处赊销收入万元，占发货累计的超出可用资

286.

1270.55%;金限额万元；

644.44⑵代理商及办事处等赊销收入万元，其不良及风险赊销款

2022.35万元，占其赊销收入的

872.5343%o不良应收款占风险应收款占28%,16%

三、成本费用分析一产品销售成本分析.全部销售成本完成情况分析1集团全部产品销售成本万元，较上年同期万元增

6701.

092438.07长57%O其中⑴出口产品销售成本万元，占成本总额的同比增加

3877.

2257.9%,万元，增长其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增

1603.4471%,长水平14%=71%-57%;⑵本部国内产品销售成本万元，占成本总额的同比上

1830.

0527.3%,年增加万元，增长说明国内产品销售成本增长率低于全部产

539.5442%;品销售成本增长率15%=42%-57%;⑶分公司产品销售成本万元，同比万元,增加ay

993.

81698.

72295.08万元，增长占成本总额的其销售成本占收入结构的

42.23%,

14.8%;

96.89%,同比上年增长

0.22%、各销售区域产品销售成本对总成本的影响2

①出口产品销售成本对总成本的影响66%o

②国内销售产品成本对总成本的影响22%o

②分公司销售产品成本对总成本的影响ay12%一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降这是销售2%,毛利率下降的主因国内产品销售收入同比增长成本并没有同比例增加1%,、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响3⑴利用率惟独成本，同比成本增加了万元

0.5fc

78.62%

16.4其原因是不合格米，阿拉伯兰色不良产生标准张pex70kq

145.5870降级⑵板利用率有同比成本增加了万元

0.40fc

83.78%,12主要是不良、拉闸停电损失xx⑶利用率有比上年的低约个百分点，成本增加

0.30fc

92.28%

94.21%2万元

6.2主要是试验调整xxxxxxxxxx（）比计划成本高万元，因为月有材不合格米，4X.50fc

4.52pex220月有材不合格导致张降级3x

47.1468bzb

（二）各项费用完成情况分析三项期间费用共计万元，总费用水平比上年同期的

686.

49.19%,

9.81%下降了其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

0.62%;⑴销售费用分析销售费用万元，占费用总额的与上年同比增加万

218.532%;

108.37Lo销售费用变动的原因:一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长万元、万元、万元，增长幅度分别为

69.

121.

520.

3、、

270.56%

110.75%

66.56%由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降相关阅读普通较简单的财务分析报告格式是怎样的【】2第一部份提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识第二部份说明段，是对公司运营及财务现状的介绍该部份要求文字表述恰当、数据引用准确对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数特殊要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同如公司正进行新产品的投产、市场开辟，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告第三部份分析段，是对公司的经营情况进行分析研究在说明问题的同时还要分析问题，寻觅问题的原因和症结，以达到解决问题的目的财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题第四部份评价段作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度赋予公正、客观的评价和预测财务评价不能运用似是而非，可进可退，摆布摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部份和分析部份第五部份建议段即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特殊是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。