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账务处理这些情况没有票据,也能凭白条入账税前扣除01白条其实可以入账很多人认为〃白条〃绝对不能入账,不然会有各种各样的财务风险其实这句话说的对也不对,做账是以会计准则、会计制度为标准,而不能以税收作为记账的依据和出发点,财务做账的主要目的是为了客观真实反映企业生产经营活动的过程和结果,因此,真实发生的业务需入账才能达到准确完整核算的要求.单位车的过路过桥费,以发票作为税前扣除凭证,般纳税人取得电子发票可以按规定抵扣进项税额8ETC.单位支付的财产商业保险费,以发票作为税前扣除凭证,般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额9单位支付的电话费、上网费等通信费用,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额
10..单位购买补充耕地指标,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额
11.单位支付拍卖行的手续费或佣金收入,按照〃经纪代理服务〃缴纳增值税,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可12以按规定抵扣进项税额而发票则是企业所得税税前扣除的常见凭证,但是!并不是唯一的扣除凭证!税前扣除凭证什么是税前扣除凭证?税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证内部凭证和外部凭证税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等02这些情况没有发票,也能凭白条税前扣除说完了税前凭证,再来看看这种不需发票、只要有单据或者白条就能税前扣除的情况
81.现金折扣企业销售给乙公司万元的货物,按照协议约定为鼓励客户及早付款,天内付款给予的现金折扣10105%借银行存款万元财务费用-现金折扣万元
9.5贷应收账款-乙公司万元
0.510注意以上元的现金折扣不需要发票就可以税前扣除可以凭借双方合同、折扣结算单据、银行付款单据等据实扣除
50002.违约金甲方与乙方签订销售合同,甲方向乙方销售钢材,由于各种原因,合同并未实际履行,按照合同约定甲方支付乙方违约金万元,目前款项已经转账支付,但是乙方不愿意开具发票20注意甲方支付的违约金支出,属于不涉及经营行为(即经营行为增值税纳税义务为发生)的赔偿金,取得收据即可甲方账务处理借营业外支出-违约金支出万元贷银行存款万元
20203.小额临时支出企业支付外边的临时工靳师傅修理门窗费用元300注意付个人不超过元的小额零星支出,需要取得一张个人开具的收款凭证就可以也就是只需收据完全可以入账并税前扣除500借管理费用-修理费元贷银行存款元
3003004.境外费用取得境外形式发票、账单、合同、付款证明等就可以税前扣除注意单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证
5.已代扣个税的现金奖品企业举办促销活动,针对客户进行抽奖,奖品为现金,奖金已代扣代缴个人所得税,没有发票也可以作为企业的销售费用税前扣除借销售费用-促销费贷银行存款应交税费-个人所得税注意应取得下列内部凭证后可从税前扣除有中奖人姓名、身份证号、中奖人签字,支出项目,收款金额的收款凭证、支出凭证,代扣代缴个人所得税完税凭证
6.公司支付给个人的违约金比如房地产公司支付业主个人违约金万元,对业主来说,不属于增值税应税项目,不用开具发票就可以税前扣除1借营业外支出万元贷银行存款万元11注意需要业主的以下手续才可以税前扣除
①业主收款收据;
②收据上应注明姓名、身份证号码、房号等
7.对方公司原因导致无法取得进货发票比如甲公司年月份购进一批货物,当月已经售出,由于当月没有取得发票,凭入库单、合同、以及付款单据入账的后来202011由于供货商注销,导致进货发票永远没法取得了,请问能否税前扣除借库存商品万元贷银行存款万元100100注意由于采取的非现金支付,只要具有合同、对方注销证明等完全可以税前扣除
8.专票丢失取得的增值税专用发票不慎丢失了,如何抵扣增值税?如何税前扣除?注意丢失发票联可将专用发票抵扣联作为税前扣除凭证;发票联、抵扣联均丢失的,可以凭销售方提供的相应发票记账联复印件作为税前扣除凭证03这些情况必须有发票才能税前扣除《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》第九条规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称〃应税项目〃)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证简单来说,除了上文的种情况外,不考虑其他问题,只要同时8满足以下三个条件,就要以发票作为税前扣除凭证:.境内发生的支出
1.属于增值税应税项目,就是对方需要缴纳增值税
2.对方为已办理税务登记的增值税纳税人312项具体事项:.银行收取手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用,以发票作为税前扣1除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额.支付银行及其他单位的利息费用,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人即使取得专票不能按规定抵扣进项税额,建议取得普通2发票.企业支出票据贴现费,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人即使取得专票不能按规定抵扣进项税额,建议取得普通发票
3.单位微信账号、支付宝账号的手续费,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额
4.单位机手续费,向收单机构索取发票,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额5POS.飞机等(火车票以外)退票费、手续费,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额
6.火车票退票费、手续费,以中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)自行印制的铁路票据作为税前扣除凭证7。