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年贵州内审师业务防范舞弊试题2023本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格
一、单项选择题(共题,每题分每题的备选项中,只有一个最符合题意)
502.某企业只产销一种产品,年固定成本总额为万元;实现销售收入万元,恰好等1202350100于盈亏临界点销售额年该企业将目标利润确定为万元,预料产品销售数量销售价202320格和固定成本水平与年相同则该企业年的变动成本率比年降低时,才能使202320232023目标利润实现A60%B40%C20%D50%.为了确认虚构的或已经离职的雇员,应运用的计算机帮助审计技术是2平行模拟薪金总额的计算A薪金扣减的例外测试B重新计算净工资C跟踪检查薪金税率的变动D.依据《专业实务框架》,支配内部审计业务时一般要求开展多项工作,但以下哪项内容除外?3编制初步的时间预算A确定实质性测试的性质和范围B总结以往审计中视察到的与限制薄弱环节有关状况C获得审计委员会批准D.在证明应付账款项目清单时,以下哪项是对分析性测试的最佳描述?4比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件A比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额B比较从所选择的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账C检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票D应当包含在内部审计部门章程—中的一项权利要素是
5.确认审计部门必需审查的经营部门A a.确认应向审计委员会进行披露的类别B b.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产C c接触外部审计师的工作底稿D d.运用条码而不是其他方法来识别制造商所运用的零件,其好处是
6.全部零件的移动均得到限制A能够便利快速的记录零件的移动B卖主运用相同的识别方法C卖主可运用相同的零件编码D内部限制包括下列哪些因素?限制环境.风险管理.限制活动.信息与沟通.公司治理
7.L2345结构、和A123和B
124、、和C
1234、、、和D
12345.假如在支付货款之前验收报告与选购订单和发票不相符,最可能的缘由是8可能从未经批准的供应商处购货A没有取得可得到的购货折扣B不刚好的选购可能会造成存货短缺或过度供应C货款可能在未收到货物之前就已经支付D某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库限制系统,保存车辆资产信息
9.及修理记录下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性抽取数据库样本记录,与文本资料进行核对A实施程序追踪,明确系统指令的执行方式与程序B实施穿行测试,比较预期结论与处理结果C实施过程测试程序D与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序这项业务程
10.序的目标是确定用于记录实际成本的系统的精确性;A考评标准成本系统的有效性;B评估标准成本的合理性;C帮助管理层对其效果和效率进行评价D变更限制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区分的程序这么做的理由是允
11.A许随意访问程序;促进用户就所提议的变更供应看法投入;B对不兼容的职责进行分工;C提高系统开发效率D某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径最有可能实施该项访问限制政策
12.的是干脆访问存储设备A数据库管理系统B操作系统C传送限制协议D审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创建了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机
13.审计技术的发展编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最终两位小数并加到自己的账户中以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?平行模拟;A系统限制和审计复核文件B为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额;C抽点打印法D以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理,限制和治理程序的目的?
14.A为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标供应合理保证确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的B有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质时间支配测试范围C确保内部限制系统的弱点已被修正D某合规性审计业务没有发觉任何不合规问题,但的确发觉被审计机构没有建立相关制度来
15.确保对适用法律法规的遵守审计师的责任是、在报告中反映没有发觉任何严峻不合规问题、I n在报告中反映被审计机构存在严峻限制缺陷,因为管理层没有建立确保合规制度、m与管理层会面,确定应实行何种订正措施、开展监测,以确定是否已实行订正措施IV只有和是对的A I ni只有是对的B I只有和是对的c nni和都对D I,n,in w以下哪项是制造业的一种产品成本?
16.销售工人的车辆折旧A销售经理的薪水B公司总部建筑物的保险费C工厂的财产税D对舞弊存有怀疑的内部审计师应当
17.确定损失已发生;A与参与资产限制的人员访谈;B确认受该案件牵连的人员;C内部审计师可以就此情形下须要开展的调查活动提出建议D分公司产品销售下降了或者更多、分公司能够销售的产品量要多于其生产的产
18.A15%II A品量、分公司经常将其生产的产品全部销售出HI A只有A I只有B II只有山C只有和D III内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?
19.为风险管理供应询问A作为产品开发团队的领导B作为道德规范的提倡者C作为外部审计的联系者D与内部财务报告相关的内部审计的职能是
20.保证报告程序的遵循性;A审查费用开支项目,并将各项与实际开支相核对;B确定是否有雇员未经授权而进行开支;C确认会增大未授权费用支动身生可能性的不充分的限制D以下哪项关于公司治理的陈述不正确?
21.公司限制机制包括内部和外部机制A管理层的薪酬方案是公司限制机制的组成部分B因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财宝稀释属于会计问题,而不属于公司治C理问题与董事会相比,公司的内部审计师对公司治理要担当更多的责任D.在修改项目进度时,以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会22更短的持续时间A更长的持续时间B接近期限C将来D以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?、应当将奖金制度看作是组织限制
23.I环境的一部分,并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它、薪金制度不是公司内部限制II制度的一部分,并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它、对薪金系统的审计应当独III立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分只有A I只有B II只有C III和D IIIII销售税随收入呈递减的趋势,因为
24.当收入提高时,收取更高的税额A税率对穷人来说更高B有较低比例的穷人收入须要计税C有较高比例的穷人收入须要计税D某合规性审计业务没有发觉任何不合规问题,但的确发觉被审计机构没有建立相关制度来
25.确保对适用法律法规的遵守审计师的责任是、在报告中反映没有发觉任何严峻不合规问题、I n在报告中反映被审计机构存在严峻限制缺陷,因为管理层没有建立确保合规制度、与管理层in会面,确定应实行何种订正措施、开展监测,以确定是否已实行订正措施IV只有和【是对的A IH只有是对的B I只有和是对的c nHI和都对D I,n,III w.在对某仓库的扩建实施的事后审计中,审计人员留意到一些由当地商26Post-completion audit人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码,且仅由成本工程师签字后即支付价款审计人员应当将服务成本和种类与该建设项目运用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对A向成本工程师询问以确认这些选购都是经批准用于该建设项目的B从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较C建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中D.假如审计人员认为标准成本系统存在重大问题,下一个审计步骤应当是27与分部经理面谈确定标准成本系统没有刚好得到更新的缘由A对产品进行随机抽样,从追踪选购业务,审查标准成本组合到审查标准成本记录B运用通用审计软件比较标准成本和销售价格,以便按产品类别编制贡献毛利清C grossmargin单,选择贡献毛利高的项目进一步调查将全部差异列表确定它们的来源和处理权,例如是否被支配到存货或商品销售成本中.D28某内部审计师发觉一项高估存货从而增加了部门上报利润的支配该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的支配,也有一些证据表明该经理可能负责此项支配的实施该审计师应当向部门经理通告其怀疑,并且在实行进一步行动之前,取得该经理对此问题的说明A向高级管理层和审计委员会报告此项审计发觉,并且探讨下一步可能实行的调查行动B接着找下级职员面谈,直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告C将此事全部记录下来,并且向外部审计师报告对此事的怀疑,以确定下一步的检查工作D.风险评估可以实行不同的形式,但一般都包括.对已识别风险的描述;对审计限制的测29In.试;对风险进行评级的制度;.样本规模的确定m.iv只有和是对的A In只有和是对的B Ini只有、和是对的c Iin w只有、和是对的D nin w某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录每天计算机系统以批处理方式将数据
30.转移至主要生产部门下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般限制程序?检查生产部门I.的灭火实力;检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述;.检查未正确入账的存货交易n.in的错误清单;检查送达中心部门的产品数据记录状况iv.仅是;A w仅是和B nw仅是【和c n仅是和D Iin业务工作底稿用比照数字的方式进行索引,索引的主要目标是
31.允许交叉索引并简化监督性复核;A支持最终的业务沟通;B消退后续追踪复核的须耍;C确定工作底稿恰当支持业务视察、结论和建议D内部审计师应逻辑地思索问题以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论内
32.A部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的精确性,没有发觉重大差异在此基础上,内部审计师推断原始记录确定是精确的;内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师断定账面的应B收款是存在的;内部审计师视察客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到C年底的存货数据,未发觉例外审计师断定账面的存货是存在的;内部审计师检查了年月的销售额记录,发觉其中不包括年的销售额,审计师D202312023断定年的销售额得到了恰当记录2023某公司已确定对其旗下的一家商店进行考核,以分析其分支商店财务报告的精确性和牢靠
33.性以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中?坏账注销金额很高A供应商数量很大B员工的流淌率很高C员工对预算制定过程的参与程度很高D在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计
34.程序供应的信息量是最少?将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;A随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机抽样样本相比B较绘制图表,标出过去年的利息收入,并进行比较;C10应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去年的D5入进行多元回来分析为在组织内营造一种主动的景象,首席审计执行官支配实施那些强调潜在成本将被节约的
35.保证业务,并在业务最终报告中删除消极的审计发觉以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》?.在没有修订内部审计部门章程或询问审计委员会前变更审计业务的重心I在业务最终报告中删除消极的审计发觉.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计II.III建议只有A I和B IH和c m和D IIIII近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应当激励
36.管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么?制定应急支配A开展风险分析B创建危机管理小组C练习对危机的反应D下列哪一项是数据字典所具有的功能?
37.用来确定系统的用户A a.为目标和资源确定优先级和平安规则B b.可以划分两个连续业务的界限C c.组织和共享有关对象和资源的信息D以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理?
38.等级管理A不同专业人员组成的组织结构B相同专业人员组成的组织结构C专家独立工作的组织结构D工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息它们是内部审计部门的资产,该部
39.门要对工作底稿的平安性负责以下哪项是对工作底稿的最为重要的限制规定仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿;A在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿供应爱惜;B内部审计活动的管理部门对工作底稿的平安负有责任;C考虑到工作底稿的机密性,定期销毁重要的工作底稿D从理论上讲,公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应当是
40.最便利簿籍并能满足成本一一效益要求的方法A使公司得以报告相关结果的方法,这些结果实力最低成本吸引最高投资B将应税收入讲到最低的方法C将资产的运用期限与其所产生的收入都匹配的方法D下列可审计活动中,代表了合并后生产型公司的最大风险,因此最应当进行审计的是
41.预付款资金的合并状况A选购职责的合并状况B法律职责的合并状况C市场职责的合并状况D内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批
42.业务客户或业务客户的上级;A主管内部审计师;B首席审计执行官或其指定代表;C首席财务官D上述舞弊不行能通过以下程序发觉
43.分析每一贷款部门主管的贷款数目;A分析贷款主管的贷款总额;B针对贷款的内部以外部审计;C调整全部在外贷款总额与总帐余额D假如审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款,那么,以下
44.哪项程序最有助于供应进一步的证据?应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票,从这A些发票中选取样本,并追踪至收货报告等帮助文件选取当年的付款样本,并调查每一样本的审批状况B选取被调查阶段的代表性收货报告样本,并追踪至已批准的付款状况留意全部未得到恰C当处理的栏目选取上个月付款的发票样本,并追踪至恰当的供应商账目D内部审计专业界运用的“标准”,不包括以下哪项内容?
45.用于评估和衡量内部审计结构运行状况的标准;A内部审计师最低限度的道德行为标准;B旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述;C适用于各种内部审计机构D在初步调查中,审计人员留意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重
46.复付款的调整这意味着duplicate payment有必要进一步测试以确定相关的限制和目前对供应商重复付款的可能性A有未记录的关于未被处理的选购金额的负债B验收领域缺少限制,阻碍了向应付帐款部门刚好通知货物已经被验收C存在一个困难的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关,因此不须要进一步的审计关注D.作为聘请新雇员的程序之一,人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职状况,47并填写工作申请表确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本,并与每位申请者的上任雇主联系,确认他们是否已经受到询问A证明人事部门职员已经填写了每一张申请表B与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职状况C通过检查人事部门职员打电话状况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电D话在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应当
48.评估用以编制管理报告的程序A与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性B将管理报告所反映的全部财务数字与总账相联系C为管理报告供应支持性文件记录D.在运用软件时,审计师最不行能执行以下哪项审计过程49CAAT在应收账款余额中查找信用余额;A检查存货余额,以发觉存货老化状况;B检查应收账款,确定正面和负面的确认;C列出异样的大额存货账户D.依据下列资料回答题:一家大型银行拥有个主要的应用系统,支持着超过个不同504-630250类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户这个系统已经开发了25年,运用了几种语言和数据库系统单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统运用错误的可能性年以前,账户业务人员对全部的账户类型都很熟悉,并且可以向客8户建议选择哪种合适的账户但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员假如账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务通过多次探讨,管理部门确信假如不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手同时银行也不能一下子安装全部新的系统经过许多次会议探讨之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法假如经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地运用系?生命周期法A a.模拟法B b.原型法C c.分层■输入■处理-输出D d.HIPO。