还剩12页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
目的加强成本费用管理和限制,提高公司的市场竞争实力,达到经济效益最大化
1.定义和范围
2.成本限制指在成本管理的过程中,预定成本的目标(预算、定额、标准),使各种支出限定在
1.1目标之内,刚好发觉和订正脱离目标差异,衡量经营活动和效果,保证当期目标的实现成本责任中心和费用管理中心指公司内部机构中以达到最低成本为目标的经营组织单位,依据
2.2不同的管理职能产生对各自职能范围内的成本管理限制的责任,由此形成不同的成本和费用的责任中心本标准适用于股份公司的成本和费用管理环节工作中的内部限制,各子公司参照执行
2.3相关文件
3.财务-”单个工程成本限制流程”Q/HX-236-A财务-费用开支标准Q/HX-237-A财务”原始记录和统计管理方法”Q/HX--238-A财务“经济核算体系的管理规定”Q/HX--239-A公司成本责任中心
4.营销成本的责任中心为公司营销部门,负责营销成本的限制,对工程成本预算中的营销过程的
4.1营销成本降低负责设计成本的责任中心为公司设计部,负责合同产品设计过程的成本限制,对工程成本预算中的
4.2设计成本降低负责选购成本的责任中心为公司选购部,负责全部物资选购的成本限制工作,
4.3对工程成本预算中的选购成本降低负责制造加工成本的责任中心为公司制造部,负责公司的制造加工和产品运输成本的限制,对工程成
4.4本预算中的加工成本和材料消耗成本的降低负责工程成本责任中心为公司工程部,负责项目工程成本的管理和限制,工程项目经理对施工成本的
4.5预算和工程成本的降低负全责,对工程成本预算中的安装成本的降低负责项目经理(工厂、施工项目经理)负责单项工程成本限制
4.6公司的费用中心为公司各费用归口管理的职能部门,负责各项费用管理和限制
4.7成本管理的基础工作
5.公司成本管理的基础工作主要包括建立健全完善的计量手段、完整的原始记录和统计、
5.1合理有效的消耗定额和成本费用开支标准成本执行环节限制和差异分析单位序号部件名称设计成本选购成本清单编制实际消耗材质材质实际成数价其中材实际价格差数数量实际12和厚差异和厚数量本与预异料消耗差量价格量差异格成本度度算差异异11131516171819202122232424机械结构制造成—13-615-1018-922-11本合计20-17主框架用钢量吨楝条墙梁用钢量吨次构件用钢量吨屋面外板型平方屋面内板型平方墙面外板型平方墙面内板型平方协助材料万元人工费用万元制造费用万元附表工程成本预算及限制表2-2加工费用万元其他干脆费用万元钢结构安装成本合计保温棉有否平方泛水包角米窗型式平方门型式平方高强螺栓一般螺栓颗自攻钉颗拉柳钉颗地脚螺栓颗油漆材质天沟米/吨天沟下水口个天沟堵头个下水管米水管弯头个双面胶米硅胶瓶钢丝网平方采光板平方拴钉平方楼承板平方固定座个通风器个风机口个风机口围护平房安装费用万元运输费用万元其他干脆费用万元工程成本合计万元工程合同价格万元工程毛利万元边际贡献万元财务成本核算:设计选购制造:财务经理项目经理工程部总经理公司的计量工作由公司质管部负责,计量管理和计量器具的配备应能够满意公司成本管理的要
5.2求公司的原始记录和统计工作由公司财务部归口管理,各项原始记录和统计工作应满意成本管理
5.
3.的要求公司的消耗定额主要包括主材消耗定额、协助材料消耗定额、生产工人产量加工定额,由制
5.
4.造部工艺处负责,应逐步健全各项协助材料消耗定额,满意成本管理限制的要求公司的各项费用开支标准由财务部负责制定
5.
5.费用管理和限制
6.公司费用指公司为获得营业收入而在生产、经营和管理过程中发生的经济利益的流出公司费
6.1用依据与营业收入或生产产量的关系划分为变动费用和固定费用制造费用的管理和限制
6.
2.变动制造费用的内容见附表与生产产量挂钩确定费用预算限制标准,实行弹性预算限制,
6.
2.11,生产产量依据产品部件不同详细确定为吨、平方米和米固定制造费用的内容见附表固定制造费用依据肯定的费用标准或上年实际支出水平结合预
6.
2.21,算年度状况,实行固定预算限制制造费用的归口限制部门为公司制造部,制造部应将制造费用预算总额详细分解到有关生产车间、班组和管理处室,制造部以及车间、处室为制造费用限制的责任人管理费用的管理和限制
6.3管理费用的内容见附表管理费用全部属于固定费用
6.
3.11,管理费用的限制管理费用依据肯定的费用标准或上年实际支出水平结合预算年度状况,实
6.
3.2行固定预算限制管理费用的归口限制部门为各有关管理费用的限制中心(见附表)管理费用依1,据肯定的费用标准或上年度水平编制预算,公司财务部将年度管理费用预算指标分解到经营和管理各部(办),由各部(办)详细分解到有关管理处室,各部、处室主管为费用限制责任人营业费用的管理和限制
6.4营业费用的内容见附件营业费用依据与营业额的关系划分为变动费用和固定费用
6.
4.11,变动营业费用的内容见附件,与合同订单的销售额挂钩确定费用限制标准,实行弹性预算进
6.
4.
2.1行限制固定营业费用的内容见附件,固定营业费用依据肯定的费用标准或上年实际支出水平结合预
6.
4.
3.1算年度状况,实行固定预算限制营业费用的归口限制责任人为营销副总经理,营销副总经理将年度营业费用预算分解到营销
6.
4.
4.体系内各营销部门,各营销机构负责人和营销人员为营销费用的限制责任人财务费用的管理和限制
7.
5.财务费用的内容见附件,财务费用全部属于固定费用
8.
5.
1.1财务费用的归口限制部门为公司财务部,财务费用依据年度现金流量预算和资产负债预算确
9.
5.
2.定年度费用限制总额,财务部将融资预算和资金管理预算指标分解到有关资产管理部门,财务部门和各管理的责任部门负责人为财务费用的限制责任人确定费用支出标准的明细项目和依据上年基数确定预算的项目见附件
10.62o产品制造成本的管理和限制
7.产品制造成本项目包括干脆材料、协助材料、干脆工资和福利、其他干脆费用、制造费用
7.1制造成本的限制
7.2制造成本通过编制制造成本预算和制造清单进行过程限制制造部经理为制造部可控的制造
7.
2.1成本的责任人,对制造部门发生的制造成本负责财务部成本会计负责制造成本的预算编制、成本发生状况的跟踪、反馈以及成本的分析,对制造成本预算以及过程中信息反馈的质量负责,工厂项目经理为单项工程制造成本的责任人,负责单项制造成本预算、分析的会签和过程限制,对制造成本的过程限制负责制造成本中原材料成本依据清单进行限制全部领用的原材料依据仓库“钢材
7.
2.2Q/IIX-602领料和退料管理制度”的规定,超过清单的领用经过肯定的审批程序后发放协助材料的成本通过制定协助材料的消耗定额依据财务协助材料消耗定额及
7.
2.3Q/HX-224-A管理方法”进行限制干脆人工成本的限制依据公司规定的各工序工资定额标准进行限制
7.
2.3外部加工费由综计办进行加工价格的限制,全部的外部加工价格经财务部审核,不得超出预
7.
2.4算的标准制造费用实行预算限制方法,超出预算标准的制造费用由制造部担当责任
11.
2.5程成本的管理和限制
12.工程成本项目包括安装材料、安装干脆人工、间接工程费用、安装成本、外购件、运输费用、
7.1其他干脆费用等工程成本的限制
8.2工程成本通过成本预算进行成本限制
8.
2.1工程成本中施工安装成本限制的责任部门为工程部,工程部施工项目经理为工程成本的责任
8.
2.2人财务部成本会计负责工程成本的预算编制、成本发生状况的跟踪、反馈以及成本的分析,对工程成本预算以及过程限制信息反馈的质量负责选购成本的管理和限制
9.选购成本的责任部门为选购部
9.1选购成本管理和限制方法财务-物资选购价格限制方法”规定执行
9.2Q/HX221A单项成本的预算、分析和考核
10.单项预算的编制和下达参照财务”单个工程成本限制流程”的规定执行
10.1Q/HX--236-A单项成本预算内容见附件
10.23全部工程项目均要进行编制成本预算并进行成本的分析分析内容主要为实际成本与预算的
10.3差异、实际成本与定额的差异,并依据各成本责任中心分析产生成本差异的缘由和责任工厂项目经理财务部供应的预算和预算执行差异分析报告进行会签并担当差异责任,各责任中
11.4心担当各自的差异责任总经理依据公司考核方法对责任人员和部门进行考核,脱离预算不利差异大于或项目亏损的报董事长批准后处理10%附表
12.附表成本费用指标归口管理分解表1附表单项工程成本预算及限制表2附加说明
13.本标准由财务部提出;本标准由财务部起草并负责说明;本标准会签人;本标准审批人;本标准发布于年月日2023成本费用指标归口管理分解表附件1依据部门管理限制划分管理责任人工选营制造科目代码费用一级和二级明细财力工设质总综总证会购销部和务资程计管经计工券党部各工部源部部部办办办办务部门段部费物资选购(包括运费)1201*原材料1211包装物*1221低值易耗品*1231生产(工程)成本4101410101干脆材料****410102协助材料****410103外购件***410104外加工***410105燃料和动力**410106干脆人工工资和福利***410107运输费用*410108安装费用、工资等**其他干脆费用(工程)*410109设计费用****41010901询问费用**41010902业务款待费用*41010903差旅费用**410109044105制造费用**变动费用*410501共用消耗材料***410511修理费**410514加工费*410515低值易耗品***固定费用*410502制造(工程)管理工资福利***410504邮电费**410505租赁费**410506业务款待费**410507水电费**410508办公费**410509差旅费**410510折旧费**410515平安防护费**410516其它**管理费用(固定费用)5502工资福利*550201550203办公费*550204邮电费*550205差旅费用***550206董事费**业务款待费*550207550208水电费*550209汽油养路费*550210折旧**550211修理费用*550212低值品*550213物料消耗*********550214教化费*550215工会经费*550216运输费*550217会议费*550218社会保险*550219劳动保险**平安防护费*550220550221中介机构费用**550222检测费*550223租赁费*550224询问费**550225探讨开发费*550226存货盈亏报废**550227上缴各项税费*550228各种减值打算*550229财产保险费**550230其它*5501营业费用变动费用550101工资**550102福利费**550103水电费*550104业务款待费*550106差旅费用*固定费用550105办公费*550107邮电费*550108广告费*550109运输费*550110修理费用*550111机务料消耗*550112工程售后服务**550113低值品摊销*550114折旧**550115其它*5503财务费用*550301利息收入*550302利息支出**550302承兑汇票贴息*50303手续费等*550304汇兑切而*附表工程成本预算及限制表2-1成本预算环节方案设计投标报价成本预算序部件名称单位材质和厚号数量材质和厚度数量单价金额数量单价金额度12345678910116*79*10—制造成本合计主框架用钢量吨橡条墙梁用钢量吨次构件用钢量吨屋面外板型平方屋面内板型平方墙面外板型平方墙面内板型平方协助材料万元人工费用万元制造费用万元加工费用万元其他干脆费用万元钢结构安装成本合计保温棉有否平方泛水包角米窗型式平方门型式平方高强螺栓一般螺栓颗自攻钉颗拉柳钉颗地脚螺栓颗油漆材质米/天沟吨天沟下水口个天沟堵头个下水管米水管弯头个双面胶米硅胶瓶钢丝网平方采光板平方拴钉平方楼承板平方固定座个通风器个风机口个风机口围护平房安装费用万元运输费用万元其他干脆费用万元工程成本合计万元工程合同价格万元工程毛利万元边际贡献万元方案交待人经投标人审财务成本员:营部经理方案核投标部财务部经理:审计责任人:技术经理:总经项目经理部经理理总经理。