税费计算与智能申报 教案 第10讲 项目三 任务5 增值税的征收管理和纳税申报

学年第一学期2022-2023（税费计算与智能申报）教师姓名授课班级_________________成都工也职业技术学院、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、调1课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处、教案书写要求2⑴助教以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；⑵讲师、副教授、教授“教学内容”可简，要求备出“教学组织与教学方法”⑶“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料（如图片、影像资料）可不打印、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有周的教案31〜2储备成都工业职业技术学院教师课时授课教案编号10授课日期授课班级授课学时2课型实践课课题项目二增值税的计算与智能申报任务5增值税的征收管理和纳税申报教学目标通过本单元的学习，使学生掌握增值税纳税义务发生时间的确定、增值税纳税纳税地点和纳税期限、纳税申报的要求重点与难点重点增值税纳税义务发生时间和纳税申报难点增值税一般纳税人的申报解决措施充分利用信息化手段，开展线上线下混合式教学，课前自学、测试，课中启发式教学，学生参与式学习，课后测试、拓展学习，检验成果教学方法设计启发、讨论、案例教学、练习、线上线下混合式教学教学资源教学用ppt,雨课堂、全国会计初级职称考试用书《初级经济法基础》、全国会计初级职称考试教辅、中国大学慕课资源、学习通教学平台第10讲教学组织与教学教学环节教学内容方法复习提问回顾与导入提问导入新课回顾上次课知识点学习通发布发布测验检查预习情况课堂讨论导入新课

一、增值税的征收管理讲授法

（一）纳税义务发生时间导入新课纳税义务发生时间为收讫销售额或取得索取货款凭据的当天，按结算方式不同，具体规定提问新知讲解思考直接收款方式，为收到销售额或取得收款凭据，并将提货单交给买方的当天；托收承付和委托银行收款方式，为发出货物并办妥托收手续的当天；赊销和分期收款方式，为合同约定的收款日期；预收货款方式，为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大案例教学法型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天委托他人代销，为收到代销清单的当天；未收到代销清单及货款的，为发出货物满180天的当天销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天；重点提示要点提示发生除代销外的视同销售行为，为货物移送的当天巩固理解【例题】某试点纳税人出租一辆小轿车，租金4000元/月，一次性预收了对方一年的租金共48000元，则应在收到48000元租金的当天确认纳税义重点提示务发生，并按48000元确认收入而不能48000元租金采取按月分摊确认收入的方法，也不能在该业务完成后再确认收入

（二）增值税的纳税期限重点提示增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度要点提示以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信巩固理解托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税第10讲教学组织与教学教学环节教学内容方法人纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报新知讲解启发式讲授纳税重点提示以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日参与式听课内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款想一想1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的适用什么情形？学习通发布

（三）增值税的纳税地点课堂讨论增值税的纳税地点是指纳税人申报缴纳增值税款的地点固定业户应在机构所在地申报纳税新知讲解重点提示固定业户到外地销售货物，应开具外出经营活动税收管理证明，否则,应向销售地或劳务发生地纳税，回来后再申报纳税，未向销售地或劳务发生地纳税的，在机构所在地主管税务机关补税.非固定业户应在销售地或劳务发生地申报纳税启发式讲授进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

二、增值税的纳税申报参与式听课（-）一般纳税人的纳税申报

（二）小规模纳税人的纳税申报科云实训平台实训学习通发布新知讲解课堂讨论重点提示学习通练习巩固学习通随堂练习回顾总结:启发式讲授师生共同梳理思维导图教师归纳总结，平总结归纳强调本次课重难点，归纳本次课内容，学习通发布课外作业布置作业台发布课后练习和课后拓展作业课外作业:布置课外学习通练习和拓展学习资源、复习本次课所讲知识点、预习下次课内容布置科云平台实训课外作业教学反思、总结:。