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学年第一学期2022—2023(税费计算与智能申报)教师姓名________________授课班级________________成都工业职业技术学院说明、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、调1课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处、教案书写要求2⑴助教以备“教学内容”为主,“教学组织与教学方法”为辅;⑵讲师、副教授、教授“教学内容”可简,要求备出“教学组织与教学方法”⑶“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案,但补充的教学资料(如图片、影像资料)可不打印、开学前应提前准备好至少两周的教案,学期中应有周的教31〜2案储备成都工业职业技术学院教师课时授课教案编号23授课日期授课班级授课学时2课型理论课课题项目七个人所得税的计算与智能申报任务4个人所得税应纳税额的计算知识目标
1.掌握居民个人综合所得应纳税所得额的确定教学目标________________
2.掌握居民个人综合所得应纳税额的计算能力目标能正确计算居民个人综合所得应纳税额素养目标通过学习,让学生认清个税缴纳的合理性,树立他们依法诚信纳税的价值观教学重点
1.专项附加扣除的范围和标准重点与难点_____________
2.居民个人综合所得应纳税额的计算教学难点居民个人综合所得应纳税额的计算解决措施课前发布任务进行预习,课中讲练结合强调计算方法,课后练习对知识加以巩固教学方法设计问题教学法、任务驱动法、案例分析法等教学方法组织实施教学教学资源企业纳税实务,初级经济法,税法n,中国大学慕课;智慧职教MOOC学院https:〃www.ieve.com.cn/第23讲教学环节教学内容教学组织与教学方法
1.什么是居民个人
1.课程导入根据《个人所得税法》规定,居民个人是指在中国境内有组织考勤住所,或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的组织教学个人问题教学法
2.居民个人综合所得?以提问的方式回顾所工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所学的相关知识点,引得四项所得称为居民个人综合所得入新课任务四个人所得税应纳税额的计算
一、居民个人综合所得的计税方法个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额应纳
2.课程展开税所得额为个人取得的各项收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额
(一)应纳税所得额的确定讲授法居民个人综合所得,以每一纳税年度的收入额减去费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额每一纳税年度的收入额,包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得4项下面依次讲解专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除三方面内容
1.专项扣除专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等
2.专项附加扣除专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金或者赡养老人、3岁婴幼儿照护7项专项附加扣除现行税法依据遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则,并根据教育、医疗、住房、养老、照护幼小等民生支出变化情况,制定了现行的专项附加扣除范围和标准
3.其他扣除第23讲教学环节教学内容教学组织与教学方法其他扣除包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目
(二)综合所得应纳税额的计算方法综合所得应纳税额的计算公式为应纳税额=应纳税所得额又适用税率-速算扣除数案例分析法举例讲解二(每一纳税年度的收入额-费用(60000元)-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)X适用税率综合所得应纳税额的计-速算扣除数算居民综合所得适用3%-45%七级超额累进税率案例王某就职于甲公司2020年全年取得工资、薪金收入18000元,劳务收入为20000元,出版了一本书,获稿酬30000元当年应缴纳的基本养老保险为9600元,基本医疗保险为2400元,失业保险为600元,住房公积金为14400元王某正在偿还首套住房贷款及利息王某为独生女,其独生子正就读初中3年级;王某父母均已年过60岁王某夫妻约定由王某扣除贷款利息和子女教育费要求计算王某2020年应缴纳的个人所得税税额解析(纳税年度的收入额合计=180000+20000x(1-20%)+30000x(1-20%)x(1-30%)=212800(元)
(2)全年减除费用60000元
(3)专项扣除=9600+2400+600+14400=27000(元)
(4)专项附加扣除子女教育每年扣除12000元;住房贷款利息每年扣除12000元;赡养老人每年扣除24000元;专项附加扣除合计二12000+12000+24000=48000(元)
(5)扣除项合计二60000+27000+48000=135000(元)
(6)应纳税所得额=2所800-135000=77800(元)
(7)应纳个人所得税额=77800x10%-2520=5260(元)课堂练习根据PPT展示的案例,进行居民个人综合所得应纳任务驱动法税额计算的练习总结居民个人综合所得应纳税额的计算
1.应纳税所得额的确定
3.课程总结居民个人综合所得,以每一纳税年度的收入额减去费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额
2.综合所得应纳税额的计算综合所得应纳税额的计算公式为应纳税额二应纳税所得额x适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度的收入额-费用(60000元)-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)x适用税率-速第23讲教学环节教学内容教学组织与教学方法算扣除数居民综合所得适用3%-45%七级超额累进税率课外作业:教材配套习题集案例计算题教学反思、总结:本次课程讲授的是居民个人综合所得应纳税额的计算,学生通过本次课的学习,掌握了居民个人综合所得应纳税所得额的确定以及居民个人综合所得应纳税额的计算方法,能正确案例正确计算居民个人综合所得应纳税额学生学习的主动性强,师生互动好。