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之前我们平台也发表过一些阅读财务报表的文章,但是整体来看都比较零散、不系统这次我们想再系统梳理下这方面的内容要学财报首先要知道我们学习的目的是啥?有目的才有方向,才能激发我们的兴趣学习财报有什么用途?通过企业的财务报表,能够对企业的财务状况进行判断,能够对企业的战略进行识别对企业的竞争力、竞争优势,对企业的前景和风险进行评价说点实际的,财报的另外一个特点是和经济学关联度很高现代社会嘛,人天天刷抖音快手,都会听一些高大上的经济名词,什么M
2、结构性增长、供给侧改革等公司是市场活动的主体,如果爱好经济学的话,完全可以通过分析财报,从小了看,可以知道这家公司的经营情况,往大了看就知道这个行业的兴衰更替,甚至是整个经济大盘的运转情况这是一个应用性的东西,虽然是枯燥了点(哈哈也看个人,我觉得还好,问题不大),但用处很多,甚至可以做点投资赚点钱,还可以了解经济知识可以说,看财报的能力已经是当代人应该掌握的一项
2、股东权益股东权益的构成如下:■球板11:■军96116»70©4710011625,3*3375003822M
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642.
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1.»M4M.21X2,772jnj2S.Mr关于股东权益这部分内容,我在之前的文章中已经作过详细介绍,这里需要补充一个概念非利润性资产增值买了5块钱的蛋卖了8块钱(已完成交易),产生利润增值;但是买了5块钱的货最后涨到了10块,但是并没有卖(未完成交易),这就是非利润增值买房,买成8000,涨到了3万,在没有交易的时候它只是一种概念的变化,而不是财富的一种真正变化,这也是非利润增值最后用一张图来总结股东权益的构成:股东入资利润积累好,今天关于资产负债表的内容我们就分享到这里,下一次我们将继续分享利润表和现金流量表企业经营的终极目标是为了赚钱,即将利润最大化因此,利润自然是企业老板最为关注的财务指标我们同样以万科2022年利润表作为讲解示例项目射!珏2OZ2隼2021年r皿虫入42$03,83847,35876452,7稣,773$
74.14胃区坡成本42406,319286979643S3,977J
37.97214睨金及时m
4321.
055864.09995■善费用4412,
412367.
1728312808639.1372・攫费阐
459.
584138.3761710,
242281.85631w去养用685861,70694财务费阐
462.
615.
174.W
684.3B
3.
823.BS373及中利息费用
465.886551,
777257.
861.
346.6704«利事收入
463.
571437.1394S381930362743加投蒯出
474.0W
678.
038586.614274X227其中对取官企业桁合胃企立的投资收总
471798716.99028148872868855公允价值>动收益旧失以•()•Wh484917,06615史Ffl*(损失以-(f*列)
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153.
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5.
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四、季利,
(一)接经胃持续性分奏:1持愫丘包净利利37,550,909,
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545.
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(1)其■(“>工具投费公允价值变动025,363,
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4.
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137.
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(2)现金点■套财储条
449.
795.
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544.
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(二)册每股收登54195194前面我们讲到,资产负债表对应的是某一天的或者某一个特定时点的财务数据,而利润表则展现的是某个时期(时间段)的财务数据,比如2022年度,2022年1-3月,披露的是某个时期的盈亏情况从上面万科2022年的利润表当中我们就可以看出,利润表的科目按利润构成和分配分为两个部分,其利润构成部分先列示营业收入,然后减去营业成本,再减去各种费用后得出营业利润(或亏损)营业利润营业收入营业成本税、费营业利润再加减营业外收入和支出后,即为利润(亏损)利润总额营业利润营业外支出总额:利润总额扣除所得税后就得到净禾I」润:净利J润利润总额所得税营业收入收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入,主要包括主营业务收入、其他业务收入等营业收入主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入,如房地产行业的商品房销售、旅游业的门票、餐饮收入等主营业务收入在企业收入中所占的比重较大,它对企业的经济效益有着举足轻重的影响其他业务收入是指除上述各项主营业务收入之外的其他业务收入,在企业整体收入中所占比重较小比如附属材料销售、废旧物资销售、附加的技术服务与培训收入等在看一家公司利润表上的营业收入时,最好能看一下它的主营业务收入在营业收入中所占的比重,因为主营业务收入才是公司可持续发展的重要指标但是,在实际的上市公司利润表上,没有直接显示出主营业务收入这一项,需要查阅报表附注来进一步了解・制单位万科企业般伪有霞公司项目附注五年年20222021一.菅业总收入
42503.838,367,
358.76452,797,773,
974.14年2022单位元币种人民币合并利润表年年20222021收入邮-主营业务
496.219,997,
601.
99399.455,674,
90038449.762,79465587352,861,130,
855.99其他业务
5.
863.612,079263,034,
979.
318271.116,007,
116.15▼
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286.
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一、营业收入营业收入=主营业务收入-其他业务收入
二、营业苣成本营业总成本=营业成本+营业税金及附加-楮售费用+管差费用+财务费用减:营业成本中资产减值损失营业税金及附加毛利润(注意:这一项在实际的利润表上是不会出现的,毛利润=营业收入-营业成本为了方便,我们在这里单独加的)诚:身售费用、管三费用、财务费用三项费用T售费用-管三费用+财务费用三项费用比宜=三项费用/营业收入xlOO%资产减值损失资产堇新评估损失营业利润=营业收入-营业总成本加:公允价值变动收益(损失以号埴列)・公允价值变动收拉(损失为减)投资收益(损失以号填列)-女费收役(项关为减)
三、营业利润(亏损以号填列)萼业利润至=营业利润/彗业收入八00%加:营业外收入与生产经营无直接关系的收入减:营业外支出与生产建营无直接关系的支出利润苣额=营业利润-营业外收入-营业外支出税前利润至=利润总额/营业收入
八四、利润苣额(亏损苣额以号填列)00%利润总额在扣税之前,所以也叫税前利润,而净利润在扣税之后,所以也叫税后减:所得税费用利润
五、净利润(净亏损以号填列)净利润=利润总额-所得税费用净利至W争利润,营业收入其100%下面我们通过上图所示的计算公式来计算“招保万金”四大房地产公司的各项利润率指标,这样我们就可以横向比较4家不同房企的利润率指标了(为了保障数据的完整性,下面的计算表格较上述简算版略有增加)利涧表(亿元)2022年报万科招商保利金地
一、营业收入
5038.
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1705.
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二、营业总成本3营业成本
4053.
21477.
82192.
3952.4营业税金及附加
243.
977.
9131.
238.5销售费用
124.
140.
875.
328.3管理费.用
95.
823.
147.
450.5财务费用二
6.
219.
636.
98.5研发费用
6.9二
312.
41.9资产减值损失
4.
550.
511.
636.9信用减值损失
4.
814.
11.
210.4加公允价值变动净收益
0.
14.7一
1.
413.1加投资收益
40.
920.
242.
039.7加资产处置收益
0.
10.
11.
10.6加其他收益
3.
62.
41.4
三、营业利润
520.
1153.
6346.
9129.6营业利润率
10.3%
8.4%
12.3%
10.8%加营业外收入
13.
05.
87.
80.9减营业外支出
9.
21.
21.
70.3
四、利润总额
523.
9158.
2353.
0130.3税前利润率
10.4%
8.6%
12.6%
10.8%减所得税费用
148.
467.
282.
939.1
五、净利润((百分比就是净利润率):
375.
591.
0270.
191.1净利润率
7.5%
5.0%
9.6%
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57.1M4M2t2M最后一行数字,资产总计与负债+股东权益总计是相等的,这就得出我们第一个基本关系资产二负债+股东权益用一个图可以比较形象的表达负债资产股东权益其次,我们看资产负债表表头,有这么一个时间:合并贵产负债袤1•:万■公・•♦:,,1021912H1B137JOT B3492527|14皿444A It1t,M23446fi|JO第713020■卜----------------------------------------------------------------------------------------------------------------—,一^^―■————这表示这是万科截止2022年12月31日的资产负债表,由此我们需要知道的是资产负债表展现的是某一天的或者某一个特定时点的财务数据信息披露过程中,我们有年度报表、季度报表、半年度报表,这个资产负债表往往就有12月31日、9月30日、6月30日、3月31日这些时点的资产、负债和股东权益之间的对应关系我们就说资产负债表是一个特定时点企业财务状况对应关系的报表接下来,我们一起看一下资产负债表的左边,主要是资产内容,其MtARfb1Mas2022«12A31B*12A31Bt・1137207,03412514932W28812K142M4U
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444.
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938638.12S.M908B2022*12A31元大致结构如下流动资产流动性很强,一年之内可以转换为货币的资产房地产开发企业的报表略有不同,房地产经营周期绝不是1年以为,一般为3年甚至更长;如果企业捂盘不开发、捂盘不销售则经营周期更长,那么在这种情况下它开发的楼盘也就是存货,这个时候所谓的流动资产就不是1年了,而是一个经营周期,是一个经营周期内可以变现的资源流动资产又有三项主要的资产货币、债权、存货MIS加・月21231B M21*UH1B■—P:i WMT0349”2KI41M4652D.5B7130209M0630TOAttM------------------------------\•S5283B8zreaiFB9sm.7KMM21»2$
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1.M
0.1M.M7J91W
①货币资金说俗一点就是钱了
②债权有预付款项、应收票据、应收账款和其他应收款,还有应收股利和应收利息;凡叫应收和预付的,我们都把它叫做债权
③存货这个也比较好理解,指企业在日常活动中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中储备的材料和物料等非流动资产与流动资产是对应的,在1年(一个经营周期)以上可以转化为货币的资产非流动资产也有三项主要资产JMMMR1BX34M M8n1138”133971041130351229•,第IF股U
4.M
9.
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2.omzeo S37BX
2.m.C7OMt户长期投资类可供出售金融资产,持有至到期投资(长期债权投资),长期股权投资(这是后面课程学习中固定资产类:固定资产、在建工程、固定资产清理、的重点)等投资性房地产(不是投资资产,是经营资产,因为它是以出租收入为目的的)等无形资产类使用权资产、无形资产、商誉等也用一个图来总结资产的分类1年《一个”营周明》ri(按流动性分)还有一个分法,把资产按利润的贡献方式分为经营资产和投资资产:(按利润的贡献方式分)这种分类方法对我们报表分析意义十分重大因为很多企业没有投资,它的全部资产就是经营资产;有一些企业投资很多,经营不多;有些企业经营和投资是并重的看完左边,再看右边,资产负债表的右边是资源的权益归属,也就是说企业资源是谁的一类是债权人,一类是股东
1、负债负债又分为流动负债和非流动负债对流动负债和非流动负债进行区分首要在于对于流动的定义,一项负债最晚多长时间需要归还才算流动负债是划分的关键,也是企业会计估计的一部分一般来说,大部分企业采取的是一年的标准,也有极少数生产经营流程比较特殊的企业,选择采取一个营业周期的标准万料企北触脚I・公・2022年12月川日•位元而肿人民而呻珏2022*12A31B2021年12月318r[aiuffmlMn
231333062248014412.90324923交・性金
191.7920000019179200000行生畲■负债
3193.
440.61058721,410MO20点付■■2425,
08743294129.0607074应付H2S2W
216.
427644.
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1.2«
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7.
67888636.B
58.51406190酬也”276783412J
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377.07533294应交睨费2831835383•14772519125034232a
173904.
91095766192066.1602184S缶内到期的甘.生士殳愦1X6392207334507479319316754631377457173202557M06286137取负假合计
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328062196154.32227g.S4r336881557015564530205717329*SWM17-F174-424,
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225172211.
140.
340.066M
1208.8«645905遑动负・含壮
①流动负债短期借款和1年(一个经营周期)内需要偿还的长期借款
②非流动负债偿还期在1年(一个经营周期)以上的负债。