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加工厂招会计笔试题及答案
一、单项选择题、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中属于非居民企业的是()1依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业在中国境内成立的外商独资企业A.B.依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构.场所,但有来源于中国境内所得的企业C.依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构.场所,也没有来源于中国境内所得的企业答案D.解析依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成C立但实际管理机构在中国境内的企业,为居民企业依照外国(地区)法律.法规成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构.场所的,或者在中国境内未设立机构.场所,但有来源于中国境内所得的企业,为非居民企业、甲有限责任公司注册资本为元,设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台,合同约定该设备的价值21000000为元,增值税进项税额为元(由投资方支付税款并提供增值税专用发票)合同约定的价值与公允价值20000026000一致,乙公司享有甲公司注册资本的份额不考虑其他因素,下列各项中,关于甲公司接受乙公司20%投资的会计处理正确的是()O借:定资产贷实收资本资本oA.226000200000,借:定资产应交税费应交增值税(进公积B.200000,26000借:C.定资产应交税费应交增值税(进)项税额贷实收资本,资本公积200000,2600020000026000借定资产贷实收资本项税额)贷实收资本oD.226000226000答案o
26000226000、某中外合资化工企业年月转让一幢新建办公楼,B取得收入万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的320237金额为万元投入的房地产建造成本万元,房地产6000开发费用中的利息支出万元,其利息支出不能取得金融10003000机构的合法证明;转让办公楼相关的税金万元;已知该企200业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为333该化工企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()二10%万元A.6000-1000-3000-1000+3000xlO%-333万元1267万元B.6000-1000-3000-200=1800C.6000-1000-3000-200-333=1467()万D.6000-1000-3000-1000+3000x10%=1600元答案解析增值额=应税收入-取得土地使用权所支付的金额-房地A产开发成本-房地产开发费用-与转让房地产有关的税金;财务费用中的利息支出,凡不能按转让房地产项目计算分摊或提供金融机构证明的,按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和的以内计算扣除计算扣除的具体比例,由各省自治区.直辖市人民政府规定增值额=•10%6000-)((万元)1000-3000-o、某公办学校购买一栋楼房用于教学使用,购买价格是1000+3000X10%-333=1267万元,该楼原值万元,累计折旧万元已知当地43500)适用的契税税率为,该学校应缴契税为(万元60002000o万元3%A.75B.105万元C.0D答.1案80解析根据契税的相关规定事业单位(公办学校)承受房屋C用于教学的,免征契税)、下列各项中,属于事业单位净资产类科目的是(o5定资产本期盈余A.预收账款B.上级补助收入C.答案D.解析选项属于事业单位资产类科目;选项属于事业单位B负债类科目;选项,属于事业单位收入类科目、在支付A,C,手续费委托代销商品的方式下,对啊网委托方确认销售收入的D6)时间点是(委托方收到货款时C委托方销售商品时A.委托方收到受托方开出的代销清单时B.委托方交付商品时C.、期初留存收益本年实现净利润提取盈余公积D.(应付股利当期留存收益)7500,100,10,50,AA.550B.540C.500
二、多项选择题D.
510、企业进行材料清查时,对于盘亏的材料,应先记入〃待处理财产损溢〃账户,待期末或报经批准后,根据不同的原因可1分别转入的科目有()管理费用其他应付款A.营业外支出B.其他应收款C.D.答案:解析对于盘亏的材料应根据造成盘亏的原因,分情况进行处ACD理属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,经批准后转入〃管理费用〃对于过失人或保险公司同意赔偿的损失,应作〃其他应收款〃处理对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,在扣除残料价值和保险公司赔偿款后的净损失后应作〃营业外支出〃处理对于无法收回的其他损失,经批准后计入〃管理费用〃账户、某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,可以作为当期进项税额的有()2从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额购进免税农产品准予A.B.抵扣的增值税税额C.外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税额答案:D.、下列所得中,应按〃偶然所得〃征收个人所得税的有A,B,C,D3o个人为单位或他人提供担保获得收入个人处置打包债权取得的收入A.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补B.贴收入C.购买福利彩票所得中奖金额答案D.
三、判断题AD、法律事件不以当事人的主观意志为转移正确1错误A.答案B.解析法律事件不以当事人的主观意志为转移A、劳动合同双方可以约定试用期,也可以不约定试用期正确错误2答案解析试用期属于劳动合同的劳动合同可备条款一试A.B.用期条款,双方可以约定,也可以不约定试用期A、票据金额应以中文大写和阿拉伯小写数字同时记载,两者必须一致;两者不一致的,以中文大写金额数字为准3(错误)、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法
4、定资产在资产负债表日存在可能发生减值的迹象时,其可收回金额低于账面的,企业应当将该定资产的账面5向人民法院提起诉讼(正确)价值减记至可收回金额(正确)、应付账款项目根据应付账款预付账款明细科目的贷方余额填列(正确)6。