2023年青海省内审师《内部审计基础》：全面质量管理试题

年青海省内审师《内部审计基础》全面质量管理试2023

一、单项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意、某合规性审计业务没有发觉任何不合规问题，但的确发觉被审计机构没有建立1相关制度来确保对适用法律法规的遵守审计师的责任是、在报告中反映没有发I觉任何严峻不合规问题、在报告中反映被审计机构存在严峻限制缺陷，因为管理H层没有建立确保合规制度、与管理层会面，确定应实行何种订正措施、开展HI IV监测，以确定是否已实行订正措施只有和是对的A IHI只有是对的B I只有和是对的c n ni D和都对I,n,in w、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应当2评估用以编制管理报告的程序A与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性B将管理报告所反映的全部财务数字与总账相联系C为管理报告供应支持性文件记录D、以下哪项是全面质量管理的特征3TQM目标管理A由其他员工进行的在职培训B产品质量必需通过最终检验C教化和自我提高D、哪种支付支配对良好的绩效进行嘉奖的可能性最小？4一次性薪金增加A a.全部工资B b.以技能为基础的评价C c.利润共享D d.、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发觉的5已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响内部审计主任应当立刻通知受到该发觉影响的对财务报表负责的外部审计公司A适当的政府或管理机关B适当的管理层和董事会的审计委员会C最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门D、某仓库保管员运用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件6说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点从总体上看，这些数据构成了一个字段A a.文件B b.数据库C c.记录D d.、依据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是7其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；A如能干脆向董事会报告，将更有利；B须要由董事会审批审计工作支配、支配与预算；C由审计章程规定的独立性保证D、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素—8依据多年工作阅历设定的酬劳支配A识别员工特殊爱好的方案B对人力资源选聘标准的很好设计C发展员工以及向员工供应询问服务的非正式方案D、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了9评估这一限制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的年末存货余额A年度存货选购量B年末资产总量C年度运营成本D、在内存中检查错误是以下哪项的职能10有效性测试；A范围测试；B内存爱惜；C奇偶校验D、假设内部审计职员拥有必要的阅历和训练，那么适合内部审计职员担当的工作11是在应付帐款管理者请病假时代替他的位置A确定各种投资方式的盈利实力并选取最优的一个B作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部限制并依据风险暴露划分等级C从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计D、某公司最近发觉就业申请中存在虚假信息于是，内部审计师对聘请程序进行12了审计以下哪些内容代表了限制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要求应聘I对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在聘请录用之前，公司没有与有关教化机II构核实应聘对象的教化背景；、在聘请录用之前，公司没有核证应聘对象的长期III工作阅历A只有是对的；ni B只有和是对的；I n只有和是对的；c n ni D、和HI都对I n、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？13结束谈话时提出的问题A旨在让对方招供的问题B评估型问题C为了了解状况而提出的问题D、在对选购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位选购员偏向14于某一特定供应商评价这一论断的最好的证据来源是与该选购员探讨从该供应商处的选购；A审查公开选购订单的文件资料；B审查选购文件中对供应商的全部近期嘉奖；C分析供应商的等级D、假如内部审计师发觉对目前照旧存在的以前审计发觉没有实行订正措施15，依据准则规定，审计人员应当correctionaction和当前审计发觉一起再次提出以前发觉A a.确定管理当局是否已经接受了不实行订正措施的风险B b..对最初订正措施寻求董事会的批准C c将所涉及的特定领域支配到下一次审计日程中D d.、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？、应当将奖金制度看16I作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它、II薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并IIL且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分只有A I只有B II只有c niD IIIII、关于依据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的17A公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查B质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会共享C质量保障程序应当包括通过面谈和问卷调查或调查探讨的方式获得被审计部门D的反馈看法、内部限制包括下列哪些因素？.限制环境.风险管理.限制活动.信息与沟181234通.公司治理结构

5、和A

123、和B

124、、和C

1234、、、和D

12345、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中运用了因果关系图？19定义A分析B改进C限制D、哪些人员应对机构的道德文化状况共同担当责任？内部审计师审计委员会20I n高层管理人员公司员工HI WA只有和是对的I nB只有、和是对的I nni只有是对的c niD、、和都对i nni iv、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？21公司限制机制包括内部和外部机制A对管理层的补偿制度是公司限制架构的组成部分B因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财宝稀释属于会计问题，而不属于公C司治理问题说原委应当由首席审计执行官为公司治理担当责任D、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为的账户样22$750000本量是该审计师以为随机起点选取样本下面哪一项应是他选取的第三50,04719个样本项目发票金额累计金额A$7985$31374B$4108$35482C$12305$47787D$456$

48243、在六西格玛方法中，质量功能绽开方法用于23改进产品设计和可信任性A测量流程性能B实施统计流程限制C改进组织流程D、正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩24该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高这两年价格均保持不变，且20%两种产品的毛利比例相同销售代理人的酬劳包括底薪及佣金下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据今年每位销售代理人实现的收入均比去年高A今年电话销售数量比去年高B今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高C今年单位销售收入增长率高于去年D、面对对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者25没有设计文档A缺乏一个变动追踪系统B具有连续监控的潜能C属性可在层次间继承D

二、多项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分、首・1席审计执行官支配内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件为了避开这个追踪长期的支配过程，确保接触到全部相关的记录；A应要求内部审计师向组织的首席执行官报告；B在内部审计活动的章程中应当详细说明与绩效审计有关的记录接触；C应要求审计委员会批准全部的范围限制D、内部审计师要确定由终端用户及局域网上的其他共享用户开发的应用系统2LAN的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序A的状况向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档学问的驾驭程度B随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的全部应用程序是否都与公司C的政策相符随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与D公司的政策相符、在下列哪种状况下，运用货币单位抽样是无效的3测试银行账户；A每个账户都具有同等的重要性；B进行统计推理；C抽样单位的数字大D、某组织正在进行变革，接受一种使其质量限制贯穿于整个过程的质量保证项目，4这种质量保证项目不同于以前年度依靠在过程结束时的质量限制这种变革属于文化变革A产品变革B结构变革C组织变革D、业务工作方案的主要作用之一是5充当支配和开展业务工作的工具；A记录内部审计师对限制的评价；B为业务供应标准化的方法；C评估与被审计活动有关的风险D、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请信息系统职员通过和银6行的低押担保人交谈，提炼后者的学问和决策过程并输入计算机完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并作出关于贷款确定的最终建议这种方法称为智能代理A模糊逻辑B专家系统C神经网络D、内部审计师供应了下列关于分公司上月业绩的一份陈述”因为原材料供应7A X短缺，分公司的利润下降了”从该审计师的陈述中，可以有效地得出下列A15%哪项结论？、分公司产品销售下降了或者更多、分公司能够销售的I A15%II A产品量要多于其生产的产品量、分公司经常将其生产的产品全部销售出III A只有A I只有B n只有c inD只有和I n、某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同在审计人员8对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款A复核合同及全部招标程序，以确定公司选择最低投标B通过干脆询问，确定契约方商业信用C特定完工日合同复核D、对于经常进行新产品开发的企业，同时按产品和职能划分部门并实行双重授权9的结构是最优的最适合该类企业的组织结构是专家官僚结构A机械结构B矩阵结构C核心官僚结构D、在现金审计过程中，内部审计师发觉有相当一部分现金存放未实行任何平安或10保安措施在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要奢侈钱来改进平安措施”内部审计师应当提交中期书面报告，并在最终报告中，留意应实行的改进措施；A说明全部的事实，但给管理层说明缘由的机会，以便其更好地接受改进措施；B C由于公司从未发觉现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；广泛散发审计报告；这是件大事，必需确保公司全部的员工都知道D、一位银行内部审计师希望确定是否全部贷款都有足够的抵押担保，是否依据最11近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流淌和非流淌两类为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳运用通用审计软件读取贷款总文件，依据最近的一次付款日期来划分其流淌性，A按流淌和非流淌性进行分层统计抽样审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类抽取超过确定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流淌性并正确分类对每B笔经批准的货款，证明其年限和分类对全部货款申请进行发觉抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书C选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手D续、预算的主要目的是12使公司朝着短期和长期的战略目标发展A明确公司的使命B确认公司产品的新市场C供应非正式信息沟通渠道D、下列行为那一项不会减弱内部审计师的独立性？为新信息系统的应用供应限13I制准则为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确保建立了合适的限制II in在安装之前，复核新的计算机应用程序只有A IB只有n只有c III和D IIII、准则详细规定对内部审计师工作的监督必需连续地进行下列有关监督的说法14正确的有“连续地”意味着监督贯穿于审计的支配、检查、评价、报告以及后续I.审计等各阶段监督同样应当扩展至培训、报告时间，费用限制以及类似的管理n.问题监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映in仅有A IB和；i n仅有；c nD和I,nni、对于许多跨职能部门的活动，那种组织结构最有效？15距阵型A项目型B智能型C任何组织D、审计师运用数据分析软件来监测被审计者的例外状况，不具有以下哪项优点16可以计算财务数据错报的精确数额；A软件可以依据特定的标准选择抽样样本；B可以整体测试数据；C决策风险会增加D、对于统计样本变更的测量，能够作为总体变更的估计值的是17基本精确度A极差B标准差C置信区间D、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的限制系统的组成部分，18除了在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析A通过政策、培训和建议标牌详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面B排水管处理定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释C为工厂的预处理系统制定一个预防性的修理方案D、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率19小于以下哪项结论可由上述审计结果所证明确认的产品线包括过时的存货

3.5o I.存货是按超过净变现值的价值计价的鉴于公司持有的过时存货，使存货成本H.HI.太高仅有；A HB仅有和；I m、和都是；c Inni以上都不是D、对于组织而言，现金收付职能必需与相应的现金记录职能分别，目的在于20保证现金收付的物理平安；A physicallysafeguard在现金收支的最初确定责任；B避开现金坐支；C避开现金被挪用D、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机帮助软件工程来开发一个业务员所运21用的客户资料查询系统这种状况下，下列哪一项是利用计算机帮助软件工程的优点？出它可以使开发过程的管理得到加强A a.它可以减小对测试的需求B b.它不须要新的软件开发工具C C.它不须要对程序员进行培训D d.、某公司确定实施更好的故障发觉和备份系统，以改善数据的完整性，该确定代22表了哪种风险应对方式？接受风险A共享风险B避开风险C削减风险D、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序23中与这一结论最相关的是对存货进行实物盘点A抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的上涨，并分析B标准成本差异对设备进行盘点以确定是否有重大变更C抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记D录的精确性、对业务工作方案的批准应当24不能晚于业务工作的结论；A业务客户或指定人员；B在某些状况下获得有关方面的口头同意；C董事会书面批准D、永续存货系统运用最小库存量来确定何时起先重新进货程序在对仓储部门确25定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不行能考虑的是缺货成本，A包括丢失顾客的成本预期存货需求的季节性影响B通过经济订货量模型计算出的最佳订货量C存货的单位成本和报废可能性D。