2023年陕西省注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架考试题

2023年陕西省注册内审师《内部审计作用》公司治理的基本框架考试题本卷共分为大题小题，作答时间为分钟，总分分，分及格1501801060

一、单项选择题（共题，每题分每题的备选项中，只有一个最符合题意）

502.为削减长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数削减工人总数的最佳方案1是为个人供应怎样对待退休和新的工作培训的询问服务A与组织中的工会谈判B为满足确定退休条件的工人供应金钱激励C假如高级雇员不自愿退休，就以解雇威逼他们D.审计人员留意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为该企业负责全2部生产线选购任务的选购员，其个人的选购限额是限额内的选购业务不须要任何$500000,人的审核为证明审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效运通过审计软件，列出金额在以上的全部选购业务，确定它们是否受到适当的审A$500000批；运用“抽点”（）技术，跟踪可疑选购员的一切交易活动；B Sanpshot运用通用审计软件，选取开支在以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；C$500000运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发D票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到.项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额项目报告差额达原预算的以上即310%须要进行说明及负责人的同意下列审计测试中哪些可供内部审计师确定是否实施必要的程序？、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序、找出超预算的缘由、运用审计软件I II III从新计算项目月报各差额及总额、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额缘由IV只有只A和B IIIIVo和C I,II lllo和D IIL.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为的账户样本量是该4$75000050,审计师以为随机起点选取样本下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计04719金额A$7985$31374B$4108$35482C$12305$47787D$456$48243在一项对灾后复原支配的效果进行的测试中，审计师支配从个不同部门各选名职员进行

5.55采访（共名）经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中接着保持关注，最好的方法25是准备完全不同的问题A稍不同的方式和不同的依次提问B其余的职员以书面写出他们的回答C人或人一组采访其余职员D5某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录每天计算机系统以批处理方式将数据转

6.移至主要生产部门下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般限制程序？检查生产部门的

1.灭火实力；检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；检查未正确入账的存货交易的II.HL错误清单；检查送达中心部门的产品数据记录状况M仅是；A IV仅是n和IVB仅是和C I II仅是I和inD在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程

7.序供应的信息量是最少？将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；A随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机抽样样本相比B较绘制图表，标出过去年的利息收入，并进行比较；C10应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去年的D5入进行多元回来分析一家软件公司的一名程序员正在运用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来

8.替换二进制操作代码和内存地址，依据以上信息及计算机学问可知这种语言是高级语言A a.非程序语言B b.机器语言C c.汇编语言D d.对于计算机化程序为什么应当影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容供

9.应了最佳描述？设计并实施内置良好限制程序的计算机化系统成本太高；A以人工手段超越计算机系统限制的现象难以被发觉；B信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；C在计算机化系统中更简洁超越限制措施D审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出除了要求的管理部门回应外，

10.一个发觉了重大问题的审计事项是完整的评估以下行动过程，选出最优的选项？提出关于留意到的重要事项的中期报告A修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应B等待管理部门的回应，然后签发审计报告C与外部审计师探讨这种情形D下列各项中属于灾难复原支配的一项要素的是哪一项？

11.新开发应用程序的支配A a.描述每一个组织单位的职责B b..组织的系统开发标准C c.操作系统的修改历史D d下列哪一项是数据字典所具有的功能？

12.用来确定系统的用户A a.为目标和资源确定优先级和平安规则B b.可以划分两个连续业务的界限C c.组织和共享有关对象和资源的信息D d.某银行的内部审计师已开发出一种多元回来模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的

13.利息收入审计师针对当年状况应用了该模型，发觉的值已大幅削减，而模型的其他内容似R2乎都运转无误此种变更说明以下哪种结论是站得住脚的？转用跨部门回来分析应当导致值的增加A R2回来分析不再是估算利息收入的恰当技术B模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变更C线性回来分析将增加模型的牢靠性D在对银行审计的过程中，某审计人员发觉一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织

14.发放贷款，这违反了常规政策该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似状况但审计人员信任这一行为可能是有意的，因为贷款官员与限制该企业集团的一个主要负责人有密切关系该审计人员应当把存在的利益冲突与违规状况报告管理当局，并建议作进一步调查；A向管理机构报告违规行为，因为这是银行限制系统的重大失误；B假如该贷款官员同意实行订正补救措施，则可以不报告该违规行为；C延长审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告D内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是

15.供应年度财务报告审计的资料；A协调与外部审计人员相关的审计工作；B将内部审计师与外部审计人员协调状况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；C将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会D内部审计专业界运用的“标准”，不包括以下哪项内容？

16.用于评估和衡量内部审计结构运行状况的标准；A内部审计师最低限度的道德行为标准；B旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；C适用于各种内部审计机构D当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的必

17.A需测试每种类型的几个交易；在审计师的限制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；B测试数据必需包含全部可能的有效和无效情形；C测试的程序与客户经常运用的程序是不同的D在审计业务的支配阶段制定流程图的目的是什么？

18.评估某项活动中内部限制措施的有效性A记录对公司内部限制框架的理解状况B开展内部限制测试C评估内部限制风险D以下哪项的权重在计算支配评审技术的预料时间中会比较高

19.乐观时间A最有可能的时间B悲观时间C实际时间D某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中选择有代表性的统计样本内

20.部审计师证明白样本中的全部支付都经适当批准的支持文件，并且留意到全部支付都在期限内支付依据这个信息，内部审计师可以推论银行对账单与机构的账簿记录一样A全年支付的发票被适当地批准和归档B保证刚好支付的限制按预期执行C和D bc在对一家为医学探讨供应资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据单位百万元当

21.年上年收入投资平均余额已供应的医学探讨资助投资收益$500$425$210$185$418$325$16管理费用内部审计师应接受以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是$20$10$8由于投资战略的变更、投资组合的变动还是其他缘由对过去五年投资收益的变动进行简洁线形回来分析以确定变动的性质A对各月投资组合的变动进行比率分析B对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析C运用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回来分析D某公司正在按自己的须要对选购来的自动化计时和考勤系统进行改造目前，这一重大项

22.目正严峻超过资金预算，并大大落后于原时间支配该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目于是项目小组仍在开展工作内部审计师现在应当开展哪项工作？主动提出干脆帮助项目的日常完成工作，以限制成本A建议修改时间资金预算B建议项目领导聘用外部询问专家来帮助完成项目C建议暂停项目，重新评价其他选择方案D内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异他考虑了卡方检

23.验与检验相比，卡方检验的首要优点是chi-square test,t t-test有简洁获得的软件支持A可以同时检测相关性与置信区间B卡方检验可以对名义值实施C是参数化的因此是较强的检验D一家银行的管理层考虑第一次应用计算机帮助软件工程来开发一个业务员所运用的客户资

24.料查询系统这种状况下，下列哪一项是利用计算机帮助软件工程的优点？出它可以使开发过程的管理得到加强A a.它可以减小对测试的需求B b.它不须要新的软件开发工具C c.它不须要对程序员进行培训D d.内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是

25.供应年度财务报告审计的资料；A协调与外部审计人员相关的审计工作；B将内部审计师与外部审计人员协调状况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；C将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会D.有人向内部审计协会董事会报告了一位在进行逃税活动，那么此人接下来很可能26CIA立刻被内部审计准则委员会取消资格A CIA没有事，此行为超出正常工作范围B受到协会的职业实务董事长的指责C由董事会审查并取消资格D CIA.在为属性测试选择样本时，内部审计师必需考虑置信水平因素、要求的精确度和27总体的账面价值A抽样间距B预期发生概率C总体标准偏差D.某内部审计师正依据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性该内部审计师应28当寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证A承认全部机构为管理风险而应用的技术是大同小异的B确定并接受机构所面临的风险程序C在处理风险管理程序的评估工作时接受与支配审计业务时应用的风险分析完全相同的方式D方法.一份设计良好的内部限制调查问卷应当29只须要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；A是评估限制紧急的数据的足够来源；B帮助评价内部限制的效果；C独立于内部审计业务目标之外D下列各项中属于限制弱点的是

30.选购程序设计完好、执行有效，除非在不同状况下受选购主管指使；A预先编号的空白选购定单在选购部门中保存；B至之间的选购为正常的选购业务，超过的选购必需由两名支票签发者C$500$1000$1000的批准；选购代理投资于.公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个D供应商的股票内部审计是一个有活动的职业以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述

31.内部审计包括评价组织资源运用的效果和效率；A内部审计包括评价是否遵遵遵守法律律律、法规与合同；B内部审计已发展到证明资产的存在性以及检查平安防护资产的方式；C内部审计已发展到评价全部的风险管理、限制和治理体系D约束理论

32.可以在生产流程中发觉“瓶颈”问题A可以在生产流程中确认生产实力B同水平整合最为相关C同垂直整合最为相关D以下哪种计算机限制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加

33.最为效果？有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构A字段层次编辑限制，检查每个字段的完整性B自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中C批处理总数限制，包括限制总数和杂项总和D某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，

34.增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务那么，首席审计执行官应实行哪种行动最为妥当？在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训支配A尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求B雇佣外部询问公司来帮助开展此项业务C对该业务进行规划，并应用现有员工起先实地工作D.依据《专业实务框架》，评估内部限制系统充分性的主要目的是确定；35内部限制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、支配、程序、法律和规定；A内部限制系统是否为实现公司目标供应合理保证；B内部限制系统是否能降低内在风险；C内部限制系统是否能保证管理层所用信息的牢靠性和完整性D内部审计师应当驾驭除以下哪项以外的全部内容

36.娴熟应用内部审计标准；A理解管理原则；B保持良好个人关系的实力；C用量化方法开设培训课程的实力D下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应当进行审计的是预

37.A付款资金的合并状况选购职责的合并状况B法律职责的合并状况C市场职责的合并状况D某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超

38.过退休标准的年龄；无效的种族分类等确定这些潜在问题程度的最佳方法是检查并测试存取限制，确保只有经授权的职员才能进入系统A输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑限制的有效性B运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的全部资料C运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体状D况对以下列示的各种类型的信息，依据它们的劝服力从高到低的依次进行排列，哪个选项的

39.排列依次是正确的、询问管理部门、视察业务客户的处理程序ffl、实物检查、外部供应IIIIV的资料、、、A IIIIV II

1、、、B IVIIIIII、、、c nW Im、、D IVIIL III一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计下列哪一项不属于内部审计责任说明

40.所规范的审计范围？statementofresponsibilitiesofinternalauditing复核财务信息的牢靠性与真实性A复核为保证相关的政策、支配、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；B评估资源利用是否经济、有效；C复核财务决策过程D内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表在确定是否对购销部还是

41.人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？某部门出现运作过程中的重大变动；A内部审计部门刚刚聘请了一名某领域内的专家；B某部门审计将获得更大的利润效益；C某部门审计产生重大损失的可能性更大D在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够供应最有劝服力的信息

42.一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；A被审计单位记录的供应应客户的销售发票的复印件；B干脆来自顾客的确定式函证；C被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单D一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账

43.面值样本总体运用单位均值抽样法200$220000$2000005000$5200000mean-per-unit推算的总体金额为sampling A$5000000B$5420000C$5500000D$5720000内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发觉的已签发财务

44.报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响内部审计主任应当立刻通知受到该发觉影响的对财务报表负责的外部审计公司A适当的政府或管理机关B适当的管理层和董事会的审计委员会C最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门D支配和限制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所运用的数据被称为

45.概念模型化A数据管理B数据库管理C企业模型化D支配委员会担忧未经许可的人试图进入网络假如公司安装了一个运用租赁线路的网络,那

46.么必需确保为网络工作的电话号码能够保密A全部的终端都安装声音抑制设备B设置在各营业场所的传输设施是平安的C仅允许一天内的某些时间可以运用网络D确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任

47.内部审计职员A stafftauditoro审计委员会B auditcommitteeo内部审计督导C internalauditing supervisoro内部审计主任D内部审计部门运用整合测试法对其薪金处理进行测试内部审计部门确认了计算机程

48.TF序中设置的关键限制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易假定内部审计师在测试结果中未发觉任何差异，他们可以得出以下哪项结论该系统精确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并A得到了精确的处理；全部员工的全年工资都是精确支付的，并且这些支付是精确计算的；B计算机化的应用软件及其限制程序在过去的年份里对工资的处理是精确的；以上答案C D都正确一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有年，在这一年中德

49.1国马克相对于美元发生贬值相对于德国公司的回报，美国公司的回报将变高A变低B无法确定C不变D内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论在某些情形下，内部

50.审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双A方的基本理由；在业务工作底稿中注明不一样的地方并提请留意，再开展后续工作；B将两种结论提交首席审计执行官来解决首席审计执行官可以解决该问题；C在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应D。