2023继续教育企业所得税年度纳税申报表考试答案多套合一版-绝对过要点

接着教化企业所得税年度纳税申报表2023考试答案一多套合一版，确定过基础信息表中，所得税会计核算方法纳税人依据实际状况选择执行小企业会计准则的纳税人只能选Or纳税调整法A.备抵法rB.「应付税款法C.纳税影响法rD.正确答案C假如当年有分立转出的亏损额，则当年分立转出的亏损额必需企业实际亏损额「大于A.C等于B.r.小于cC大于等于D.正确答案C自年月日至年月日，对年应纳税所得额低于万元含万元的小型微202311202312312020利企业，其所得减按%计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税50CA.10%rB.15%CC.20%CD.25%正确答案C《所得税实施条例》第条规定企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的部53分准予扣除CA.10%B.12%正确错误正确答案正确汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税「正确错误正确答案错误纳税人假如发生政策性搬迁事项，停止经营年度不行以从法定亏损结转弥补年限中减除,正确「错误正确答案错误创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过人，年销售营业额不超过亿元，资产总额不超过亿元的条件30022r正确r错误正确答案错误税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在《捐赠支出纳税调整明细表》填报,正确「错误正确答案错误企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理方法与税法规定不一样的,应当依据会计规定计算「正确「错误正确答案错误企业销售未完工开发产品取得的收入，应按预料计税毛利率分季或月计算出预料毛利额，计入当期应纳税所得额,正确错误正确答案正确《境外所得纳税说调整后所得明细表》此表是计算境外税前所得，及按中国税法纳税调整的调整后所得,正确「错误正确答案正确发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报「正确「错误正确答案正确单选基础信息表中，所得税会计核算方法纳税人依据实际状况选择执行小企业会计准则的纳

2.税人只能选纳税调整法A.备抵法B.,应付税款法C纳税影响法D.L企业购置并实际运用《环境爱惜专用设备企业所得税实惠书目》、《节能节水专用设备企业所得税实惠书目》和《平安生产专用设备企业所得税实惠书目》规定的环境爱惜、节能节水、平安生产等专用设备的，该专用设备的投资额的0可以从企业当年的应纳税额中抵免A.15%B.30%C.20%D.10%《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》D.《企业所得税实施条例》第条规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣扬费支出,除

5.44另有规定外，不超过当年销售营业收入的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除A.8%B.10%C.5%D.15%附列资料仅是披露调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当年度应纳税税额

6.的计算以前年度A.当年度B.跨年度C..特殊年度D会计准则规定，接受核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投

7.资企业按应享有的部分确认为当期投资收益权益法A.权益或成本法

8.成本法C..任何方法D居民企业境外分支机构亏损实际亏损额和非实际亏损额是指企业依据《企业业所得税法》

8.及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得的数额大于零A.等于零B,小于零C.小于万D.1居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过年期限内，

9.分期匀整计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税A.6B.5C.10D.8投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价

10.值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过科目核算金融资产A.非交易性资产B..非交易性金融资产C交易性金融资产D.企业发生的与生产经营活动有关的业务款待费支出，依据发生额的扣除，但最高不得

11.60%超过当年销售营业收入的0A.l%oB.3%oC.

0.5%oD.5%企业固定资产会计折旧年限假如短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折

12.旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应当期应纳税所得额0调减A.调增或调减B,不调整C.调增D.《企业所得税实施条例》第条规定，企业的各项资产，以为计税基础1356公允价值A.市场价值B..账面价值C历史成本D..财税号文件规定企业安置残疾人员的，在依据支付给残疾职工工资据实扣除的14

[2023]70基础上，可以在计算应纳税所得额时依据支付给残疾职工工资的加计扣除0A.110%B.120%C.100%D.90%.汇总纳税企业应当自年度终了之日起个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，15扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款A.3B.4C.5D.6企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长

3.不得超过年A.6B.8C.10D.5对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报进行纳税调整.

4.《专项用途的财政性资金纳税调整明细表》A.《资产折旧、摊销状况及纳税调整明细表》B.《未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表》C.多选所得税法其次十六条规定企业的下列哪些收入为免税收入2,居民企业干脆投资于其他居民企业取得的投资收益A.符合条件的居民企业之间的股息B.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足个月取得的投资收益C.12符合条件的居民企业之间的红利D..保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除30未到期责任准备金A.寿险责任准备金B.长期健康险责任准备金C.已发生已报案未决赔款准备金D.企业重组类型包括（）

4.债务重组A.股权收购B.资产收购C.企业合并D..投资损失包括（）5债权性投资损失A.固定资产损失B.股权性投资损失C,无形资产损失D,.汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理方法（）1统一计算A.分级管理B.就地预缴C.汇总清算D.货币资产损失包括（）

6.现金损失A.银行存款损失B.存货损失C,应收及预付款损失D..哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《特殊行业准备金纳税调整明细表》（）7金融A..保险B工业企业C,证券D.企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准

8.备”等科目0应收款项A.存货B.长期股权投资C.固定资产D.企业发生的（），需在《资产折旧摊销状况及纳税调整明细表》中进行列示填报

9.资产折旧A,工资薪金B.资产摊销C.资产损失D.《企业会计准则指南》规定营业外支出包括（）10非流淌资产处置损失A.非货币性资产交换损失B.债务重组损失C.公益性捐赠支出D.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡

11.同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除0企业能够供应规定资金专项用途的资金拨付文件A.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的资金管理方法B.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的具体管理要求D.罚没支出包括（）12行政性罚款A.非行政性罚款B.税收滞纳金C.其他滞纳金D.基础信息表的作用有哪些（）13纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台A.为税务机关后续管理供应企业重要基本状况B.可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量C.为纳税人减负D.企业所得税纳税申报表的主要特点（）14体系合理A.填报便捷B.突出重点C.便于管理D.推断总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额（）正确错误企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税0正确错误.执行国发号规定的过渡实惠政策及西部大开发实惠政策的企业，在定期减免税的减半

[2023]39期内，可以依据企业适用税率计算的应纳税额减半征税0正确错误会计处理实行正常折旧方法，税法规定实行缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写《固定资产加速折旧扣除明细表》.（）正确错误境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先须要用本年度境外所得的盈利进行弥补5（）正确错误企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金运用后要求归还本金的以外，均应计入6企业当年收入总额（）正确错误境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并干脆计入境外所得的成本费用支7出0正确错误企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理方法与税法规定不一样的,应8当依据会计规定计算（）正确错误9为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收实惠0正确错误《专项用途财政性资金纳税调整明细表》在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间10进行汇总填报0正确错误发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报（）正确错误收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企12业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关0正确错误企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除0正确错误汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税14正确错误纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止

15.正确错误创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业年以上的，可以依据其163投资额的在股权持有满年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额70%3正确错误税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在《捐赠支出纳税调整明细表》填报17正确错误境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利18正确错误凡是有税会差异的项目，都要在纳税调整明细表中反映19正确错误居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳20税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额0正确错误C.15%D.8%正确答案B企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年「A.6「B.8CC.10CD.5正确答案D会计准则规定，接受核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中,投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益权益法,A.权益或成本法,B.「成本法C.任何方法D.正确答案C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当并缴纳企业所得税.分别计算rA单独计算,B.分项计算r C汇总计算,D.正确答案D企业发生亏损时，是通过年度弥补亏损进行处理似前,A以前或以后B.其他C似后D正确答案D《所得税法实施条例》第条规定企业以《资源综合利用企业所得税实惠书目》规定的资99源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额CA.60%r,B,80%CC.90%r,D,50%正确答案C企业发生的与生产经营活动有关的业务款待费支出，依据发生额的扣除，但最高不得超过60%当年销售（营业）收入的CA.l%oCB.3%orC.

0.5%oc1D.5%o正确答案C企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（）收入以前年度rA.以前月份rB.以后月份r CC当期D.正确答案D《企业所得税实施条例》第条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础56「公允价值A..市场价值B账面价值C.历史成本D.正确答案D《企业会计准则》规定，企业发生的业务款待费，不论是哪个部门发生的，统一在科目核算销售费用rA.制造费用rB.C财务费用C.管理费用,D.正确答案D汇总纳税企业应当自年度终了之日起个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款rA.3「B.4rC.5rD.6正确答案C保险公司经营财政赐予保费补贴的种植业险种简称补贴险种的，按不超过补贴险种当年保费收入的比例计提的巨灾风险准备金，准予在企业所得税前据实扣除CA.15%B.5%rC.25%rD.35%正确答案C汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理方法厂统一计算A.就地预缴c.r分级管理B.厂汇总清算D.正确答案A,B,C,D所得税法其次十六条规定企业的下列哪些收入为免税收入厂居民企业干脆投资于其他居民企业取得的投资收益A.F符合条件的居民企业之间的股息B.F连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足个月取得的投资收益C.12「符合条件的居民企业之间的红利D.正确答案A,B,D保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除「未到期责任准备金A.r寿险责任准备金B.「长期健康险责任准备金C.厂已发生已报案未决赔款准备金D.正确答案A,B,C,D企业重组类型包括r债务重组A.厂股权收购B.厂资产收购C.厂企业合并D.正确答案A,B,C,D投资损失包括厂债权性投资损失A.r固定资产损失B.厂股权性投资损失C.「无形资产损失D.正确答案A,C货币资产损失包括（）厂现金损失A.厂银行存款损失B.r存货损失c.「应收及预付款损失D.正确答案A,B,D哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《特殊行业准备金纳税调整明细表》（）「金融A.r保险B.r工业企业c.「证券D.正确答案A,B,D企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目（）应收款项A.1厂存货B.「长期股权投资C.「固定资产D.正确答案A,B,C,D企业发生的（），需在《资产折旧摊销状况及纳税调整明细表》中进行列示填报资产折旧A.厂工资薪金B.r资产摊销c.r资产损失D.正确答案A,C《企业会计准则指南》规定营业外支出包括（）r非流淌资产处置损失A.F非货币性资产交换损失B.厂债务重组损失C.「公益性捐赠支出D.正确答案:A,B,C,D企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除厂企业能够供应规定资金专项用途的资金拨付文件A.厂财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的资金管理方法B.r企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算c.r财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的具体管理要求.D.正确答案A,B,C,D罚没支出包括「行政性罚款A.「非行政性罚款B.r税收滞纳金c.r其他滞纳金D.正确答案A,B,C,D基础信息表的作用有哪些「纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台A.厂为税务机关后续管理供应企业重要基本状况B.「可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量C.「为纳税人减负D.正确答案A,B,C,D企业所得税纳税申报表的主要特点体系合理A.r填报便捷B.F突出重点C.1厂便于管理D.正确答案:A,B,C,D被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础（）正确「错误正确答案正确执行国发[号规定的过渡实惠政策及西部大开发实惠政策的企业，在定期减免税的减半2023]39期内，可以依据企业适用税率计算的应纳税额减半征税（）「正确「错误正确答案正确实际资产损失应当在其实际发生年度申报扣除，法定资产损失应在其申报年度扣除（）‘正确「错误正确答案正确境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先须要用本年度境外所得的盈利进行弥补（）C正确「错误正确答案正确企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金运用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额（）,正确错误C正确答案正确依据企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国的应纳税所得额，但可以用同一国家其他项目或以后年度的所得按规定弥补「正确错误正确答案正确除了金融企业的减值准备限额扣除外，一般企业的资产减值损失不得税前扣除，都须要做纳税调增处理,正确,错误正确答案正确作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收实惠正确r错误正确答案正确《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》会计部函[号规定，依据企业会计准2023]212则及相关规定，已计提但尚未运用的平安生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的短暂性差异，不应确认递延所得税「正确「错误正确答案正确在搬迁起先年度和搬迁期间须要填报《政策性搬迁纳税调整明细表》0,正确「错误正确答案错误管理不善等缘由造成的存货等资产损失，一般通过“管理费用”核算.r正确「错误正确答案正确高新技术企业认定一般一任三年，但即使是高新技术企业，也不愿定享受高新技术企业实惠。