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年青海省注册会计师《审计》鉴证业务模拟试题2023
一、单项选择题共题,每题的备选项中,只有个事最符合题意
231、被指派对供货商供应产品的质量是否符合标准进行审计,内部审计师是这家1供货商会计部主任的哥哥这位内部审计师应当接受指派,但避开在现场工作中与会计部主任接触A接受指派,但应在最终审计报告中披露这种关系B将潜在的利益冲突通知供货商C将潜在的利益冲突通知首席审计执行官D、在审计一个计算机会计系统时,下列有关整合测试设施的叙述中,哪项不2ITF正确只是重复处理实际的、而非虚拟的交易;A ITF对交易的测试可以不通过运用计算机操作员的学问而提交;B测试操作中的实际程序;C ITF方法也被称为小公司技术D ITF、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为主管将该整个案件移3交给平安部门但平安部门却未对该案件进行调查并刚好向管理层报告,直到两年以后才有一名直线经理发觉嫌疑人的持续舞弊行为审计主管当时应实行的恰当措施应当是主管的做法是正确的A主管人员应当定期协同平安部门复核案件处理状况;B主管人员应当干脆实施调查;C主管人员应当解雇嫌疑人D、某生产线经理有权批准订购并验收须要定期修理的全部机器的替换零件内部4审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际须要量的零件,不需用的零件从未退过货,事实上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器修理费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分以下哪项测试最能帮助该审计师确定是否对匿名信进行进一步调查?证明资产的存在性;B审核经营性信息的牢靠性;c证明资产价值的精确性D、在自动录入定单系统中接受了新的信贷政策以保证贷款的可回收性这些政策15要求若定单会导致客户的应收账款额超过此前个月中任何两个月平均销售额,12就不录入该定单分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子,认为这些是新的信贷政策约束的干脆后果销售经理的数据和信息供应T无关的争论信息;A有关新的公司信贷政策的反馈限制数据;B新的信贷政策没有满意公司限制应收账款的可回收性的目标证据;C新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论D、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标以下哪一类型的基准比16较方法最可能为这一目的供应有用的信息?职能性的A一般性的B竞争性的C内部的D、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的限制措施是17定期核对工资单上员工的工资单A要求将未发出的支票交还给出纳B要求对员工出勤时间卡进行监督审批C定期现场视察工资支票的发放D、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策在一般状况下,审计师期18望在审计中发觉诸多内容,但以下哪项内容除外授权给单个交易者的详细金额限制A要求每笔交易都得到董事会审查的陈述B说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述C针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的详细授权限额、一D19名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票,全部的付款都被寄送至同一地址审计人员怀疑存在舞弊行为则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试,缘由是运用计算机取样时,虽然削减了非抽样误差,但抽样误差更大了A用于比较供应商信息的审计程序要求对全部记录进行批阅B审计准则不允许在怀疑存在舞弊时运用抽样C唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计D、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案内部审计师有可能因20没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责—旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产平安防护工作A要差于高风险领域的资产平安防护工作取决于职能分别的限制系统由于三个人的共谋而失败B没有书面政策规定受禁止的活动以及在发觉违规时所要实行的行动C部门员工未经适当地培训,以至不能区分真实签章与伪造签章D、对硬件、软件及广域网通信部件的精确产品记录资料和对系统改进的正确描述,21可以最大程度的减小对外部组织的依靠;A保证新组件安装的刚好性;B有助于隔离网络故障;C最大程度的提高系统的可用性D、在对某公司薪酬部门的审计中发觉了一些限制的薄弱环节,这些薄弱环节伴同22订正措施的建议都写在了审计报告中这个报告对于公司的哪类人最为有用财务主管;A审计委员会;B薪酬部门经理;C总经理D、某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性这一方案已运行了年,从2310未被评估过供应方案数据的机构断定数据是不完整的内部审计师应当无论如何先进行分析,评价不完整数据的影响,但否认任何关于数据可信度的A断言追踪随机选择的记录到源文件,以评估所供应数据的精确性和完整性B不进行分析C推迟分析直到数据完整时D分析记入修理费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性A对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据B将本季度的修理费用与以前时期的相比较C对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估D、虽然管理层要求严格遵守有关制度,但是在紧急状况下测试库程序还是被用于5企业运营在紧急状况下运用测试库程序的风险是测试库的完整性可能受到威逼A操作人员可能对程序的输出不完全满意B打算测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限C测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行D、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中,审计师应当关注该职能的以下6哪项风险错误接收不合格产品A接收产品超过现今需求B向关联方支付较高价款C接收未订购产品D、内部审计师对公司信用卡的运用状况进行审计时主要关注的应是、职责分工不7I充分、选购职能被减弱、信用卡可能被用于私利、银行要求公司进行大额付n niw款而不是多笔小额付款A只有I和niB只有n和w只有c niDI、II、m和w、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时8内部审计师不行能通过此种询问业务供应保证服务A假如内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性B此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一样C除了询问业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息、D9内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表在确定是否对购销部还是人力资源部实施审计时,不应考虑哪类因素?某部门出现运作过程中的重大变动;A内部审计部门刚刚聘请了一名某领域内的专家;B某部门审计将获得更大的利润效益;C某部门审计产生重大损失的可能性更大D、某小城市自己管理养老基金依据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金10融市场基金或高质量的股票内部审计师已经证明存在养老金账户,基金余额并不特别大,由城市财务主管管理内部审计师确定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率在这一过程中,内部审计师发觉记录的收益额比预料的少得多下一步内部审计师应当询问财务人员投资收益少于预料金额的缘由;A通过了解红利和向有关服务组织询问来编制一份更详细的收益估计报告,列出B特定股票或债券支付的利息或股息;通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为,并建议邀请法律顾问一起完成调C查;从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账,以便确定现金是否收到、D11决策者经常面对许多可选方案但只能选择其中的一个,他们经常在风险或不确定的状况下,即,对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时,做出决策下列哪一项是正确的?在风险的状况下,每个备选方案都只有一个潜在的结果A在不确定性的状况下,首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望B值在风险的状况下,决策仅依靠决策者的阅历和直觉C在不确定性的状况下,首要的任务是建立多种结果出现的主观概率D、在项目管理中,以下哪项是通过网络计算出来的12最早起先时间和最早完成时间A最晚起先时间和最晚完成时间B最早起先时间和最晚起先时间C最早完成时间和最晚完成时间D、高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例,为此建立了顾问支配将来13的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员顾问不期望领导人员具有的个人特点是深刻的理解计算机系统A a.情愿倾听B b.不惜一切代价也要达成目标C c.驾驭组织语言D d.、下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定14行政上向董事会报告,职能上向首席执行官报告A a.行政上向主计长报告,职能上向首席执行官报告B b.行政上向总行政官报告,职能上向董事会报告C c.CEO行政上向总行政官报告,职能上向外部审计师范报告D d.、现在组织更倾向于运用微机来完成数据表现,因为相对大型主机系统而言微机15更具有牢靠性A经济性B可控性C有助于数据有完整性D、要发觉局域网响应时间的恶化状况,应用以下哪种方法最好?16性能监视A程序编码比较软件B平行测试C综合测试设施D、下列哪项证据对确定已完成的选购交易是否有效并且价格最优是适当的?17选购申请,会计资料和投标书A选购申请,选购订单和投标书B验收报告,选购订单和选购条件C选购订单,验收报告和投标书D、支配委员会担忧未经许可的人试图进入网络假如公司安装了一个运用租赁线18路的网络,那么必需确保为网络工作的电话号码能够保密A全部的终端都安装声音抑制设备B设置在各营业场所的传输设施是平安的C仅允许一天内的某些时间可以运用网络D、统计抽样与推断抽样的重要区分是统计抽样19不须要任何推断,全部都是依据公式计算的A可用较小规模的样本B可得到更精确的结果C取得具有可测量的牢靠程度的总体估计D、在不确定的情形下,一个理性的经济决策者应当运用下面哪一个决策准则?20等可能性A期望货币价值B极大极大C最小缺憾D、以下状况下不适合运用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是21审计人员留意到该费用账户有明显的舞弊行为;A公司过去一年中,经营相对稳定,没有重大变动;B审计人员希望能确认本年内金额较大,异样的或者一次性的交易活动;C经营费用的变更与其他经营费用相关,而与收入无关D、某机构向特定雇员供应信用卡以供业务须要信用卡公司供应记录该机构雇员22发生的全部信用卡交易的计算机文档内部审计师打算运用通用审计软件来抽取相关交易进行测试,那么运用通用审计软件最不简洁确认下列哪项?大额交易A舞弊交易B特定持卡人的交易C每位持卡人运用的供应商D、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施,以便在系统开发23人员供应更新版本的状况下,促进更新版本的安装由于安装系统跟新版本须要得到行政特许,该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可对此,审计师应当核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本,以防止干扰A工作确保该计算机应用程序已就是否应当接受更新版本询问全部用户B确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他叮嘱C核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本D
二、多项选择题(共题,每题的备选项中,有个或个以上符合题意,至少2322有个错项)
1、某企业实行具有竞争力的市场营销策略,在该策略下,企业为其主要竞争对手忽1视的客户供应服务,这种策略就是市场追随者策略;A特地化市场策略;B市场领袖策略;C市场挑战者策略;D、在上述案例中,哪一项不能说明可能存在舞弊2购买材料未经公司授权签收;A特定交易不经过正常限制程序;B购买材料未到达公司仓储中心;C运用空白购买订单D、假如一个产品与设计规格相符,则它的质量可以被称为3基于产品的质量A基于价值的质量B超越性质量C基于制造的质量D、在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段运用了是什么样“流程图?4定义A测量B分析C改进D、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程,以致其下属三个工厂每个月都有5约万美元的存货和生产记录误差由于不知道须要多少原材料存货,公司每个100工厂都会保留足够天生产运用的多余原材料,以实现其交付产品的承诺公司25为大批量的客户订单生产枕头,这些客户给公司一年时间来⑴实施电子数据交换传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据;在每个包装箱EDI2和枕头上贴条形码公司认为同其供应商实施是有利的事情,这是促进准时制EDI存货的一种方式公司充分相识到其自动化支配非同小可,不过管理层也感到公司若想持续经营下去,事实上没有其他选择生产从接收订单起先,此时就会打算空白的生产表单由于订单随着生产过程有所增加,每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表,表明该项订单已完工在将订货装运时,要将生产表转入数据输入计算机,此时办事员键入该数据,更新存货记录这会经常出现误差,即便没有发生误差,在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差因此,公司从不精确知道存货数或在途产品的质量原材料的质量也是一个问题,因为顾客都希望发运的货物质量是统一的最终产品的被盘点时A得到补充和供应时B由于缺陷而被拿走时C因财务报表目的而被调整时D、关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最牢靠证据是以下哪项内容6向客房退款的信用卡凭证A现金簿收据,每张都写有“退货”字样B仓库标明为“退货”的商品C客户填写并署名的退货表格D、一名内部审计师运用大量技术来选择样本一种经常运用的适当的技术是随机7选择在下列哪种状况下,随机选择是最不合理的?审计师须要测试销售交易以确定它们被正确地授权,并由运输文件支持证明A对应收账款进行函证,并已经选择了个最大的账户作函证对象余下的账户B10没有编号审计师只有一份按字母依次排列的计算机账户清单,大约有页长,250每页有个账户余额50通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据,从而确定项目是否被C记录在正确的时期里测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目D、以下哪项不是合适的时间序列预料技术?8德尔菲法A移动平均数B最小平方法C指数平滑法D、以下哪项关于电子邮件平安性的说法是正确的?9自主访问限制策略不须要密码A假如没有事先对平安限制记录解密,那么即使具有访问包含电子邮件信息的文B件服务器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效C互联网上的全部信息都被加密,因此能够供应增加的平安性D、公司总裁,管理层,外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的限制环境都有10重要意义高级管理人员主要负责建立恰当的内控系统运行环境,并搭建总体内部限制框架;A复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的牢靠性和完整性;B确保外部和内部审计人员恰当监控环境;C款待和监控董事会设计的限制制度D、初步调查过程中,内部审计师发觉有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前11发票中重复付款进行调整,这可能表明有必要进行额外测试以便确定相关限制和当前对供应商进行重复付款的可能性A有可能对多付的款项没有记录相应的负债B验收部门用以保证刚好通知应付账款部门货物已阅历收的限制措施不健全C存在困难的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不须要再进D行审计、在已购商品收条上,验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比,并12以商品主要价格数据清单为基础标出零售价然后,将已注释的包装条进行存货限制,商品自动送到零售销售区域这项活动的最重要的限制力度是立刻为零售商品定价A将已收商品数与包装单数量进行对比B按主要的价格数据清单标出售价;C自动地将商品运输到零售区域D、企业置存现金的主要缘由是—13交易性,预防性,投机性须要A交易性,收益性,投机性须要B交易性,预防性,收益性须要C交易性,投机性,收益性须要D、在评价资源运用的效果和效率时,内部审计师对以下哪项负有责任14确定适当的经营性标准制定的程度;A。