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【年】四川省广安市中级会计职称经济法真题含答案2023学校:班级:姓名:考号:
一、单选题10题
1.甲、乙、丙、丁成立A有限合伙企业,甲、乙是普通合伙人,丙、丁是有限合伙人;企业成立后因经营不善,无法偿付到期债务,依法被人民法院宣告破产有关本案的下列说法中,正确的是A.A企业已经破产,未得到全额清偿的债权人只能自认倒霉B.A企业的债权人依然可以要求甲、乙、丙、丁对企业财产不足清偿的债务承担连带责任CA企业的债权人只能要求甲、乙对企业财产不足清偿的债务承担连带责任D.A企业的债权人5年内未向甲、乙提出偿债要求的,该责任消灭
2.甲乙两位投资人设立有限责任公司,拟定注册资本为20万元,其中,甲股东以机器设备作价出资,乙股东以货币资金出资下列各项中,不符合我国《公司法》规定的是A.作为出资的机器设备应当进行评估B.机器设备作价出资的金额没有限制C.甲乙首次出资额没有限制D.甲乙应当在2年内缴足出资A.某商场销售烟酒B.高某将闲置住房无偿赠与他人C.某房地产公司销售商品房D.某服装厂加工服装参考答案LC⑴选项ABC:合伙企业依法被宣告破产的,普通合伙人对合伙企业的债务仍应承担无限连带责任(与有限合伙人无关);
(2)选项D:个人独资企业解散后,原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任,但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的,该责任消灭(该规定并不适用于合伙企业)
2.D本题考核公司出资的规定出资人以非货币财产出资,应当评估作价;新的《公司法》不再限制公司设立时股东(发起人)的首次出资比例以及货币出资比例,取消关于公司股东(发起人)应自公司成立之日起两年内缴足出资,投资公司在五年内缴足出资的规定
3.D【正确答案】D【答案解析】本题考核公司对外担保的相关规定根据规定,公司为公司股东提供担保的,必须经股东会或者股东大会决议本题公司是向股东甲提供担保,因此必须经过股东大会决议【该题针对“公司法人财产权知识点进行考核】
4.B本题考核中央税的范围选项ACD均属于中央地方共享税
5.B
(1)选项A:有限合伙人丙不得以劳务出资;
(2)选项B:除合伙协议另有约定外,普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,须经其他合伙人一致同意;3选项C:有限合伙人丁不得执行合伙企业事务;4选项D:普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,须经其他合伙人一致同意法定要求
6.B解析本题考核上市公司收购的规定1被收购公司不得向收购人提供任何形式的财务资助,2在收购要约确定的承诺期限内,收购人不得撤销其收购要约,经国务院证券监督管理机构及证券交易所批准并公告可以变更收购要约;3收购期限届满,只有当被收购公司股权分布不符合上市条件的而被终止上市交易时,其余仍持有被收购公司股票的股东,才有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票,收购人应当收购
7.A首饰店将人造钻石标为“天然钻石”,构成欺诈,属于可变更、可撤销民事行为但甲的撤销权不能获得支持,因为自可撤销民事行为成立时起超过1年,当事人才请求变更或者撤销的,人民法院不予保护
8.D【解析】本题考核消费税及合计税和代收代缴的政策,乙企业应代收代缴消费税=.7000+元2000+500+1+17%+10x2000x
0.5]+1-20%x20%+10x2000x
0.5=
14856.
849.D【解析】本题考校公开发行证券的规定根据规定.在下列情形之一的.为公开发行向I不特定对象发行证券;向累计超过人的特定对象发行证券.因此选项均不正2200A.B.C确、发行人申请公开发行股票•可转换为股票的公司侦券.依法采取承销方式的.或卷公开发行法律.行政法规规定实行保荐制度的犬他证券的,应当聘请具有保存资格的机构担任保存人,因此选项是正确的.D
10.A本题考核纳税地点纳税人到外县市销售应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
11.ABD【正确答案】ABD【答案解析】本题考核增值税的纳税地点非固定业户销售货物或者应税劳务的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】
12.AD
13.BD1选项A:保险人以投保人违反了对投保单询问表中所列概括性条款的如实告知义务为由请求解除合同的,人民法院不予支持但该概括性条款有具体内容的除外2选项C:保险人的解除合同权,自保险人知道有解除事由之日起,超过30日不行使而消灭当事人对询问范围及内容有争议的,保险人负举证责任B正确保险人在保险合同成立后知道或者应当知道投保人未履行如实告知义务,仍然收取保险费,又依照《保险法》第十六条第二款的规定主张解除合同的,人民法院不予支持D正确
14.ABC以土地、房屋权属作价投资;以土地、房屋权属抵偿债务;以获奖方式承受土地、房屋权属均征收契税
15.ACQ选项A:除合伙协议另有约定外,普通合伙人向合伙人以外的人转让其全部或者部分财产份额时,须经其他合伙人一致同意;2选项B:普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,必须经其他合伙人的一致同意;3选项C:合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的,该合伙人可以其从合伙企业中分取的收益用于清偿,债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿;4选项D:普通合伙人对合伙企业的债务对外承担连带责任,但对某一合伙人的个人债务无需承担连带责任
16.ABC解析本题考核企业资产计税基础薪炭林属于生产性生物资产,外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础;自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
17.ACD本题考核价外费用的有关规定纳税人代有关行政管理部门收取的费用,凡同时符合以下条件的,不属于价外费用,不征收增值税1由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;Q收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;3所收款项全额上缴财政
18.ABCD子公司具有法人资格,依法独立承担民事责任我国《公司法》规定,公司可以设立分公司,分公司不具有法人资格,其民事责任由公司承担
19.ABCD
20.BD本题考核合同约定不明的规定根据规定,合同当事人对合同条款约定不明的,可以补充协议,不能达成补充协议的,按照合同有关条款或者交易习惯确定,仍不能确定的,就交货地和付款地而言,以履行义务一方所在地为交货地,以接受货币一方所在地为付款地本题中,对于交货来说,其履行义务的所在地是卖方的北京;对于付款来说,接受货币的一方仍然是作为卖方的北京
21.
(1)应缴纳营业税=4000x5%=200(万元)
(2)应缴纳城市维护建设税=200x7%=14(万元)应缴纳教育费附加=200x3%=6(万元)
(3)应缴纳印花税=4000x
0.5%=2(万元)
(4)应缴纳土地增值税
①扣除项目金额=800+1500+227+(200+14+6)=2747(万元)
②增值额=4000-2747=1253(万元)
③增值率=1253+3207P39%
④应缴纳土地增值税=1253x30%=
375.9(万元)
(1)应缴纳营业税=4000x5%=200(万元)
(2)应缴纳城市维护建设税=200x7%=14(万元)应缴纳教育费附加=200x3%=6(万元)
(3)应缴纳印花税=4000x
0.5%=2(万元)
(4)应缴纳土地增值税
①扣除项目金额=800+1500+227+(200+14+6)=2747(万元)
②增值额=4000-2747=1253(万元)
③增值率=1253+3207M9%
④应缴纳土地增值税=1253x30%=
375.9(万元)
22.当月应缴纳的增值税税额=105400-32000=73400(元)当月应缴纳的增值0税税额=105400-32000=73400(元)
23.B本题考核点是企业所得税的源泉扣缴对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣除美国企业向英国企业出租机器设备,使其在英国使用而收取的租金,是该美国公司来源于英国的所得,不需要在我国交税
24.D本题考核有限责任公司组织机构的相关规定根据规定,有限责任公司股东人数较少或规模较小的,可以设1名执行董事,不设董事会,故选项A正确;股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以设1至2名监事,不设立监事会,故选项B正确;执行董事可以兼任公司经理,故选项C正确
25.C【解析】本题考核营业税的征税范围1选项AD应缴纳增值税;2选项B:单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税,个人无偿赠送不动产的行为,不征收营业税
3.甲、乙、丙三位股东发起方式设立A股份有限公司,公司经营一段时间后,甲股东向银行贷款100万元,拟由A公司为其提供担保,关于该担保事项,下列说法正确的是()oA.按照公司章程的规定由董事会或者股东大会进行决议B.由董事会作出决议C无须经过会议讨论,甲股东可以安排公司经理办理担保事项D.必须经股东大会决议
4.第7题按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税下列各项中,属于中央税的是()A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税
5.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议该合伙协议的下列约定中,符合《合伙企业法》规定的是()oA.甲以房屋作价15万元出资,乙以专利技术作价12万元出资,丙以劳务作价10万元出资,丁以现金20万元出资
8.经3个以上合伙人同意,甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额C.合伙事务由甲、丁共同执行,乙、丙不参与合伙事务的执行D.甲、乙以自己的财产份额出质的,须经其他合伙人过半数同意
6.下列有关上市公司收购的表述,符合《证券法》规定的是()A.被收购公司可以向收购人提供财务资助B.收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的12个月内不得转让C在收购要约确定的承诺期限内,收购人不得变更其收购要约D.收购期限届满,其余仍持有被收购公司股票的股东,有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票,收购人应当收购
7.甲向首饰店购买钻石戒指1枚,标签标明该钻石为天然钻石,后经鉴定实为人造钻石甲遂多次与首饰店交涉,历时一年零六个月,未果现甲欲以欺诈为由诉至法院申请行使民事行为的撤销权根据《民法通则》的规定判断下列说法正确的是()oA.甲不能行使撤销权,因已超过行使撤销权的1年期间B.甲可以行使撤销权,因首饰店主观上存在欺诈故意C.甲不能行使撤销权,因不属于可撤销的民事行为D.甲可以行使撤销权,因未过2年诉讼时效年月,甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒.甲企业提供原材料.实际成本为元200917000(不含税).支付加工费不含税元,为取得普通发祟注明代垫材料款元甲收同委托2000500加工的全部粮食自酒吨.受托方无同类消费品价格,则乙企业代收代缴消费税()元IA.
3055.56B,
4856.84C,2356,83D.
14856.84列有关公开发行股票的说法正确的是()F人必须是向特定对象发行股票向媒计超过人的特定对象发行证券为公开发行股票R150向累计超过人的特定对象发行证券为公开发行股票C100)公开发行股票.依法采取承用方式的.应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人
1.第17题下列有关消费税纳税地点的说法中,表述不正确的是()oA.纳相人式外省巾钠,W税种堂丛的.权向帆曾地税务机X中眼・纳消健税B.的收人钠含的或模M费*及H产自用的膜收消货Mi.■属多配.税务t管I*门另有・之外.鹿口机构所往擒戌身从9地的主管税务机关中援纳校C.委托*个体蛉背土和IN权帮伊M的.由N在方向】【所在玷篁瞥税务机矢3用费税收就•D.进【I应税消费由迸H人成,或代国人向M关纳出兵甲米纳税
二、多选题(10题)1L下列各项中,符合有关增值税纳税地点规定的是()oA.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款B.总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务的,一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D.经国务院财政、税务主管部门批准,可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税
12.合伙人甲因个人炒股,欠债15万元,且没有个人财产鉴于甲在合伙企业中有价值15万元的设备出资,所以甲的债权人提出几种解决方案其中合法的有0A.订立偿债计划,以甲在合伙企业中应分得的收益,逐年还清这笔债务B.债权人直接取得甲在合伙企业中的财产份额C.债权人直接将该设备变卖后偿清全部债务D.可以请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿债权
13.根据保险法律制度的规定,下列关于最大诚信原则的说法中正确的有OoA.保险人能够以投保人违反了对投保单询问表中所列无具体内容的概括性条款的如实告知义务为由请求解除合同B.当事人对询问范围及内容有争议的,保险公司负责举证C.保险人的解除合同权,自保险人知道有解除事由之日起,超过10日不行使而消灭D.保险人在保险合同成立后知道或应当知道投保人未履行如实告知义务,仍然收取保险费,之后又主张解除合同的,法院不予支持
14.根据契税的有关规定,有些特殊方式转移土地、房屋权属的,也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税这些特殊方式有0A.A.以土地、房屋权属作价投资B.以土地、房屋权属抵偿债务C.以获奖方式承受土地、房屋权属D.以房屋抵押到期不能偿付借款的
15.张某向陈某借款50万作为出资,与李某、王某成立一家普通合伙企业2年后借款到期,张某无力还款根据合伙企业法律制度的规定,下列说法中,正确的有A.经李某和王某同意,张某可将自己的财产份额作价转让给陈某,以抵销部分债务B.张某可不经李某和王某同意,将其在合伙企业中的财产份额出质,用获得的贷款偿还债务C.陈某可直接要求法院强制执行张某在合伙企业中的财产份额以实现自己的债权D.陈某可要求李某和王某对张某的债务承担连带责任
16.根据《企业所得税法》的规定,下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有oA.外购的薪炭林,以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D.自行开发的无形资产,以开发过程中所有的支出为计税基础
17.纳税人代有关行政管理部门收取的费用,不征收增值税需同时符合的条件有()A.政府性基金或行政事业性收费必须经过批准设立B.政府性基金或行政事业性收费只需备案即可C.所收款项全额上缴财政D.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
18.下列关于子公司与分公司法律特征的表述中,正确的有()A.子公司具有法人资格B.子公司依法独立承担民事责任C.分公司不具有法人资格D.分公司进行经营活动的民事责任由其总公司承担
19.有限合伙企业协议除符合普通合伙企业合伙协议的规定外,还应当载的事项包括()A.普通合伙人和有限合伙人的姓名或者名称、住所B.执行事务合伙人应具备的条件和选择程序C.执行事务合伙人权限与违约处理办法D.执行事务合伙人的除名条件和更换程序
20.上海的甲公司因购买北京乙厂的一套机器设备,与乙厂签订了一份买卖合同,但合同中未约定交货地与付款地,则下列正确的有A.上海为交货地B.0北京为交货地C.上海为付款地D.北京为付款地
三、
4.简答题2题
21.某公司2004年发生以下业务1开发商品房对外出售,售房合同上注明售房总金额4000万元;2支付取得土地使用权的金额800万元;3开发成本1500万元;4可以扣除的开发费用227万元要求1计算该公司全年应缴纳的营业税;2计算该公司全年应缴纳的城建税和教育费附加?3计算该公司全年应缴纳的印花税税率为万分之五;4计算该公司全年应缴纳的土地增值税注城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,土地增值税税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%
22.计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额I、单选题(0题)能实行源泉扣缴的是()
23.根据企业所得税法律制度的规定,下列非居民企业取得的所得中,不A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备,供其在英国使用而收取的租C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得
五、单选题(0题)
24.(2012年)王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司,注册资本为10万元,下列关于甲公司组织机构设置的表述中,不符合公司法律制度规定的是()A.甲公司决定不设董事会,由王某担任执行董事B.甲公司决定不设监事会,由刘某担任监事C.甲公司决定由执行董事王某兼任经理D.甲公司决定由执行董事王某兼任监事
六、单选题(0题)
25.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳营业税的是()。