国有企业营运资金管理现状及对策

国有企业营运资金管理现状及对策

一、国有企业营运资金管理概述国有企业营运资金管理作为国有企业日常经营中不可或缺的部分，其管理的有效性对国有企业资产的获利及变现能力产生重大影响国有企业资金管理的意义可解读为第一，准备适量的营运资金能将国有企业的日常收付保持在良性循环状态；第二，在应对风险方面，保持适量的营运资金能让国有企业提升短期偿债能力，并减小风险营运资金管理要达到的目标是与国有企业财务管理目标保持一致性（这是因为营运资金管理是财务管理中的一个重要部分），而国有企业财务管理目标表现为企业价值的最大化国有企业价值最大化目标的要求为开展有效管理活动，为国有企业营运资金的流动性、安全性提供有力保障，最大程度地提升营运资金利用率、周转率及其能力，推动国有企业整体盈利能力的提升国有企业营运资金的特点主要有流动性强（营业周期基本为1年左右）、易变现、周转时期短（可通过短期筹资解决）、来源多样（包括银行短期融资、票据贴现、短期借款等方式）国有企业营运资金管理指对国有企业流动负债、流动资产的管理其中，流动资产涵盖的内容主要有现金、存货、应收账款等；流动负债涵盖的内容主要有短期借款、应付票据、应付账款等狭义方面，净营运资金二流动资产-流动负债营运资金状况对国有企业的生存与发展至关重要，关系到国有企业内部管理，同时，作为衡量国有企业财务风险的一个重要指标而发挥作用

二、国有企业营运资金管理现状分析国有企业营运资金管理包含各个方面的内容，每个方面的管理都有难度，因此,不足是不可避免的通过对典型国有企业的研究发现，国有企业营运资金管理在不同方面的现状可做如下阐述一是存货管理的现状资金负担数量总和在总资源中占据相当大的比例，由此可知，存货在营运资金管理中意义重大存货现状通过存货周转率（相关计算公式为存货周转次数二销售成本/平均存货）进行反映国有企业存货管理现状为在管理中运用了计算机高科技技术（具有完善的电子商务系统做支撑）、物流设备上也引进了高新技术作为支持，但由于新技术的引进存在适应阶段，因此，存在与实际情况不相匹配的情况以南屯煤矿为例，对其存货周转次数进行横向分析可以发现,其存货周转天数明显短于其他煤矿，有利于回收现金，存货周转次数相当多（经调查发现，是由于引进了“零存货”管理方法，这是一种通过实施特定库存控制方略，确保库存量达到最小的管理方法）；进行纵向分析可以发现，其存货周转次数在某一期间呈下降趋势，表明管理中存在问题二是应收账款管理的现状应收账款是流动资产中一项十分重要的内容，它的及时回收可以有效提高国有企业的短期偿债能力、运营能力应收账款现状通过应收账款周转率（相关计算公式为应收账款周转次数二销售收入/应收账款平均余额）进行反映国有企业应收账款管理现状为应收账款结算方法的选用以客户的要求为出发点，其管理由财务部门负责，应收账款管理方面存在的缺陷体现在没有进行应收账款的分类管理，明细账余额与客户单位往来余额存在差异以南屯煤矿为例，对其应收账款周转次数进行横向分析可以发现，其应收账款周转次数与行业平均值较为接近，体现了其管理的优良性；进行纵向分析可以发现，其应收账款周转次数在经历一个明显上升趋势后从某一时间开始，又呈现出下降趋势，说明其管理还存在需完善的地方三是流动资产管理的现状流动资产是国有企业经营管理水准及经济效用的显著标志，对其管理的主要任务就是使资金得到充分、良好的使用，增强经济核算，提升经济效用，为国家及所有者的合法权益提供强有力保障流动资产现状通过流动资产周转率（相关计算公式为流动资产周转次数二销售收入/平均流动资产）进行反映国有企业流动资产管理现状为在内部设置上，开立了若干账户，使得资金管理较为分散;部门设置较多，使得权利相对分散；部分企业预算制度还不够健全，导致了预算、现实衔接不畅，脱节现象严重的问题；对于闲置的资金缺乏有效利用，大多以存款形式存在（活期存款及定期存款）以南屯煤矿为例，横向分析其流动资产周转次数可以发现，其周转次数高于行业水平，周转速度较快；对其进行纵向分析发现，其周转次数在一段时间内出现下降，并有蔓延趋势四是流动负债管理的现状流动负债关系到国有企业债务偿还的问题流动负债现状通过流动比率（计算公式为流动比率二流动资产/流动负债）进行反映流动比率阐明了流动资产与流动负债之间的联系，具体含义为:对于每一元流动负债，作为偿债保障的流动资产的数量国有企业流动负债管理的现状为流动负债管理方面上升的空间还很大，短期借款、应付账款数额的控制力较为薄弱，力度不够以南屯煤矿为例，其流动比率与生产煤矿规定的最低流动比率标准相比，还存在较大差距，且存在比上一年度低的情况

三、国有企业营运资金管理改进的对策探讨为了实现国有企业营运资金的科学有效管理，更好地提升管理水平，从当前国有企业营运资金管理的现状出发，探讨出以下几点改进对策一是形成国有企业营运资金科学管理的意识与观念在市场经济快速发展的带动下，国有企业上至高层管理者，下至各个部门，都要对营运资金的关键地位形成正确认知，形成科学管理营运资金的意识第一，对国有企业中存在的闲置资金要进行合理配置并加强管理，一方面可以用于企业生产运营，另一方面，可以适当对外进行投资；第二，要确保留有充足资金保障国有企业的正常运行，在此基础上实现国有企业利润的最大化二是针对国有企业营运资金管理现状，从各个方面入手实行改进，逐个逐步进行突破第一，现金管理方面的改进现金管理的改进主要从两个方面实行突破，一是提高现金使用的效益，二是实现现金流量的增加保持足够的现金在加强国有企业资产的流动性、合理有效降低风险、加强债务可清偿性方面意义重大且深远在改进方面，要做到“一个中心一个重点”，“一个中心”是指以现金流量管理为中心，“一个重点”是指将资金监控作为重点,保证现金流入与流出监控上的实时性；要落实“三个中心”的方针，即保证财务管理在国有企业综合管理中的中心地位，资金管理在财务管理中的中心地位，现金管理在资金管理中的中心地位，从而确保现金的合理高效利用，为推动国有企业的持续平稳发展夯实基础；第二,存货管理方面的改进首先，对存货实行网络化、信息化管理，实现管理水平的全面提升；其次，科学有效整合物流、资金流、票据流及信息流，开展一体化管理，实现数据的共享；再次，制定健全的存货收发及管护机制；最后，分类管理存货（可根据进货的付款情况进行）第三，应收账款管理方面的改进对一些国有企业财务报表进行分析发现，整体而言，国有企业应收账款管理是比较到位的，但是，也有管理措施实施不透彻的情况，针对这一状况，对国有企业应收账款的管理要关注以下要点首先，要设立专门的应收账款管理部门，设置专人负责管理；其次，要积极与银行合作，运用银行保理业务对应收账款实行科学管理；再次，从实际出发，设立行之有效、可靠度高的对账制度；最后，依据客户特点，审慎选取结算方式，并增强对应收账款风险程度的分析与研究第四，流动负债管理方面的改进透过流动比率分析结果，可以得出结论目前来看，国有企业流动比率处于过小状态，流动资产对借款的偿还缺乏保障力，因此，国有企业要对借款量进行适当调整，从流动负债管理方面入手给予改进一方面,各部门及各负责人之间要增强信息沟通国有企业在应付账款方面信息沟通不到位，一是财务负责人员未向业务人员定期提供业务相关的应付账款、应收账款、风险分析等重要资料，同时，在往来账款清理计划、清理目标、清理进程上没有开展有效沟通；二是往来账款精确度不高（由于定期账目核对工作落实不到位所致）；三是主管领导对往来账款、企业风险等了解不多、不透（由于财务负责人员未及时向主管领导汇报风险分析情况、往来账款存在问题及解决方案所致），针对这一问题，国有企业管理当局、财务部门及财务人员、相关业务部门要定期开展交流会，积极做好配合工作，实现上传下达任务的顺畅进行，一起为优化往来账款的管理工作效力；财务负责人员还应做到定期对应付账款进行详尽分析并整理好相关资料，发现问题并制定好解决方略，及时向主管领导进行汇报；另一方面，对短期借款的使用进行严密监督财务负责人员要确保借款的合规、适量使用，不用及未用的借款尽早归还银行，降低利息开支，从而减少资金使用成本

四、结束语在国有企业的资产管理中，营运资金管理占据举足轻重的地位只有给予营运资金管理足够的重视，把握其营运资金管理现状，探寻其中存在的问题，并针对问题探讨有效的解决对策，科学管理其营运资金，才能为国有企业的平稳运行、管理水平的提高、国有企业价值最大化的实现提供强有力保障作者:洪艳萍单位:江西省天然气投资有限公司。