国税局税源调查统计调研报告

国税局税源调查统计调研报告为摸清*年全县国税税源底数，确保全年税收工作健康有序开展,我局于*年1月14日至24日组织开展了全县范围内的经济税源调查现汇报如下

一、*年税收基础情况

（一）从纳税户数看，我县纳税人群体不断扩大*年在国税部门税务登记纳税人共2807户，比*年增加185户，增长

7.05%其中增值税纳税人2328户，比*年增加153户，增长

11.01%；o内外资企业所得税纳税人469户，比*年增加35户,增长

8.06%；个人所得税纳税人6户，与*年持平；消费税纳税人6户，比*年减少1户，减少

14.29%0另外，车辆购置税一次性纳税人1326户,比*年增加1205户,增长

9.96倍主要是*年5月份车辆购置税征收权限由市下放到区县所致

（二）从税收总量看，持续增长的良好态势将得以惯性保持*年全口径税收累计完成47268万元，同比增收9155万元，增长

24.02%其中免抵调库完成6601万元，同比增加1602万元，增长

32.05%；直接税收征收43185万元，同比增加7948万元，增长

22.56%,入库40668万元，同比增收7554万元，增长

22.81%同时，优惠政策退库2517万元，同比增加394万元，增长

18.56%

（三）从宏观税收负担率看，税收增长快于经济增长，两者之间的关系较为协调

1.税收与GDP*年,全县GDP完成110亿元，同比增长

19.00%,同期全口径国税收入增幅为

24.02%,税收与经济的弹性系数为

1.26,宏观税负为

5.25%O

2.工业增值税与工业增加值*年，全县工业增加值完成52亿元,同比增长

22.00%,全县工业增值税完成

4.15亿元，同比增长

25.02%,二者弹性系数为L14

二、*年税源基本形势近几年，随着大部分税源企业经营形势的好转，国税税源持续、平稳增长但由于企业之间此长彼消，很大程度上限制了税源快速增长*年，国税税源将延续这种态势和格局，具体分析如下

（一）有利因素

1.大部分重点税源企业预计实现税收增加，为国税税源的平稳增长提供了坚实基础

①瑞阳制药预计订单同比增加15%,市场占有份额进一步加大近20%,*年预计实现增值税4000万元，同比增收272万元，增长

7.29%；

②山东药玻高档棕色瓶项目将在*年6月份完工投产，预计*年增加销售收入1亿元，增收增值税550万元；

③鲁阳公司*年预计企业市场占有份额将扩大10%以上，销售收入增加而增收增值税420万元，退税率由13%降低为5%,企业内销收入增加而增收税收350万元；

④联合化工公司上市为企业做大作强提供了绝佳契机，硝基复合肥工程已于*年1月份竣工投产，新增销售收入5000万元，增加增值税512万元；

⑤沃源纺织截至*年底尚有450多万米军品处于库存状态，预计*年3月份能全部发出，增加税收408万元；

⑥瑞丰高分子MBS树脂技改完工，新设备配套改造完成，*年增加销售收入2500万元，增加增值税208万元；

⑦华联矿业公司随着国际铁矿石价格的猛涨，消化完上年不利因素后，仍然增加增值税238万元全年预计共实现增值税24547万元,同比增收3621万元，增长

17.31%

2.出口退税率降低，一定程度上增加了直接税收税源自*年7月1日，出口退税率调整后，我县有n户出口企业退税率（主要是玻璃纤维企业）从13%降为5%,降幅为

61.54%,根据测算，这将增加增值税直接收入1500万元

3.税收优惠政策的调整，减少了兑现政策冲抵直接税收的压力一是按照国家规定，从*年开始，水泥立窑生产企业不再享受资源综合利用退税的税收优惠政策，我县5户水泥立窑生产企业兑现完以前年度未退税款后，将增收增值税437万元，二是我县社会福利企业大多数规模较小，在福利优惠政策改按人头退税（不超过35000元/人）后，对税收几乎没有影响

4.全省国税系统科技兴税步伐越来越快，税源监控力度越来越大*年下半年，全省国税系统推行上线“税收分析预警系统”，我县国税因此增收1742万元；在此基础上，*年全省将进一步推广“税收分析预警系统”的辅助配套系统一一“税收纳税评估系统”，使税源日常监控变得更加方便和严密，预计增收1000万元

5.车辆购置税征收权限由市下放到县，直接促进了我县税收总量的增加*年5月11日，车辆购置税征收权限全面下放后，我县当年税收总量增加1019万元；*年预计增收146万元，增长

14.31%o

（二）不利因素

1.小部分重点税源企业预计实现税收减收，但减收额与前面重点税源企业增收额相比，相对较小*年，由于受国家产业政策利空、产品价格下跌、原材料价格上扬、企业破产等因素的影响，重点税源企业制革总厂取消皮毛加工、益母公司主要原料木浆价格上涨、恒盛纸业破产等等，全年预计实现增值税1150元，同比减收349万元，减幅为

43.57%

2.内、外资企业所得税法合并，税率降低，制约所得税增长*年1月1日，《新企业所得税法》正式实施，内外资企业所得税合并，法定税率由33%改为25%,降低8个百分点，冲抵经济发展和征管加强带来的所得税增收后，全年预计减收240万元

3.个人储蓄利息所得税税率降低，税收收入持续递减从*年8月15日起，个人存款利息所得税税率由20%降到5%,根据分时段分税率计税规定，此因素对税收的影响将是一个逐步、渐进的过程，*年预计减收400万元

4.受出口退税率变动的影响，免抵调库资源明显减少*年7月1日，出口退税率调整后，尽管从一定程度上增加了税收直接收入，但同时导致了免抵调库资源大幅减少（以玻璃纤维企业为主，我县有11户出口企业退税率从13%降为5%）经测算，预计全年实现免抵调库资源3800万元，同比减少2800万元，减幅

57.58%

5.大量税收优惠政策需要兑现，给国税收入平稳增长带来压力由于受审批手续和退税资料报送的影响，截止到*年底，还有930万元的税收优惠政策未兑现，加上*年预计实现的税收优惠政策1200万元，全年预计共有2130万元税收优惠政策需要兑现，将直接冲抵直接税收入库数额

6.去年缓抵增值税进项税金、预缴企业所得税等问题需要在*年消化，给国税增长带来负面影响*年，为更好地完成各级收入任务，部分企业采取了缓抵增值税进项税金、预缴企业所得税等措施，主要是鲁阳公司缓抵进项580万元，华联矿业公司缓抵进项230万元，瑞阳制药预缴所得税90万元、沃源纺织预缴所得税90万元等等，需要在*年消化

（三）税收税源测算

1.税源测算根据具体税源调查分析测算，与*年各税实际税源43183万元相比,*年利好增收6704万元，利空减收1989万元,相对持平的非重点税源2648万元，本年预计实现直接税收税源50546万元另外，出口企业增值税免抵调库3800万元；各项退税2130万）U o*年全口径税源预测为50546+3800-2130=52216万元，同比增加4947万元,增长

10.47%*年直接税收税源预测为50546-2130=48416万元，比*年实际增加7748万元,增长

19.05%

2.县级收入测算根据以上预测税源情况，预计*年国税县级收入12701万元，同比增加H98万元，增长

10.41%

三、措施及建议一是规范税收征收行为认真贯彻执行依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决杜绝和制止越权减免税的税收组织收入原则，正确处理依法征税与任务完成之间的关系，既提高服务水平，又提高执法水平二是强化税源监控管理依托税负分析预警软件和纳税评估软件,加强税源日常监控，深化经济税收弹性及关联性分析，通过横向和纵向比较，查找税源管理薄弱环节，有针对性的实施日常检查及税务稽查，净化税收环境，严肃税收法纪，增加税收收入三是加强重点税种管理一要加强增值税管理，以一般纳税人年检为契机，重点加强增值税专用发票领用管理、“四小票”取得扣税管理、大型超市税收监控、双定业户税收核定等等，堵塞征管漏洞；二要加强企业所得税管理，以新企业所得税法及其实施条例正式实施为契机，进一步加大核定征收力度，争取户均定额达到2万元以上，核定征收面达到75%以上；进一步加强查帐征收企业的汇算清缴及检查，依照新旧税法并行时期的规定，确保户均增收20%以上；进一步明确新办企业税收管辖权，严格按照国家相关规定，正确划分国、地税企业所得税管辖范围四是加强税源测算及收入调度在定期分析的基础上，围绕县政府收入计划，开展各项税源调查，做好分析预测和收入调度，防止收入大起大落；积极向县委、县政府汇报经济税收发展态势，积极争取经济税收工作意见，为国税工作创造良好氛围五是建议根据税源实际，确定收入计划今年的国税工作，应本着应收尽收，应兑尽兑，实事求是，不收过头税的基本原则，尽最大可能地减少或取消大幅度调度税源的次数，避免税企矛盾；尽最大可能地减轻和消化税收历史包袱，避免做空税源；实现征纳双方、税收与经济、税收与财政的和谐发展。