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【2023年】山东省德州市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)
10.根据企业破产法律制度的规定,下列各项中,对企业破产案件实施管辖1权的法院是().债务人住所地法院.债权人住所地法院企业破产财产所在地法院A BC.D.债权人和债务人协议选择的法院.根据事业单位国有资产法律制度的规定,下列各项中,可以不对国有资2产进行评估的是()整体或者部分改制为企业A.以非货币性资产对外投资B..整体或者部分资产租赁给非国有单位C经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转D.公司是由甲出资万元、乙出资万元、丙出资万元、丁出资
3.A20503080万元共同设立的有限责任公司,公司章程未对决议规则作出特别规定丁请求公司为其银行贷款提供担保,为此公司召开股东会,甲、乙、A A丙、丁均出席会议,乙明确表示不同意根据公司法律制度的规定,下列表述中,正确的是().该决议必须经甲、乙、丙、丁四个股东全部通过,因乙不同意而不能AD.按合同履行时北京的市场价格履行
六、单选题0题
25.根据《政府采购法》的规定,下列不能采用单一来源方式采购的是oA.技术复杂或者性质特殊,不能确定详细规格或者具体要求的B.只能从唯一供应商处采购的C.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的D.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的参考答案
1.A本题考核共益债务的概念根据企业破产法律制度的规定,因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务属于共益债务
2.D选项ABC:属于应当进行资产评估的情形
3.D公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东会或者股东大会决议接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东,不得参加上述规定事项的表决该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过
4.D
5.CC【解析】企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补
6.B本题考核企业所得税核定征收应纳税额的计算应纳税所得额二成本(费用)支出额/(1-应税所得率)x应税所得率=30+(l-15%)xl5%=5・29(万元)应纳税额=
5.29x25%=1・32(万元)
7.A根据规定,向关联方借款发生的利息支出,不超过规定的债资比例和规定的利率限额计算的部分,准予扣除;超过部分,不得在发生当期和以后年度扣除在本题中,甲企业为非金融机构,实际接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为2600:1000,明显超过规定比例2:1,则准予扣除的利息金额是2000万元(1000x2)按照同期金融机构同类贷款利率计算产生的利息,即2000x6%=120(万元)综上,本题应选A
8.B股份有限公司董事会会议应当由过半数董事出席,作出决议应当经全体董事过半数通过;在本题中,7名董事出席会议符合召开条件,但同意的董事仅为4名,占全体董事人数(9人)不足半数
9.D本题考核企业资产的税务处理选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除
10.D(l)如果乙在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议,人民法院应驳回甲的起诉;
(2)如果乙在人民法院“开庭审理时”才提交仲裁协议的,视为放弃仲裁协议,人民法院应当继续审理1LAB选项AB属于,根据规定,再追索权的范围包括已经清偿的全部金额及其利息、发出通知书的费用;选项CD不属于,追索金额中不包括“间接损失”综上,本题应选AB1首次追索权的范围汇票金额、利息、取得拒绝证明的费用和发出通知书的费用;2再追索权的范围已经清偿的全部金额及其利息、发出通知书的费用
12.ABC选项D:公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起6个月内有效
13.ABD解析本题考核无形资产税务处理选项C,企业自创商誉不得计算摊销费用
14.ABCD
15.BC本题考核个人独资企业的相关规定1设立个人独资企业时,投资人可以以个人财产出资,也可以以家庭共有财产作为个人出资,但是不能以家庭其他成员的财产作为个人出资;2个人独资企业可以设立分支机构;3个人独资企业解散时,由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算;4个人独资企业的投资人可以自行管理企业事务,也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理
16.BC⑴选项A:属于“鼓励类”投资项目;2选项D:属于“禁止类”投资项目
1.8BC专家解析:正确答案BC题型常识题难易度中因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖
1.9BCD行政单位国有资产处置,是指行政单位国有资产产权的转移及核销,包括各类国有资产的无偿转让、出售、置换、报损、报废等
19.ABCD本题考核商标的分类根据规定,商标可分为文字商标、图形商标、字母商标、数字商标、三维标志商标、颜色组合商标、组合商标、声音商标P485【该题针对“2015年商标法律制度”知识点进行考核】
20.ACDl选项AB卢亏损”是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额即税法口径的亏损额;2选项C:弥补亏损后,应纳税所得额大于零,企业应当缴纳企业所得税;3选项D:企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年
21.1合伙协议关于合伙企业事务执行的约定符合法律规定按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定合伙企业可以委托一名、数名或是全体合伙人执行合伙企业事务未接受委托执行合伙企业事务的其他合伙人不再执行合伙企业的事务2甲聘请王某担任企业经营管理人员不符合法律规定按规定除合伙协议另有约定外聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员必须经全体合伙人一致同意知识点根据《合伙企业法》的规定除合伙协议另有约定外合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意
①改变合伙企业的名称;
②改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点;
③处分合伙企业的不动产;
④转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利;
⑤以合伙企业名义为他人提供担保;
⑥聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员
(3)张某未成为合伙企业的合伙人依据《合伙企业法》规定除合伙协议另有约定外新合伙人入伙时应当经全体合伙人一致同意;本题合伙协议没有约定乙只是征得甲的同意没有征得丙丁的同意故张某不能成为企业的合伙人
(4)该合同有效根据合伙企业法律制度规定合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制不得对抗善意的第三人该合同即便没有经过丙的同意由于第三人是善意的因此合同是有效的
(1)合伙协议关于合伙企业事务执行的约定符合法律规定按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定,合伙企业可以委托一名、数名或是全体合伙人执行合伙企业事务未接受委托执行合伙企业事务的其他合伙人不再执行合伙企业的事务
(2)甲聘请王某担任企业经营管理人员不符合法律规定按规定,除合伙协议另有约定外,聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员必须经全体合伙人一致同意知识点根据《合伙企业法》的规定,除合伙协议另有约定外,合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意
①改变合伙企业的名称;
②改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点;
③处分合伙企业的不动产;
④转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利
⑤以合伙企业名义为他人提供担保
⑥聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员
(3)张某未成为合伙企业的合伙人依据《合伙企业法》规定,除合伙协议另有约定外,新合伙人入伙时,应当经全体合伙人一致同意;本题合伙协议没有约定,乙只是征得甲的同意,没有征得丙丁的同意,故张某不能成为企业的合伙人
(4)该合同有效根据合伙企业法律制度规定,合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制不得对抗善意的第三人该合同即便没有经过丙的同意,由于第三人是善意的,因此合同是有效的
22.
(1)光中公司最初订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定的不合法之处是临时股东会议须经代表1/2以上表决权的股东、1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开根据《公司法》规定代表1/10以上表决权的股东1/3以上董事或者监事可以提议召开临时股东会议
(2)不合法根据《公司法》的规定有限责任公司的首次股东会议应由出资最多的股东召集和主持所以应由乙召集和主持
(3)光中公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案的内容不合法根据《公司法》的规定有限责任公司成立后发现作为出资的实物、知识产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额时应当由交付出资的股东补交其差额公司设立时的其他股东对其承担连带责任
(4)光中公司股东会作出的增资决议不合法根据《公司法》的规定股东会对公司的重大问题作出决议需由股东按照出资比例进行表决对某些涉及股东根本利益的事项的表决如股东会对公司增加注册资本作出决议时必须经代表2/3以上表决权的股东通过光中公司讨论表决时同意的股东的出资额占表决权总数的
58.3%未达到2/3的比例因此增资决议不能通过
(5)光中公司应替海南分公司承担违约责任根据《公司法》的规定有限责任公司设立的分公司是总公司管理的一个分支机构不具有法人资格但可以依法独立从事生产经营活动其民事责任由设立该分公司的总公司承担
(1)光中公司最初订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定的不合法之处是临时股东会议须经代表1/2以上表决权的股东、1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开根据《公司法》规定,代表1/10以上表决权的股东,1/3以上董事或者监事,可以提议召开临时股东会议
(2)不合法根据《公司法》的规定,有限责任公司的首次股东会议应由出资最多的股东召集和主持,所以应由乙召集和主持
(3)光中公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案的内容不合法根据《公司法》的规定,有限责任公司成立后,发现作为出资的实物、知识产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额时,应当由交付出资的股东补交其差额,公司设立时的其他股东对其承担连带责任
(4)光中公司股东会作出的增资决议不合法根据《公司法》的规定,股东会对公司的重大问题作出决议,需由股东按照出资比例进行表决对某些涉及股东根本利益的事项的表决,如股东会对公司增加注册资本作出决议时,必须经代表2/3以上表决权的股东通过光中公司讨论表决时,同意的股东的出资额占表决权总数的
58.3%,未达到2/3的比例,因此增资决议不能通过
(5)光中公司应替海南分公司承担违约责任根据《公司法》的规定,有限责任公司设立的分公司是总公司管理的一个分支机构,不具有法人资格,但可以依法独立从事生产经营活动,其民事责任由设立该分公司的总公司承担
23.B本题考核企业所得税业务招待费扣除限额企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o业务招待费扣除限额=(4800+400)x5%=26(万元)00>15x60%=9(万元),可以扣除9万元[提示]当年超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵免
24.A法律规定
(1)价款或者报酬不明确的,按照订立合同时履行地的一方所在地履行;交付不动产的,在不动产所在地履行;其他标的,在履行义务一方所在地履行本题中,乙公司作为接受货币一方,履行地点为海口,所以履行价格市场价格履行
(2)履行地点不明确的,给付货币的,在接受货币为订立合同时海口的市场价格
25.A本题考核政府采购方式选项A适用于竞争性谈判通过该决议必须经甲、乙、丙三个股东全部通过,因乙不同意而不能通过.B.C该决议必须经全体股东所持表决权的过半数通过,因甲、丙、丁所持表决权占因此通过
72.22%,.该决议必须经甲、乙、丙三个股东所持表决权的过半数通过,因甲、丙D所持表决权未超过半数,因此不能通过.根据《公司法》的规定,公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必4须经股东会或者股东大会决议接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的以上通过A.1/3B.2/3C.3/4D.1/
2.企业来源于境外的所得,已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税5并按规定计算的扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额,对超过的部分可处理的方法是.列为当年费用支出A.从本年度的应纳所得税额中扣除B.用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补,抵补期限最C长不得超过年5从以后年度境外所得中扣除D..某居民纳税人,年财务资料如下收入合计万元,成本合计620135530万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为年应纳企业所得税为(15%,2013万兀OA.
0.75B.
1.32C.2D.
3.甲企业注册资本为万元,年按利率(同期金融机构同类71000201710%贷款利率为)从其关联方借款万元,发生借款利息万元6%2600260该企业计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为万元0A.120B.156C.200D.
260.东海股份有限公司召开临时董事会会议,名董事会成员中名出席了897会议董事会表决之前,名董事因意见与众人不合,中途退席,但董事3会经其余董事一致通过仍作出决议有关该决议,下列说法正确的是()该决议有效,因其已由出席会议董事的过半数通过A.该决议无效,因其未经全体董事的过半数通过B..该决议是否有效取决于公司股东会的最终意见C该决议是否有效取决于公司监事会的审查意见D.
9.第14题根据《企业所得税法》的规定,不得提取折旧在税前扣除的固定资产是()o接受投费的附比^产A.未投入使用的由筑物8uC.授支阳增为机・设工弊背活动无的时宓修产
0.X
10.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷,甲向人民法院提起诉讼开庭审理时,乙提出双方已经签订了仲裁协议,应通过仲裁方式解决根据《仲裁法》的规定,对该案件的下列处理方式中,正确的是()的A.仲裁协议有效,人民法院应驳回甲起诉B.仲裁协议无效,人民法院应继续审C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D.视为甲、乙已放弃仲裁协议,人民法院应继续审理
二、多选题(10题)
11.根据票据法律制度的规定,被追索人在向持票人支付有关金额及费用后,可以向其他汇票债务人行使再追索权下列各项中,属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有0A.被追索人发出追索通知书的费用B.被追索人已清偿的全部金额及利息C.因汇票金额被拒绝支付而导致追索人对他人违约而支付的违约金D.持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失
12.根据证券法律制度的规定,下列关于公开发行,公司债券的表述中,正确的有0A.公开发行公司债券,应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级B.公开发行公司债券应当经过中国证监会核准C.公开发行公司债券,可以申请一次核准、分期发行D.公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起3个月内有效
13.根据《企业所得税法》的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有A.外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.自创商誉的摊销年限不得低于10年D.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除
14.根据《预算法》的规定,下列表述中,正确的有A.经人民代表大会批准的预算,非经法定程序,不得调整B.各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据,未列入预算的不得支出C.各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展绩效评价D.政府的全部收入和支出都应当纳入预算
15.第42题下列有关《个人独资企业法》的表述中,符合规定的有()没个人独债企业对,投费人可以以个人必产出也“以以*庭他或必的财产作为个人出债A.JI个人独置企业可以福在分玄机利B.个人独债企业解散可由投责人口力徜外,也可由债权人般用人民统院希定府人道行泊C.N,W W个人通望企业的投书人应一自行管是企业事务.不热叁托或■■则他人员富企*的事务皆算D.
16.根据外商投资企业法律制度的规定,下列选项中,属于限制类外商投资项目的有()oA.能源、重要原材料工业项目B.不利于节约资源和改善生态环境的项目C.从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探的项目D.运用我国特有工艺生产产品的项目
17.甲公司因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼,根据《民事诉讼法》的规定,甲公司在起诉乙银行时可以选择的人民法院有()oA.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院
18.第39题行政单位国有资产处置的具体方式包括()oA.有偿转让B.出售C.置换D.报损、报废
19.根据《商标法》的规定,下列可以作为商标标志的有()oA.声音B.纯字母C纯数字D.纯图形
20.2016年度甲公司会计利润为-60万元,经纳税调整后应纳税所得额为・50万元下列有关甲公司弥补亏损的说法中,正确的有0A.2017至2021年度的税前所得可以弥补的2016年度亏损额为50万元B.2017至2021年度的税前所得可以弥补的2016年度亏损额为60万元C.如果2017年度税前所得弥补2016年度亏损后,应纳税所得额大于零,应缴纳企业所得税D.如果2017年度税前所得不足以弥补2016年度亏损,可以逐年延续弥补亏损,但最长不得超过5年
21.甲、乙、丙、丁人共同投资设立A普通合伙企业合伙协议的部
三、
4.简答题(2题)分内容如下由甲、乙执行合伙企业事务,丙、丁不得执行凡5万元以上的业务须经甲、乙、丙、丁四人一致同意
(4)合伙企业与A签订的合同是否有效简要说明理由
22.甲、乙国有企业与另外9家国有企业拟联合组建设立“光中有限责任公司”(以下简称光中公司),公司章程的部分内容为公司股东会除召开定期会议外,还可以召开临时会议,临时会议须经代表1/2以上表决权的股东,1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开在申请公司设立登记时,工商行政管理机构指出了公司章程中规定的关于召开临时股东会议方面的不合法之处经全体股东协商后,予以纠正2006年1月,光中公司依法登记成立,注册资本为1亿元,其中甲以工业产权出资,协议作价金额1200万元;乙出资1400万元,是出资最多的股东公司成立后,由甲召集和主持了首次股东会会议,设立了董事会2006年3月,光中公司董事会发现,甲作为出资的工业产权的实际价额显著低于公司章程所定的价额,为了使公司股东出资总额仍达到1亿元,董事会提出了解决方案,即由甲补足差额;如果甲不能补足差额,则由其他股东按出资比例分担该差额公司经过一段时间的运作后,经济效益较好,董事会制订了一个增加注册资本的方案,方案提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到L5亿元增资方案提交股东会讨论表决时,有7家股东赞成增资,7家股东出资总和为5830万元,占表决权总数的
58.3%;有4家股东不赞成增资,4家股东出资总和为4170万元,占表决权总数的
41.7%股东会通过了增资决议,并授权董事会执行2006年4月,光中公司因业务发展需要,依法成立了海南分公司海南分公司在生产经营过程中,因违反了合同约定被诉至法院,对方以光中公司是海南分公司的总公司为由,要求光中公司承担违约责任根据上述事实及有关法律规定,回答下列问题⑴光中公司设立过程中订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定有哪些不合法之处说明理由
(2)光中公司的首次股东会议由甲召集和主持是否合法为什么?⑶光中公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案的内容是否合法说明理由
(4)光中公司股东会作出的增资决议是否合法说明理由⑸光中公司是否应替海南分公司承担违约责任说明理由
四、单选题(0题)
23.某居民企业2013年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元A.26B.9C.15D.18
五、单选题(0题)
24.甲乙两公司的住所地分别位于北京和海口,甲向乙购买一批海南产香蕉,3个月后交货,但合同对于履行地点和价款均无明确约定,双方也未能就有关内容达成补充协议,依据合同其他条款或者交易习惯也无法确定,根据合同法律制度的规定,下列关于合同履行价格的表述中,正确的是()OA.按订立合同时海口的市场价格履行B.按订立合同时北京的市场价格履行C.按合同履行时海口的市场价格履行。