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年陕西省安康市中级会计职称经济法2023真题(含答案)学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(10题)第10题某企业2009年度境内所得应纳税所得额为350万元,在全年已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款30万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元A.
42.5B.
62.5C.
37.5D.
32.5第1题下列不属于反垄断法所禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为的是()oA.双制外腌商补送入木出市场B.粼制外她经昔/,加本厘招人投bC.il过■小力政艰危性文件的为式■制外地企业本地企业避心竟9D.世金对市场上的当菜类所6产丛的枪粉如灌
3.根据《税收征收管理法实施细则》的规定,纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()A.3年B.5年C.10年D.20年
4.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,准予在企业所得税税
六、单选题(0题)
25.下列选项中.可以作为合伙企业中普通合伙人的是()A.上市公司B.有限责任公司C国有独资公司D.国有企业参考答案
1.C本题主要考核企业所得税抵免限额的计算该企业汇总纳税应纳税额=(350+100)25%=
112.5(万元),境外已纳税款扣除限额=(350+100)Xx25%xI00+(350+100)=25(万元),境夕卜实纳税额30万元,只能扣除25万元境内已预缴50万元,则汇总纳税应纳所得税额=
112.5—25—50=
37.5(万元)
2.D本题考核《反垄断法》所禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为选项A属于地区封锁;选项B属于排斥或限制外地经营者参与本地招标投标;选项C属于抽象行政性垄断行为
3.C解析根据《税收征收管理法实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料法律、行政法规另有规定的除外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁
4.D
5.B
(1)选项A:公益性捐赠支出税前扣除限额=2000x12%=240(万元),实际发生250万元,超过扣除限额,税前准予按限额扣除240万元;
(2)选项B:职工福利费税前扣除限额=1500x14%=210(万元),实际发生160万元,没有超过扣除限额,准予全额税前扣除;
(3)选项C:职工教育经费税前扣除限额=1500x
2.5%=
37.5(万元),实际发生40万元,超过扣除限额,税前准予按限额扣除
37.5万元;
(4)选项D:2013年7月至2014年6月期间的厂房租金支出50万元,应按租金所属年度分别在2013年度和2014年度扣除,而非全部在2013年度扣除
6.D⑴选项AB:按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定,可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业,执行合伙事务
(2)选项CD,:合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制,不得对抗善意第三人
7.A合营企业的投资总额在1000万美元1250万美元之间的,注册资〜本不得低于500万美元
8.C本题考核租赁合同的期限租赁期限不得超过20年超过20年的,超过部分无效
9.C【解析】
(1)选项A外国投资者可以是公司、企业、其他经济组织或者个人,但中方只能是公司、企业、其他经济组织、不包括个人;
(2)选项B合营企业的组织形式为有限贲任公司,合营各方对合营企业的责任以各自认缴的出资额为限具备法人资格的合作企业,组织形式为有限责任公司,以其投资或者提供的合作条件为限对合作企业承担责任;不具备法人资格的合作企业,依照中国民事法律的有关规定承担民事责任;
(3)选项D合营企业按照各口的出资比例共担风险、共负盈亏,合作企业按照合作合同的约定进行损益分配
10.A⑴选项A:合营企业属于股权式企业,合营各方必须按照出资比例分配和润;
(2)选项B:合营企业不设股东会,董事会为合营企业的最高权力机构,
(3)选项C:合营各方出资额的转让必须经董事会会议通过后,报原审批机关批准;
(4)选项D:合营企业的组织形式只能为有限责任公司
11.AD选项A正确,选项C错误,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分(4000xl5%=600万元),准予扣除;在本题中,甲公司实际发生广告费和业务宣传费支出200万元,未超过扣除限额,可以全部在税前扣除选项B错误,选项D正确,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除(60x60%=36万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o(4000x5%o=20万元),业务招待费准予扣除的数额为20万元综上,本题应选AD对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年错售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除上述所述知识是新增知识,请重点关注并练习
12.AB
(1)选项A在赠与财产的权利“转移之前”,赠与人可以撤销赠与;
(2)选项B具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同,不得撤销;
(3)选项C律师见证与公证不同,经过公证的赠与合同才不得撤销;
(4)选项D赠与附义务的,当受赠人不履行赠与合同约定的义务时,赠与人可以行使“法定”撤销权
13.ABCD注意的是,按教材最新规定,董事会提出现金股利分配方案属于非调整事项
14.ACD选项B:仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的,仲裁委员会或者人民法院不予受理
15.AD本题考核企业所得税中收入确认的相关规定企业接受委托加工制造大型机器设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现;采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定
16.ABC解析本题考核包装物押金的规定纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金,单独记账核算的,且时间在1年以内,又未过期的,不并入销售额,税法另有规定的除外属于应并入销售额征税的押金,在将包装物押金并入销售额征税时,需要先将该押金换算为不含税价,再并入销售额征税包装物押金不应混同于包装物租金,包装物租金在销货时,应作为价外费用并入销售额计算销项税额
17.ABD因保管合同、运输合同、承揽合同发生的债权,债务人不履行债务的,债权人有留置权
18.AD本题考核投资资产成本的有关规定以支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本;通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本所以选项BCD都应以换出资产的公允价值和支付的相关税费为成本
19.BD解析上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的“30%”的,应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过,因此选项A是错误的上市公司应当设立董事会秘书,是董事会设置的服务席位,既不能代表董事会也不能代表董事长,主要负责股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股权管理,办理信息披露事务等事宜,因此选项C是错误的
20.ABD本题考核接受调控和规制的主体的权利和义务调控主体与规制主体是主导者,但受控主体和受制主体也具有一定的独立性和主动性,并非完全被动地受控或受制于人
21.1丙公司在提示付款时付款人不应付款因为背书人和被背书人的签章位置颠倒背书不成立另外由于背书不连续因此付款人不应付款2背书的绝对应记载事项包括背书人的签章、被背书人的名称⑴丙公司在提示付款时,付款人不应付款因为背书人和被背书人的签章位置颠倒,背书不成立另外,由于背书不连续,因此付款人不应付款2背书的绝对应记载事项包括背书人的签章、被背书人的名称
22.1由甲单独执行合伙企业事务符合法律规定根据《合伙企业法》的规定合伙企业可以由合伙协议约定或者全体合伙人决定委托一名或者数名合伙人执行合伙企业事务2乙、丙之间转让财产份额的行为符合法律规定根据《合伙企业法》的规定合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额不以其他合伙人同意为条件只需通知其他合伙人
(3)美达公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的做法不符合法律规定根据《合伙企业法》的规定对于合伙企业的债务必须先以合伙企业的全部财产清偿;只有当合伙企业财产不足清偿时才由全体合伙人承担无限连带清偿责任
(4)丙的法定继承人不可以成为合伙人根据《合伙企业法》的规定合伙人死亡或者被依法宣告死亡的对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人按照合伙协议的约定或者经全体合伙人同意从继承之日起即取得该合伙企业的合伙人资格题目所述情况下由于其他合伙人均表示拒绝而且合伙协议也没有相应约定因此丙的法定继承人不能继承丙的合伙人身份但合伙企业应退还其依法继承的财产份额
(1)由甲单独执行合伙企业事务符合法律规定根据《合伙企业法》的规定,合伙企业可以由合伙协议约定或者全体合伙人决定,委托一名或者数名合伙人执行合伙企业事务
(2)乙、丙之间转让财产份额的行为符合法律规定根据《合伙企业法》的规定,合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额,不以其他合伙人同意为条件,只需通知其他合伙人
(3)美达公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的做法不符合法律规定根据《合伙企业法》的规定,对于合伙企业的债务,必须先以合伙企业的全部财产清偿;只有当合伙企业财产不足清偿时,才由全体合伙人承担无限连带清偿责任
(4)丙的法定继承人不可以成为合伙人根据《合伙企业法》的规定,合伙人死亡或者被依法宣告死亡的,对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人,按照合伙协议的约定或者经全体合伙人同意,从继承之日起,即取得该合伙企业的合伙人资格题目所述情况下,由于其他合伙人均表示拒绝而且合伙协议也没有相应约定,因此丙的法定继承人不能继承丙的合伙人身份,但合伙企业应退还其依法继承的财产份额
23.B本题考核建设工程合同的相关规定根据规定,建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成
24.B国有独资公司的董事、监事、高级管理人员违反规定,造成国有资产“重大损失”,被免职的,自免职之日起“5年内”(选项CD错误)不得担任“国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司”(选项A错误)的董事、监事、高级管理人员
25.B本题考核点是合伙人国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人前扣除的是0A.违法经营的罚款B.被没收财物的损失C.税收滞纳金D.银行加收的罚息
5.甲企业2013年利润总额为2000万元,实际发生合理的工资薪金支出为1500万元;其发生的下列支出中,允许在计算2013年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是()oA.公益性捐赠支出250万元B.职工福利费支出160万元C.职工教育经费支出40万元D.2013年7月至2014年6月期间的厂房租金支出50万元
6.王某、张某、田某、朱某共同出资180万元,于2014年8月成立绿园商贸中心(普通合伙)就合伙事务的执行,合伙协议未特别约定2015年6月,鉴于王某、张某业务能力不足,经合伙人会议决定,王某不再享有对外签约权,而张某的对外签约权仅限于每笔交易额3万元以下根据合伙企业法律制度的规定,下列说法正确的是()oA.因违反合伙人平等原则,剥夺王某对外签约权的决议应为无效B.王某可以此为由向其他合伙人主张赔偿其损失C.张某此后对外签约的标的额超过3万元时,合同对合伙企业无效D.对张某的签约权限制,不得对抗善意相对人
7.某中外合资经营企业的投资总额为1200万美元,根据中外合资经营企业法律制度的规定,该中外合资经营企业的注册资本不得低于()万美元A.500B.480C.450D.
4008.第7题根据《合同法》规定,租赁合同租赁期限不得超过一定期限,否则超过部分无效,该期限是()o下列有关中外合资经营企业与中外合作经营企业共同特点的表述中,符合外商投资企业法律制度规定的是()0A.二者的中外投资者均可以是公司、企业、其他经济组织或者个人B.二者的中外投资者均以其投资额为限对企业的债务承担有限责任C.二者的注册资本均为在工商行政管理机关登记的中外投资各方认缴的出资额之和D.二者均由中外投资各方共同投资、共同经营、按各自的出资比例共担风险、共负盈亏
10.关于中外合资经营企业,下列表述中,错误的是()oA.合营各方可在章程中约定不按出资比例分配利润B.合营企业设立董事会并作为企业的最高权力机构C.合营者如欲转让其在合营企业中的出资额,需经审批机构批准D.合营企业的组织形式为有限责任公司
二、多选题(10题)
11.甲公司2016年度取得销售收入4000万元,当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有0A.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D.业务招待费准予扣除的数额为20万元
12.根据合同法律制度的规定,下列赠与合同中,不得主张任意撤销的有O oA.赠与财产的权利已经转移给受赠人的赠与合同B.与地震灾区某受损学校订立的赠与合同C.经过律师见证的赠与合同D.附义务的赠与合同
13.第30题自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中,属于非调整事项的有()A.外汇汇率发生重大变动B.董事会提出现金股利分配方案C.董事会作出与债权人进行债务重组决议D.债务人因资产负债表日后发生的自然灾害而无法偿还到期债务
14.根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁裁决的表述中,正确的有0A.当事人不履行仲裁裁决的,另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行B.当事人不服仲裁裁决的,可以向人民法院提起诉讼C.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的,可以在收到裁决书之日起6个月内,向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的,当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁,也可以向人民法院起诉
15.根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业特殊收入的确认说法中正确的有()oA.装配工程业务,需持续12个月以上的,按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现B.企业接受委托加工制造大型机器设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照分配企业的账面金额确定D.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
16.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金,其增值税的计税方法错误的有()A.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税B.包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额C.租金或押金无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税D.将包装物押金并入销售额征税时,需要先将押金换算为不含税价
17.第32题下列合同中,债务人不履行债务时,债权人有留置权的是()oA.保管合同B.运输合同C.买卖合同D.加工承揽合同
18.下列关于投资资产的成本说法正确的有()A.以支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本B.以无形资产取得的投资资产,以无形资产的账面价值为成本C.以自产货物取得的投资资产,以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本D.以外购的货物取得的投资资产,以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本
19.下列有关上市公司组织机构的特别规定中,说法正确的是()A.上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20%的,应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通B.上市公司应当设立独立董事C.上市公司应当设立董事会秘书,主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司的董事、高级管理人员,以及其与公司进行关联交易等进行监1MMi■D.上市公司董事与董事会决议事项所涉及的企业有关联的,董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行,董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过
20.接受调控和规制的主体享有法律规定的一切基本权利,同时还要承担经济法所规定的相关义务对此,下列说法正确的有()A.接受调控和规制的主体主要是市场主体,因而其权利可以统称为“市场对策权”B.对于某些非强制性的调控和规制,市场主体有权选择合作或不合作C.市场主体作为调制行为的作用对象,其权利的行使不具有主动性D.市场主体在其行使竞争权的过程中,不能采取不正当竞争的手段
三、
4.简答题(2题)
21.甲公司派业务员A赴某县收购粮食,在与该县乙公司签订粮食买卖合同后,A拟将甲公司作为收款人的汇票背书给乙公司,由于A和乙公司的业务员B不熟悉票据背书规则,于是A、B委托当地农行的工作人员C代为完成背书C将乙公司的公章盖在背书人栏,将甲公司的公章盖在了被背书人栏,并将汇票交给B,之后乙公司又将该汇票背书给了丙公司,用以支付所欠的购货款要求根据票据法律制度的规定,简要回答下列问题1丙公司若持该汇票提示付款,付款人应否付款为什么?2票据背书的绝对应记载事项是什么?
22.2007年8月,甲、乙、丙、丁设立一普通合伙企业为提高企业运作效率,经全体合伙人商议决定,委托甲单独执行合伙企业事务,乙、丙、丁不参加执行合伙企业事务2007年9月,乙与丙达成协议,将其在合伙企业中的全部财产份额转让给丙随后通知甲、丁,但丁表示不同意2007年10月,该合伙企业与美达公司签订买卖合同,美达公司依约交付货物后,合伙企业迟迟未交付货款美达公司认为合伙人需对合伙企业的债务承担无限连带责任,美达公司遂直接向丙要求以其个人财产清偿货款2008年10月,丙突发心脏病发作去世,丙的法定继承人继承其财产份额并要求成为合伙企业的合伙人,对此,甲、乙、丁均表示拒绝,合伙协议也没有相应的约定要求根据上述情况和《合伙企业法》的有关规定,回答下列问题1由甲单独执行合伙企业事务是否符合法律规定并说明理由2乙、丙之间转让财产份额的行为是否符合法律规定并说明理由3美达公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的做法是否符合法律规定并说明理由
(4)题目所述情况下,丙的法定继承人是否可以成为合伙人并说明理由
四、单选题(0题)
23.甲公司承建乙公司的一栋商品楼,在施工期间,甲公司的下列行为不符合法律规定的是()A.乙公司未按照约定的时间和要求提供场地,甲公司要求顺延工程日期B.甲公司将自己承包的建设工程主体结构的施工交由第三人完成C.不允许分包单位将其承包的工程再分包D.因发包人变更计划,甲公司要求增付返工费用
五、单选题(0题)
24.某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职根据企业国有资产法律制度的规定,下列有关王某任职的表述中,正确的是0A.王某自免职之日起3年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员B.王某自免职之日起5年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员C.王某白免职之日起1O年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员D.王某终身不得担任国家出资企业的董事、监事、高级管理人员。