出口退税会计分录

我企业是做鞋子的，本月购入所需原材料万元，进项税税额万元，内销销售额万

810137.7300元，销项税税额万元，出口货物离岸价折合人民币万元上期留抵税额万元，增值5160010税税率退税率请出口退税高手帮忙教一下怎么计算的，会计分录怎么做谢谢！17%,13%o、购进原材料1借原材料810应交税费-应交增值税（进项税额）

137.7贷应付账款等

947.

7、实现内销2借应收账款等351贷主营业务收入300应交税费-应交增值税（销项税额）

51、实现外销时3借应收账款等600贷主营业务收入

600、结转销售成本4借主营业务成本贷库存商品等、计算本月免抵退税不得免征和抵扣税额做进项税额转出处理5本月免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税率■出口货物退税率）•免抵退税不得免征和抵扣税额和抵减额（）=600*17%-13%-0=24借主营业务成本24贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）

24、计算本月出口退税［上期留税额万元］

615.3（）当期应纳税额1=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额•本月免抵退税不得免征和抵扣税额）■上期留抵税额（）=51-

137.7-24-

15.3（即为本月末留抵税额）=-78（）本月免抵退税额2=600*13%=78（）当期应退税额和免抵税额的计算3按规定，当期期末留抵税额＜=当期免抵退税额，则:应退税额=期末留抵税额=78免抵税额=当期免抵退税额-当期期末留抵税额=0根据计算的应退税额借其他应收款-应收补贴款78贷应交税费--应交增值税（出口退税）78根据计算的免抵税额借应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）0贷应交税费-应交增值税（出口退税）

0、计算本月出口退税［上期留税额万元］620（）当期应纳税额1=当期内销货物的销项税额・（当期进项税额•本月免抵退税不得免征和抵扣税额）•上期留抵税额（）=51-

137.7-24-20（即为本月末留抵税额）=-

82.7（）本月免抵退税额2=600*13%=78（）当期应退税额和免抵税额的计算3按规定，当期期末留抵税额,当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额=78当期免抵税额=0借其他应收款--应收补贴款78贷应交税费-应交增值税（出口退税）78本月末留抵结转下期继续抵扣税额为万元（）

4.

782.7-

78.。