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预算管理制度第一章总则第一条为促进北京京城机电控股有限责任公司(以下简称公司)所属企业的预算管理,加强安排,提高经营水平,增加经济效益,制定本制度其次条预算管理的目的、总结过去,着眼将来,形成各企业的战略规划,并做出业务发展安排
1、将将来业务安排从资金上进行量化
2、协调各企业与所属单位的经营活动
3、激励、管理和评价各企业的经营状况4第三条预算实行统一领导、分级管理、归口编制的管理体制,各企业经理办公会或董事会是预算管理的最高领导机构,经理办公会或董事会可下设预算管理委员会,负责预算的组织领导工作预算管理委员会可下设预算管理小组,具体负责预算编制组织工作第四条编制预算的原则、分析总结历史的、实际的业务开展效果及本年度预算执行状况,在此基础之上,扩充1到将来预期的业务规划、合理划分工作时段,以便限制各种支出,统一调动资金,定期检查预算执行状况,对2比、分析产生偏差的缘由、各企业对单位所属各单位企业主要环节设定考核指标,包括财务指标及非财务指标,3以使审查实际经营结果及确定责任、尽量保持预算的一样性,以便对比不同期间的业绩4第五条预算的内容包括业务安排和财务预算业务安排着重于产品销售、新产品开发、资本投资及人员配备等方面的安排,应依据各企业各自的业务范围进行编制业务安排是编制财务预算的基础并构成财务预算的重要组成部分其次章业务安排的内容、要素、制定原则及编制要求第六条业务安排包括的内容、新产品开发安排1产品销售收入安排
2.成本费用安排
3.人员薪酬安排
4..投资安排
5.利润安排6第七条业务安排的要素、方针企业要有明确的经营方针,依据长远发展战略,从本企业的实际动身,利用企1业可以调动的一切资源,考虑市场及竞争环境的影响,提出切合实际的经营方针、目标企业要有可量化的目标各种安排指标要自下而上反复测算,综合平衡,做到2目标科学化、系统化、数量化、精确化,编制的各项指标能够便于分解、限制和考核、措施企业要有具体的经营措施企业的经营方针和经营目标确定后,要提出安排实3施的措施,措施要有针对性、敏捷性和保证性第八条业务安排制订的原则、先进性安排指标要以经济效益为核心,体现企业发展战略,将利润指标作为企业业1务安排的首要指标,安排指标水平一般要高于过去的发展水平,目标要能够充分调动员工的主动性和创建性、可行性安排指标要合理、可行,要从实际动身,使制订的目标在客观环境和内部现2有条件下,通过努力保证能够实现、肃穆性安排一经批准,必需严格执行,安排期内各种指标原则上不作调整3第九条企业必需依据上述规定原则组织编制各项业务安排,报公司资产财务审计部备案第十条业务安排编制的要求、新产品开发安排新产品开发安排须载明拟开发新产品、新项目的市场潜力,现有条1件的利用,新产品、新项目开发费用,经济效益预料、产品销售收入安排、产品销售收入安排须依据产品品种、经营商品和服务项目进行分2类,注明每种产品及业务的产量、销量及营业收入等、成本和费用安排成本和费用安排要按全年统一口径设置明细项目成本和费用安排3采纳零基预算方法进行编制,即不考虑上斯费用支出水平,按安排期的生产经营状况实际须要,管理水平、限制目标进行编制安排需对各项目的测算基础、依据及限制措施予以说明、用工及薪资安排用工及薪资安排须依据各企业生产经营目标及用工须要确定用工人4数及其相应工资、奖金、住房、医疗、保险、培训教化等方面的费用支出、投资安排投资安排包括固定资产购置安排、对外股权投资安排和短期证券投资安排5投资安排须对投资项目运作方案、投资额、投资回收期、投资收益等进行说明、利润安排安排指标须包括产品分类、收入、成本、利润、期间费用、利润总额及增6长速度等利润来源要将主营业务利润、其他业务利润及投资收益分别说明第三章编制预算的范围、预算期间及编制时间第十一条预算编制的范围包括公司所属企业、各企业下属单位第十二条预算期间通常为一年,自公历一月一日起至十二月三十一日止第十三条预算编制时间从每年的第四季度起先每年十月依据各企业整体战路规划和经营发展安排编制本企业的业务安排并在此基础上编制相应的财务预算,经过规定程序批准后,于十二月底下发所属单位遵照执行,并报公司资产财务审计部备案第四章财务预算编制程序第十四条企业经理办公会或董事会总结、回顾本年度业务开展及财政状况,审议、制定下一年度的战略规划,依据企业的总体目标及市场发展策略,确定下一年度的经营发展安排,并依据本企业的战略规划和经营发展安排定下年度的业务安排第十五条财务预算应具体地体观各企业经营安排对预期收入和成本的影响,并且对将来现金流量和财务状况的预期进行量化预算文件及数据资料应依据管理本企业须要细分基本文件包括、收入预算表
1、成本预算表
2、管理费用预算表
3、资本投资预算表
4、投资收益预算表
5、损益预算表6第十六条企业应制定完整预算报表,分发到所属企业报表的填制必需留意整体性和相互间的连贯性,对各项须加以说明并加上小计及审查点,以削减错漏,便利汇总第十七条企业财务所属单位依据企业战略发展安排和各自业务发展安排制定下一年度财务预算,按时提交财务预算管理小组,财务预算内容必需在各自具体业务安排编制的基础上,按季度将预料资金填入预算表格第十八条财务预算管理小组负责检查各企业上报数据资料是否完整、无误,与所属各单位沟通将有问题的部分修正第十九条企业预算管理小组将财务预算汇总,报预算管理委员会进行探讨,对财务预算的明细内容做出分析及探讨,对其合理性与牢靠性进行探讨,依据企业战略规划、经营发展安排,经过综合平衡,调整财务预算,以达到预期的经营目标其次十条企业预算管理委员会将已经充分探讨、修改过的年度财务预算方案呈交经理办公会或董事会审批其次十一条企业预算管理委员会将已审批的财务预算方案下发到所属各单位,按审批预算方案开展新年度业务第五章财务预算的执行与限制其次十二条企业须依据已审批的财务预算开展工作各企业预算管理委员会每月负责定期检查实际的经营结果,并与预算比较,分析差异缘由,实行适当的行动调整工作,确保预算顺当执行,努力达到预算目标其次十三条公司资产财务审计部按上报备案的审批预算方案定期对集团各企业预算执行状况进行检查第六章财务预算的分析和调整其次十四条企业须于每季度结束后在探讨、分析该季度业务发展状况的基础上对财务预算执行状况进行总结,于季度后日内将预算执行状况及差异分析报告交公司资产财务审计部20其次十五条在市场出现重大改变和各企业进行战略调整的状况下,必需对预算做出相应的调整各企业须在每季度前将调整后的预算文本企业预算管理小组,依据规定程序审批后,列入预算实施第七章附则其次十六条本制度由公司资产财务审计部负责说明其次十七条本制度自发布之日起实施。