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文本内容:
财务分析报告(篇)2财务分析报告篇
一一、利润分析
(一)集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析
(1)净利润分析一季度公司实现净利润
105.36万元,比上年同期减少了
55.16万元,减幅34%o净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少
50.5万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比增加
4.65万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因⑵利润总额分析:利润总额
140.48万元,同比上年同期
190.98万元减少
50.5万元,下降26%o影响利润总额的是营业利润同比减少
67.24万元,补贴收入增加17万元⑶营业利润分析:营业利润
123.18万元,较上年
190.42万元大幅减少,减幅35%o主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少
51.53万元和
20.71万元⑷产品销售利润分析:产品销售利润
82.95万元同比
129.48万元,下降36%o影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加
162.12万元,增长率27%;不利因素是三项期间费用
686.41万元,同比增加
208.65万元,增长率
43.67%o期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长销售费用、管理费用、财务费用,同比增加额分别是
108.31万元、
8.32万元和
92.19万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长98%和⑵公用经费支出4175万元其中包括福利费273万元;公务费585万元;教学业务费907万元;设备购置费800万元;修缮费240万元;其他费用344万元;业务款待费80万元;助学金、奖学金946万元⑶自筹基建经费支出4657万元其中包括归还国资委借款100万元;二期学生宿舍投资及回报180万元;农信社3500万元贷款利息259万元,图书馆工程款1800万元;风雨操场工程款500万元,归还国家开辟银行贷款本金1000万元,归还中行市检察院借款818万元⑷专项经费支出1775万元其中包括财政津贴专项征地费支出500万元;新校区建设贷款财政贴息1275万元
四、支出预算情况分析1人员经费支出5915万元,占总支出的
35.8%,该项支出占总收入的
44.73%;人员经费比上一年度净增536万元,增幅
9.96%2公用经费支出4175万元,占总支出的
25.27%,该项支出占总收入的
31.57%;但公用经费比14年度减少了145万元的支出公用支出中用于教学业务费经费和学生奖助学金的比例最大,各占公用经费支出的
21.72%和
22.66%o用于设备购置费的支出占公用经费支出的
19.16%,主要用于教学设备和新图书馆设备的购置;余下
36.46%的公用经费主要是用于维持四个校区办公公务、后勤保障等正常运作支出3自筹基建经费支出4657万元,占总支出的
28.18%,占总收入的
35.22%,其中图书馆和风雨操场工程2300万元,资金来源是礼乐农信社贷款14年已用1200万元,归还国家开辟银行贷款本金1000万元,资金来源是潮连农信社贷款14年底新增贷款3000万元其余1357万元,由学院收入中自筹经费支出4专项经费支出1775万元,占总支出的
10.74%,该项支出占总收入的
13.42%O该项支出的经费来源是由财政拨款关于20某某年度学院部门财务收支预算的详细情况,经学院有关部门核准以后将以文件的形式发到院属各部门
(五)、执行20某某年度财务预算的保证措施为了能顺利完成20某某年度财务收支预算计划,积极增收节支,特提出以下几点措施
1、各单位要从大局出发,做好过紧日子的准备,充分利用自身优势,想方设法向外创收,同时压缩不合理的办公开支,保证重大活动和部门基本运行费用的支出
2、继续有效益的扩大招生规模,增加学生人数,加大继续教育创收渠道,增加学杂费收入
3、各系部加大学生欠费的摧缴力度,把好新生入学缴费的第一道关卡
4、利用预算查询系统加强预算执行情况的跟踪监控,发挥经费使用预警机制的作用,对预算执行情况及时进行分析,及时调整预算方案,确保20某某年度预算目标的实现⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利
769.36万元,销售毛利较上年增加
162.12万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果产品销售收入同比增加
2600.20万元,增长53%;产品销售成本同比增加
2438.07万元,增长57%O
2、利润增减变动结构分析及评价从2022年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重为
1.11%;比上年同期
2.66%下降了
1.55%;本期营业利润占收入结构比重
1.65%,同比上年的
3.9遥下降了
2.26%;利润总额构成
1.88%,同比
3.92%下降了
2.04%;净利润构成为
1.41%,比上年的
3.30%下降
1.89%O从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果结构下降原因
①产品销售利润结构下降,主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致目前降低产品销售成本,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在
②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一
③本期因补贴收入为利润总额结构增加
0.25%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入结构比重下降,营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响
(二)各生产分部利润分析
1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析⑴本部利润总额
129.91万元,同比减少
48.94万元,下降
27.36%利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少
44.77万元、
20.89万元,补贴收入增加17万元,及营业外收入同比减少
0.26万元增减相抵所致⑵本部产品销售利润
72.58万元,较上年同期
117.35万元减少
44.77万元,减幅
38.15%其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度,造成产品销售毛利空间缩小其销售收入同比增加
2312.o68万元,增长
55.97%;而销售成本、费用增加
2357.44万元,成本、费用率增长达
58.72%其中:产品销售成本增加
1603.44万元,增长
70.52%;期间费用增加
214.46万元,
47.61%o
2、一季度AY分公司利润增减变动分析⑴AY分公司利润总额
10.56万元,同比减少
1.56万元,下降
12.91%利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少
1.75万元、其他业务利润同比增加
0.19万元两项增减相抵所致⑵产品销售利润
10.38万元,较上年同期
12.13万元减少
1.75万元,减幅
14.48%o其减少的原因是由于主要原材料价格较上年同期上涨,因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加销售收入同比增加
287.52万元,增长
38.95%;而销售成本增加
295.09万元,增长
42.23%;产品销售毛利较上年减少
7.57万元,减幅19%;期间费用
21.53万元,同比减少
5.81万元,费用率下降
21.25%
二、收入分析
(一)销售收入结构分析一季度集团完成销售收入
7470.4万元出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长,按销售区域划分
1、出口贸易创汇收入
602.8万美元,同比增加
258.8万美元,增长
42.9%,折合人民币销售收入4340万元,完成年度计划的31%
2、国内销售收入(包括QY分厂)
2104.7万元,完成年度计划的
19.9%,同比增加
649.7万元,增长
44.6%o
3、AY分公司PEX材收入
1025.7万元,与上期的
738.20相比,增加
287.5万元,增长了
38.95%
(二)销售收入的销售数量与销售价格分析一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是
58.1%;
28.2%;
13.7%0其中以本部出口业务量最大,其对销售总额、成本总额的影响也最大
1、本部一季度因销售业务量增加影响,销售收入(人民币)较上年同期增加
2312.67万元(含QY分厂),增长
55.97%;
2、尽管3月始上调了部份出口产品售价,但汇率由
7.8元/I美元降到
7.2元/I美元,因汇率损失影响,一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少,因价格降低影响同比销售收入减少
302.38万元;
3、本部由于一季度出口销售业务扩大,因销售量的变动影响同比增加销售收入
1831.83万元
(三)销售收入的赊销情况分析2022年一季度应收帐款期末余额
3768.7万元;与上期的3337万元相比,增加了
431.7万元,应收账款增长了
12.9%o其中:应收账款账龄在三年以上的有
253.7万元,占
7.66%,1-2年的应收账款
3058.3万元,占赊销总额的
92.34%o说明销售收入中应收账款赊销比重在加大,其中值得注意的是⑴各代表处赊销收入
286.12万元,占发货累计的
70.55%;超出可用资金限额
644.44万元;⑵代理商及办事处等赊销收入
2022.35万元,其不良及风险赊销款
872.53万元,占其赊销收入的43%o(不良应收款占28%,风险应收款占16%)
三、成本费用分析
(一)产品销售成本分析
1、全部销售成本完成情况分析集团全部产品销售成本
6701.09万元,较上年同期
2438.07万元增长57%o其中⑴出口产品销售成本
3877.22万元,占成本总额的
57.9%,同比增加
1603.44万元,增长71%,其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平14%=71%-57%;⑵本部国内产品销售成本
1830.05万元,占成本总额的
27.3%,同比上年增加
539.54万元,增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率15%=42%-57%;⑶AY分公司产品销售成本
993.81万元,同比
698.72万元,增加
295.08万元,增长
42.23%,占成本总额的
14.8%;其销售成本占收入结构的
96.89%,同比上年增长
0.22%
2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响
①出口产品销售成本对总成本的影响66%o
②国内销售产品成本对总成本的影响22%o
②AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%o一季度由于成本增长影响,出口产品销售毛利率同比下降2%,这是销售毛利率下降的主因国内产品销售收入同比增长1%,成本并没有同比例增加财务分析报告篇二20某某年,学院在党委的正确领导和全体教职员工的共同努力下,各项工作稳定、协调发展学院的办学规模进一步扩大,学院的收入和支出也创历史的新高;为解决图书馆及风雨操场的建设资金,在市政府的协调下,通过政府有关部门协助,学院在农信社新增贷款6500万元,用于上述项目的建设和支付首期工程的欠款以及到期银行贷款本金偿还;目前,学院的借款余额已经达到了
2.2亿元在这种情况下,学院本着“保工资、保运作、保稳定”的原则,除了严格按年初预算执行以外,年度内我们在资金运作极其艰难的情况下筹出部份资金解决了新建的三栋学生宿舍室内设备和二期工程水泵房、电房、电缆等配套项目的支出下面我向代表们具体报告学院20某某年度的财务运作情况
一、20某某年学院财务决算情况一学院基本情况截止到20某某年12月31日,学院在校大中专学生人数为12900多人,事业编制人员数为360人,自筹供给人员数为240人,暂时工人数42,离退休人员数138人20某某年末学院资产账面总额为22823万元,其中固定资产11882万元,负债总额为13160万元不包含1亿元的国家开辟银行借款和检察院827万元的借款,净资产总额为9663万元;当年实现总收入为13865万元,加之往年事业基金结余924万元,本年度可支配收入为14789万元;总支出为17008万元,总支出中有2897万元是银行贷款支出本年度收入总额比上年度增收2400多万元,支出总额比上年度增加6009万元-20某某年财务收支情况分析
1、收入方面全年实现总收入13865万元,收入预算完成率为
115.39%,较20某某年同期增长21%,增加收入2400多万元其中⑴事业收入8117万元,占总收入的
58.54%,较13年增加了1541万元,增长
23.43%事业收入增加的主要原因是在校学生规模增大,学杂费增加2财政津贴收入4057万元,包括了新校区建设贷款贴息及征地款1411万元,正常经费914万元,离退休经费225万元,专项购置费300万元,国家助学奖学金907万元,省专项拨款300万元财政津贴收入占总收入的
29.26%,较13年减少了76万元,减少了
1.87虬财政津贴收入减少的原因,主要是由于财政贴息由13年的1699万元减少到911万元,止匕外,国家助学奖学金比上一年的223万元增加了684万元的拨款,省专项津贴资金比上一年的400万元减少了100万元⑶其他收入为1691万元,占总收入的
12.2%,较13年增加961万元增加的主要原因是我院新校区规划外的一块230多亩土地由政府收回,按原来征地补偿标准拨给我院补偿款1416万元,并指定用于归还已到期的银行贷款本金和首期工程欠款的支出
2、支出方面全年总支出为17007万元含新校区建设贷款贴息及征地款1411万元,支出预算完成率为
135.51%,较2022年同期增长
54.64%,增加支出6009万元其中1人员经费支出5379万元含退休人员,包括基本工资支出613万元,津贴工资支出634万元,其他工资支出2901万元,社会保障费支出1231万元人员经费支出占总支出的
31.63%,较13年同期增加802万元,增长
17.52%人员的基本工0资、津贴工资、其他工资和社会保障费等项目的支出均有小幅度增长2公用经费支出4320万元,包括福利费支出257万元,公务费支出565万元,教学业务费支出825万元,设备购置费支出958万元,修膳费支出304万元,其他费用支出313万元,业务款待费支出84万元,助学、奖学金支出1014万元公用经费支出占总支出的
25.4%,比去年增加1086万元,增长
33.58%o其中增长较大的有教学业务费为825万元,比上一年的584万元增加了241万元,增长
41.27%业务费增长的主要因素是学院重视对教学、科研、专业建设、评估、学生招生就业等方面运作的投入相对加大,
②学生奖、助学金1014万元比上一年的192万元增加了822万元的支出,增长
428.12%,增加的主要原因是省财政对大、中专学生的奖、助学金拨款公用经费中的其他项目基本上按年初预算标准执行,也基本保持上一年的支出水平且略有增加3自筹基建支出为5897万元万元,包括了归还检察院借款550万元,支付新会农信社借款及利息329万元,归还建设银行第一期本息201万元,归还学生宿舍投资商伍财茂投资及回报280万元,归还国资委借款100万元,支付新校区首期工程欠款2518万元,支付二期工程包括水电房、电缆等配套工程507万元,办理原三校区十地转让契税212万元,图书馆工程进度款1200万元自筹基建支出中有2897万元是在新增贷款6500万元中支付,其余3000万元是学院自筹和土地收入中支付自筹基建支出占总支出的
34.67%O4专项支出为1411万元,包括专项征地费支出500万元,财政贴息支出911万元专项支出占总支出的
8.3%O5本年度学院实行部门零基预算,从执行的结果来看,多数部门的费用支出都能控制在年初的预算额度内,说明多数部门都能本着为学院当家的原则厉行节约、科学理财其中继续教育部超额完成为了学院下达的创收指标,创收总额比上13年多出130万元,增长了
23.6%,在此,我仅代表学院财务处,向支持学院财务处工作的各部门表示衷心的感谢三收支不平衡的原因从前面的数据我们可以看到,14年度学院支出超出了收入,主要原因是
1、自筹基建支出占总支出的’比例较大14年自筹基建支出为5897万元,占总支出的
34.67%其中2897万元的资金来源是银行贷款,余下的3000万元由学院自筹,直接影响了学院的费用运作,增大了学院资金运作的压力
2、人员经费大幅增加教职工待遇稳步提高,人员经费由13年的4577万元增加到14年的5379万元,增长了
17.52%
3、教学经费增加20某某年学院加大了教学投入,教学业务费由13年的584万元增加到852万元,增长了
41.27%;同时教学仪器设备、办公设备和图书的购置费也增多了,由13年的883万元增加到14年的958万元,增长了
8.5%
二、20某某年度财务收支预算情况20某某年学院财务收支预算还是以部门预算为主,以财政年度为预算年度;学院党委和行政领导对15年度的财务收支预算十分重视,也提出了具体要求,预算项目和专项经费资金项目也要细化到具体事项20某某年学院财务收支预算分为四部份第一部份是学院专项经费预算,在保证人员福利、日常公务经费等支出的基础上,把支出重点放在教学科研、教学设备的投入上;第二部份是教学系部经费预算,按照系部实际需求来确定;第三部份是教辅、行政部门正常办公经费预算;第四部份是学院统筹经费预算
(一)、收入预算情况学院收入(含附属中职)主要包括三部份财政津贴收入、事业收入及其他收入估计15年度学院总收入合计为13223万元包括⑴财政津贴收入4317万元,其中包括正常经费912万元;离退休经费230万元;专项购置费300万元;专项征地费500万元;新校区建设贷款财政贴息1275万元;国家助学奖学金800万元;省专项经费拨款300万元⑵事业收入8905万元其中包括大专生学杂费6477万元;中专生学杂费1565万元;继续教育收入650万元;其他(包括银行存款利息收入、铺位出租收入、科研经费等收入)213万元⑶其他捐赠收入香港建滔化工集团已明确表示,由于受国际金融危机的影响,每年捐赠我院100万元奖助学金,今年暂停捐助所以今年的捐赠收入可能没有发生
(二)、收入预算情况分析
(1)财政津贴收入4317万元,占总收入的
32.65%,比14年实际执行数多出260万元,增加的主要原因是14年底学院新增加银行贷款6500万元,由财政贴息
(2)事业收入8906万元(含中专、继续教育收入),占总收入的
67.35%目前,我院在校大专生人数是8781人,成人插班生180人,15年毕业生O人数是2300多人,今年的招生计划是3200多人,15年在校学生人数(含成人插班生)将达到9960多人中专按4000人规模计算
(三)、支出预算情况学院经费支出(含附属中职)主要包括人员经费支出、公用经费支出、自筹基建经费支出及专项经费支出四部份估计15年度支出合计为16522万y u©⑴人员经费支出5915万元(含离退休人员)其中包括基本工资支出655万元;津贴工资支出697万元;其他工资支出3094万元;社会保障费支出1289万元新增人员工资180万元。