财务尽职调查全解析

有关企业的XX财务审慎性调查汇报〔201）号企蛆［委托方］:xx我们接受委托，荻企施［被调查方］（如下简称企业或企业）XX XX20XX20XX年的财务状况进行了审慎性调查我们的调查是基于企业拟在中国境内初次公开发行股票XX并上市（如下简称之目的而实行的企业的责任是提供与本次财务审慎性调查有关的一IPO）XX切资料，并保证其真实、完整我们的责任根据企业提供的有关资料，进行财务审慎性调XX查，并出具调查汇报我们的调查工作是参照《中国注册会计师执业准则》进行的,这些工作包括问询有关人员，查阅有关资料，分析重要财务报表项目等我们相信，我们的工作为出具调查汇报提供了合理的基础由于我们调查工作的范围及程序有别于鉴证工作，因此不刊登鉴证意见需要提请汇报使用者注意的是，本汇报所波及的有关财务数据均未经审计，我们实行的工作重要是对XX企业/■破溷查方财务状况的初步理解，对与有关的非财务事项予以了合适关注，由于IPO IPO存在诸多不确定性，汇报使用企业

2.XX年X月X日，企业与企业共同出资设置企业如下简称XX企业，于年*月*日办20xx XX2023妥工商设置登记手续,并获得注册号为的《企业法人营业执照》该企业注册资本元，企业出资元，占其注册资本的%，拥有对其的实质控制权根据我司与企业于年x月*日签订的《协议》,我司以价计2023元受让企业持有的企业%股权我司已于年*月*日支付股权转让款元,并办理了对应的财2023产权交接手续企业主营XX企业

3.XX-对合营企业和联营企业的投资提醒填写近来一年的财务数据持股享有的投资经营范围资产总额净资产营业收入净利润被投资单位比例％收益合营企业联营企业

五、企业年的重要财务状况XX——XX根据企业按照财政部于年月印发的《企业会计准则》企业会计准则和《企业会202322023I计制度》墉郁阚年的合力/型论或财务报表，企业的重要财务状况如下XX——xx-重要财务指标状况提醒本参照格式列示了重要的财务指标执业人员可根据实际状况，做合适删减或增长，也可增长同行业其他企业的指标列财务指标年度XX年度XX年度XX资产总额负债总额所有者权益其中归属于多数股东的所有者权益少数股权权益营业收入利润总额净利润其中归属于多数股东的净利润少数股东损益非常常性损益扣除非常常性损益后的净利润毛利率净资产收益率资产负债率存货周转率应收账款周转率流动比率速动比率经营性活动现金经流量

（二）税收优惠状况三财务报表重要项目阐明提醒本参照格式列示了一般状况下的重要报表项目阐明格式，执业人员应根据财务报表项目的重要程度以及委托方的规定，对参照格式中的列示的报表项目做合适删减或增长应收账款账龄分析

1.1年末年末账龄年末20xx20xx20xx年以内1年1-2年2-3年3-4年4-5年以上5账面余额小计减坏账准备［注］账面价值［注］:表述企业坏账准备的计提措施应收关联方款项2关联方名称年末年末年末20xx20xx20xx小计其他应收款

2.账龄分析1年末年末账龄年末20xx20xx20xx年以内1年1-2年2-3年3-4年4-5年以上5账面余额小计减坏账准备［注］账面价值［注］:表述企业坏账准备的计提措施应收关联方款项2关联方名称年末年末年末20xx20xx20xx小计固定资产折旧政策

3.1企业采用年限平均法/年数总和法/双倍余额递减法/工作量法让提赤旧,详细状况如下项目折旧年限年残值率％年折旧率％房屋及建筑物通用设备专用设备运送工具其他设备产能运用状况的阐明2产权状况阐明3提醒如未办妥权证或权属存在纠纷，应予以阐明无形资产土地使用权明细状况

4.1截至年20x3座落位置面积获得方式土地性质有效期限末账面净值出让/划拨商业/工业用地小计专利权明细状况2截至年20x3专利权名称专利种类获得方式证书编号有效期末账面净值发明/实用新自行开发/型/外观设计外购/股东投入小计专有技术明细状况3专有技术名称获得方式截至年末账面净值20x3自行开发/外购/股东投入小计截至年末账20x3商标种类获得方式证书编号有效期面净值自行开发/外购/股东投入小计其他阐明4提醒如权属存在纠纷，应予以阐明应付账款前五名供应商状况

5.1年度1XX占企业整年采购额的比例客户名称采购额％小计年度2XX客户名称采购额占企业整年采购额的比例％小计年度3xx占企业整年采购额的比例客户名称采购额％小计应付关联方款项2关联方名称年末年末年末20xx20xx20xx小计其他应付款应付关联方款项

6.1关联方名称年末年末年末20xx20xx20xx小计重要应付款项阐明2营业收入/营业成本

7.明细状况1项目年度年度年度XX XX XX主营业务收入其他业务收入营业成本主营业务收入/主营业务成本分产品2年度年度XX XX广口口名称收入成本毛利率收入成本毛利率小计续上表年度XX产口口名称收入成本毛利率者还应根据自己的判断作出有关决策现将我们本次的调查成果汇报如下（本汇报中波及货币金额的单位，如无尤其指明，均为人民币元b提醒执业人员可参照如下格式撰写调查汇报，也可根据委托方规定对参照格式中的内容做增长或删减

一、企业基本状况企业由、投资设置，于年月日在工商行政管理局登记XX XXX XXX XX X X注册，成立时注册资本万元经历次增资，截至年月日，企业既有注册资本万元，20XX X X并已获得变更后注册号为的《企业法人营业执照》提醒执业人员应按照工作程序详细理解被调查单位的行业地位，并参照如下格式进行披露如无法获得行业记录资料，也可采用其他方式披露被调查单位的行业地位企业属行业，主营业务为根据资料记录，企业的行业排名如下业务类别年度年度年度20x320x220x1业务XX业务XX企业前名客户的营业收入状况35年度1XX占企业所有营业收入的比客户名称营业收入例％小计年度2XX占企业所有营业收入的比客户名称营业收入例％小计年度3XX占企业所有营业收入的客户名称营业收入比例％

（四）非常常性损益状况项目年度年度年度20xx20xx20xx非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分越权审批，或无正式同意文献，或偶发性的的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业正常经营业务亲密有关，符合国家政策规定、按照一定原则定额或定量持续享有的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业获得子企业、联营企业及合营企业的投资成本不不小于获得投资时应享有被合并单位可识别净资产公允价值产生的收益非货币性资产互换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力原因，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用，如安顿职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子企业期初至合并日的当期净损益与企业正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同企业正常经营业务有关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供发售金融资产获得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款获得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的规定对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营获得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出其他符合非常常性损益定义的损益项目小计减所得税费用（所得税费用减少以体现）少数股东损益归属于母企业股东的非常常性损益净额

（五）关联方及其交易关联方状况

1.关联方名称与企业的关系关联方交易

2.采购商品和接受劳务1年度20x3关联交易定价方关联方关联交易内容式及决策程序金额占同类交易金额的比例％小计续上表年度年度20x220x1占同类交易关联方金额金额金额的比例占同类交易金％额的比例％小计发售商品和提供劳务2年度20x3关联交易定价方关联方关联交易内容金额式及决策程序占同类交易金额的比例％小计续上表年度年度20x220x1占同类交易关联方金额金额金额的比例占同类交易金％额的比例％小计关联租赁状况3关联担保状况4关联方资金拆借5关联方拆借金额起始日到期日阐明拆入拆出关联方资产转让、债务重组状况6

（六）担保事项.保证1质押

2.抵押

3.

（七）其他财务事项

六、违法违规状况提醒阐明在调查过程中发现的被调查单位及其实际控制人、高管在近来三年存在的违法违规行为及罚款状况金躯［被调查单位］（-）XX

（二）实际控制人和高管

七、企业实行方案时也许存在的重要问题及改善提议IPO提醒执业人员可从如下方面表述被调查单位进行也许存在的障碍，并给出处理这些IPO障碍的提议如下所列事项，是我们在本次调查工作中发现的与实行方案有关的问题IPO由于我们本次实行的仅是财务审慎性调查，未对企业的财务报表进行审计，对于与实行XX IPO方案有关的非财务问题也仅予以了关注，因此不能认为下列事项已经包括了企业实行XX IPO方案时也许存在的所有问题一财务方面-非财务方面本汇报仅供企业与否实行对企业［被调查企业］投资决策参黑使用,不得用于XX IPO/XX K其他任何目的会计师事务所XX

二、企业注册资本（实收资本）及股权构造的演变状况（-）设置状况企业系由、共同投资设置，注册资本万元，其中，出资万元，占企业注册资本XX XX XX XX的%,出资方式为，出资万元，占企业注册资本的%,XX出资方式为企业设置时的注册资本实收状况业经审验，并由其出具《验资汇报》XX XX企业于年月日在工商行政管理局办妥工商设置登记手续，并获得注册号为的《企XX X X XX XX业法人营业执照》（-）历次增资及股权构造演变状况提醒可参照如下格式，准时间次序表述历次增资及股权构造变动状况年月增资

1.XX X经企业股东会决策，由向企业增长注册资本万元，出资方式为企业新增注册资本的XX实收状况业经审验，并由其出具《验资汇报》企业于年月日在工商行政管理XX XX XX X X XX局办妥工商变更登记手续，并获得变更后在灯号为的《企业法人营业执照》/《企业法人XX营业执照》，注册号同前本次增资后，企业注册资本变更为万元，股权构造如下出资者名称出资额（万元）占注册资本比例（％）合计年月股权转让

2.XX X根据与签订的《股权转让协议》,并经企业股东会审议通过，将其持有的％计XX XX XX万元出资额作价万元转让给企业于年月日在工商行政管理局办妥工商变更XX XX XX XX登记手续，并获得变更后注组号为的《企业法人营业执照》/《企业法人营业执照》,注XX册号同前本次股权转让后，企业股权构造如下出资者名称出资额（万元）占注册资本比例（%）合计

3.

三、母企业、实际控制人和高管人员基本状况提醒假如母企业和实际控制人为同一人（实体），仅需披露母企业信息，但需要注明母企业即为实际控制人（-）母企业基本状况企业的母企业为企业，企业系由、共同投资设置，注册资本万元，XX XX XX XX XX其中，出资万元，占企业注册资本的%,出资方式为出资万元，XX XX占企业注册资本的%,出资方式为企业设置时的注册资本实收状况业经XX审验，并由其出具《验资汇报》企业于年月日在工商行政管理局办妥工商设XX XX XX XXXX置登记手续，并获得注册号为的《企业法人营业执照》XX企业的经营范围为XX企业除持有对企业做嫄查学生附投资外，还持有如下股权投资XX XX提醒应披露在调查期间内持有的所有对子企业、合营、联营企业的投资，包括已经注销或转让的投资对子企业的投资

1.企业11XX企业系由、共同投资设置，注册资本万元，其中，出资万元，占企业注册资XX XX XX XX本的%,出资方式为，出资万元，占企业注册资本的%,XX出资方式为企业设置时的注册资本实收状况业经审验，并由其出具《验资汇报》XX XX企业于年月日在工商行政管理局办妥工商设置登记手续，并获得注册号为的XX XXXXXX XX《企业法人营业执照》企业的经营范围为XX2……对联营、合营企业的投资

2.企业1XX企业系由、共同投资设置，注册资本万元，其中，出资万元，占企业注册资XX XX XX XX本的%,出资方式为，出资万元，占企业注册资本的%,出资方式为企业设置时的注XX册资本实收状况业经审验，并由其出具《验资汇报》企业于年月日在工XX XX XX XXXXXX商行政管理局办妥工商设置登记手续，并获得注册号为的《企业法人营业执照》XX企业的经营范围为XX2……-实际控制人基本状况企业的实际控制人为男/女，义岁，XX国籍，近三年未发生变动年-年X月,XXXX XX,/20320x2企业的实际控制人为XX,年月-至今,企业的实际控制人为XX20x2XXX实际控制人除对企业/彼源查率切以及企业/被溷查学匈母企业的投资外，还存•XX XX XX在如下对外投资:/不存在其他对子企业、合营企业和联营企业的投资对子企业的投资

1.企业11XX企业系由、共同投资设置，注册资本万元，其中，出资万元，占企业注册资本XX XX XXXX的%,出资方式为，出资万元，占企业注册资本的%,XX出资方式为企业设置时的注册资本实收状况业经审验，并由其出具《验XXXX资汇报》企业于年月日在工商行政管理局办妥工商设置登记手续，并获得注册XXXXXXXX号为的《企业法人营业执照》XX企业的经营范围为XX2……对联营、合营企业的投资

2.企业1XX企业系由、共同投资设置，注册资本万元，其中，出资万元，占企业注册资本XXXXXXXX的%,出资方式为，出资万元，占企业注册资本的%,XX出资方式为企业设置时的注册资本实收状况业经审验，并由其出具《验XXXX资汇报》企业于年月日在工商行政管理局办妥工商设置登记手续，并获得注册XXXXXXXX号为的《企业法人营业执照》XX⑵……

（三）高管基本状况近来三年（年）企业碾谡查学朔高管人员名单如下

1.20x1-20x3xx职务年度年度年度20x320x220x1董事长张三张三张三总经理高管人员所控制的企业

2.企业

（1）XX企业系由、共同投资设置，注册资本万元，其中，出资万元，占企业注册XXXXXXXX资本的%,出资方式为，出资万元，占企业注册资本的%,出资方式为企业设置时XX的注册资本实收状况业经审验，并由其出具《验XXXX资汇报》企业于年月日在工商行政管理局办妥工商设置登记手续，并获得注XXXXXXXX册号为的《企业法人营业执照》XX企业的经营范围为XX

（2）……

（四）同业竞争状况如上所述，实际控制人/董事XX控制的XX企业主营业务为XX,实际控制人/董事XX控制的企业主营业务为该等业务均与企业［被调查单位］主营业务相似,构成同业XXX*,XX竞争/我们未发现实际控制人、高管所控制的企业从事与企业［被调查单位］主营业务XX相似或相近的业务Q、对外投资状况-对子企业的投资明细状况1-注册期末实际出持股比例经营组织机构代子企业全称注册地资本资额范围码%续上表提醒填写近来一年的财务数据子企业全称资产总额负债总额净资产营业收入营业利润净利润提醒表述每一家子企业的历史沿革、主营业务状况。