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押题宝典初级经济师之初级经济师财政税收通关题库(附答案)单选题(共40题)
1、下列关于个人所得税的叙述,错误的是()A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】A
2、一家在天津设立的高新技术企业,2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,实际发生职工福利费50万元,职工教育经费20万元另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充医疗保险支付30万元A.22B.28C.30D.50【答案】B
3、以下属于消费环节的财政补贴是()oA.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.职工副食品补贴
30、()是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税A.营业税B.印花税C.个人所得税D.增值税【答案】B
31、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元,该省契税税率5%同年,外省某单位奖励其住宅一套,市场价值60万元,房产所在地契税税率为4%oA.国家机关承受土地用于办公B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.社会团体承受土地用于商业D.军事单位承受土地用于军事设施【答案】C
32、下列不属于资源税纳税人的是()A.进口矿产品的外商投资企业B.开采有色金属矿的国有企业C.生产盐的股份制企业D.开采天然气的私有企业【答案】A
33、按照财政支出的经济性质分类,属于转移性支出的是()A.各部门的人员经费支出B.各种事业的经费支出C.政府部门的投资拨款支出D.公债利息支出【答案】D
34、房产税采用从价计征方式的计税依据是()A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值【答案】D
35、财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为()A.零B.6%C.11%D.17%【答案】A
36、财政收入征收机构,除财税部门外,还包括()A.国有资产监督管理委员会B.审计部门C.工商部门D.海关【答案】D
37、某个人或集团对公共物品的消费,并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品,也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量,这是公共物品具有的()特征A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B
38、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的,可以从其应纳税所得额中扣除的是()A.不超过应纳税所得额的10%的部分B.不超过应纳税所得额的30%的部分C.不超过应纳税所得额的40%的部分D.不超过应纳税所得额的50%的部分【答案】B
39、企业所得税中,可以计算摊销费用扣除的无形资产是()A.外购商誉的支出B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产【答案】A
40、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务A.53375B.51000C.
38704.05D.
38265.45【答案】D多选题(共20题)
1、关于城镇土地使用税的说法,正确的有()A.土地使用权未确定的,由实际使用人纳税B.经济落后地区,城镇土地使用税适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的40%C.城镇土地使用税采用有幅度的税额税率D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳【答案】ACD
2、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人A.公务费B.业务费C.社会保障费D.设备购置费【答案】ABD
3、在计算企业所得税时,禁止在税前扣除的项目有()A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.未经核定的准备金支出C.企业所得税税款D.生态恢复方面的专项资金E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用【答案】ABC
4、印花税征税对象根据不同凭证的性质和特点,按照()的原则,分别采用不同的税率A.经济B.合理负担C.合法合规D.保证财政收入E.便于征纳【答案】B
5、在我国的财政支出中应该坚持的原则有()A.年度财政支出等于财政收入的原则B.量入为出与收支结合的原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益的原则E.单纯的量出为入原则【答案】BCD
6、公债的规模包括()意思A.历年发行公债的累计余额B.当年新发行公债的总额C.公债的负担D.公债的限度E.当年到期需还本付息的债务总额【答案】AB
7、影响财政收入规模的因素主要包括()A.国家性质B.经济发展水平C.收入分配政策和分配制度D.价格变动情况E.社会政治制度【答案】BCD
8、下列所得中,免征个人所得税的是()A.保险赔款B.特许权使用费所得C.军人转业费D.国债利息E.稿费【答案】ACD
9、下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有()A.美国B.英国C.新西兰D.加拿大E.澳大利亚【答案】C
10、《企业所得税法》规定,企业结转销售存货成本的计算方法包括()OA.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.简单平均法E.个别计价法【答案】AC
11、关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是()A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额【答案】CD
12、社保资金来源主要有()A.住房公积金B.用人单位缴纳的社保费C.职工缴纳的社保费D.彩票公益金E.财政支出【答案】BC
13、政府预算编制的原则,不包括()A.要求及时、完整和真实B.优先保障基本支出C.预算分配要统筹兼顾,确保均衡分配D.符合国家的法律法规和政策E.公开、透明的原则【答案】BC
14、影响财政收入规模的因素主要包括()A.国家性质B.经济发展水平C.收入分配政策和分配制度D.价格变动情况E.社会政治制度【答案】BCD
15、下列关于公债的偿还期限说法正确的是()A.偿还期限较长的工作,利率应该定的低一些B.偿还期限较短的工作,利率应该定的高一些C.利率的确定必须与偿还期限挂钩D.政府为了实现某种特定的经济政策,会选择较高或较低的公债利率,以诱导社会资金的流向E.利用公债利率升降调节证券市场运行和资金运转已成为政府实现宏观经济调控的重要手段【答案】CD
16、在市场经济中,投资是一国经济增长的重要决定因素,政府征税影响投资主要是通过()完成的A.利息税B.税收优惠C.企业所得税D.土地增值税E.个人所得税【答案】BC
17、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告,由组成A.决算报表B.预算报表C.文字说明D.外语解释E.公式注释【答案】AC
18、适用
0.3%的印花税税率A.技术合同B.建筑安装工程承包合同C.仓储保管合同D.产权转移书据E.购销合同【答案】AB
19、按照现代财政理论和世界银行的分类方法,政府收入包括A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.社保基金收入E.工资收入【答案】ABCD【答案】D
4、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法,不符合现行规定的是()A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B
5、按财政补贴的环节分类,农副产品价格补贴属于()oA.生产环节补贴B.流通环节补贴C,分配环节补贴D.消费环节补贴【答案】B
6、主要适用于中短期政府债券,特别是国库券发行的公债发行方式是()A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.公募法【答案】D
20、调节居民个人收入水平,即要合理拉开收入差距,又要防止贫富悬殊,逐步实现共同富裕这主要可以通过下列()实现A.财政补贴B.调节存款利率C.改变个人投资方向D.税收E.转移支付【答案】D
7、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】D
8、中国公民王先生的房产交易情况如下A.0B.
1.50C.
2.25D.
4.50【答案】D
9、税制诸要素中的基础性要素是()A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围【答案】A
10、房产税纳税人不包括()A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业【答案】B
11、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是(??)A.重庆B.天津C.深圳D.珠海【答案】C
12、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B
13、税收对劳动的替代效应,是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化,闲暇的价格相对降低,引起个人以闲暇代替劳动,从而促使人们()劳动供给A.减少B.增加C.不改变D.以上都不对【答案】A
14、在计算应纳税所得额时,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用这是对计算企业所得税应纳税所得额的()原则的表述A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除【答案】A
15、下列各项中,征收资源税的是()A.开采原油过程中用于加热的原油B.开采原油过程中用于修井的原油C.黑色金属矿原矿D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油【答案】C
16、财政的本质反映是()A.财政职能B.财政手段C.财政收入D.财政支出【答案】A
17、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,20n年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元A.5B.
1.25C.
2.5D.0【答案】D
18、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务A.110B.96C.
95.2D.
95.8【答案】c
19、纳税人转让房产,在计算土地增值额时,不允许扣除的项目是()A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】C
20、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的,可以从其应纳税所得额中扣除的是()A.不超过应纳税所得额的10%的部分B.不超过应纳税所得额的30%的部分C.不超过应纳税所得额的40%的部分D.不超过应纳税所得额的50%的部分【答案】B
21、在充分尊重市场机制作用的前提下,市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为()A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】B
22、财政支出的内容是由()确定的A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】C
23、按照我国税法的现行规定,应征收房产税的是()A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A
24、财政收入的重要作用不包括()A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定税收收入的大小D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段【答案】C
25、我国过去的公债期限结构主要是()A.短期公债B.中期公债C.长期公债D.中、长、短期并重【答案】B
26、某家具企业2015年会计资料如下A.12B.32C.48D.50【答案】c
27、居民企业适用的企业所得税法定税率是()A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C
28、某企业为增值税一般纳税人,发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是()A.将外购的货物用于个人消费B.将外购的货物用于集体福利C.将外购的货物用于无偿赠送他人D.将外购的货物用于增值税非应税项目【答案】C
29、烟叶税实行比例税率,税率统一为()A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】B。