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年整理税务师之税法一真题精选附2023答案单选题(共50题)
1、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元包装物押金单独记账核算该企业当月增值税销项税额()万元A.
15.60B.
15.83C.
15.95D.
16.18【答案】B
2、某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人,之后为增值税纳税人,企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税,按税法规定应向主管税务机关补缴营业税,其遵循的税法适用原则是()A.法律优位B.程序优于实体C.特别法优于普通法D.实体从旧,程序从新D.超标分贝【答案】B
22、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是()A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】D
23、某生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月外购原材料取得增值税专用发票,注明进项税额120万元当月内销货物取得不含税销售额200万元,外销货物取得收入100万美元(美元与人民币的比价为18),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%该企业6月应退的o增值税为()A.70万元B.80万元C.94万元D.120万元【答案】
24、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月份发生下列业务A.
6.01B.
6.61C.
7.01D.
7.27【答案】C
25、土地增值税采用的税率形式是()A.五级超额累进税率B.五级超率定额税率C.四级超率累进税率D.七级超率累进税率【答案】C
26、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务
(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,运送原木发生运输费
0.2万元,加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税
(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售
(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元
(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料,回答下列问题A.
0.47B.
0.66C.
0.85D.
0.96【答案】A
27、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定,表述不正确的是()A.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税C.法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】A
28、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年5月发生如下业务A.
1.93B.
15.9C.
2.74D.
2.14【答案】C
29、某商业企业为增值税一般纳税人,2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,合同上注明含增值税销售收入24000万元2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元该企业转让时未取得评估价格,但能够提供购房发票和契税的完税凭证A.
23428.57B.
22857.14C.
23650.49D.
11428.57【答案】A
30、下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是oA.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的【答案】B
31、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是oA.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的,不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税【答案】
32、某航空公司为增值税一般纳税人,2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入
57.72万元、航空摄影收入
222.6万元、湿租业务收入
199.8万元、干租业务收入
245.7万元该公司计算的下列增值税销项税额,错误的是()A.航空培训收入的销项税额
5.72万元B.航空摄影收入的销项税额
12.6万元C.湿租业务收入的销项税额
16.50万元D.干租业务收入的销项税额
28.27万元【答案】A
33、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年1月发生如下业务A.
0.90B.
0.92C.
1.03D.
1.87【答案】B
34、下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】A
35、某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C
36、某运输公司为增值税一般纳税人,从事多种经营2018年12月发生如下业务A.
3.43B.
19.67C.
19.91D.
18.81【答案】D
37、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%预征率的预缴增值税项目,()A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按1%预征率预缴增值税D.减按2%预征率预缴增值税【答案】A
38、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中,错误的是()A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】A
39、某企业为增值税一般纳税人,2019年2月,该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市--家福利机构,该设备于2009年2月购进,取得增值税专用发票,注明价款80万元,增值税
13.6万元(进项税额已抵扣),该设备已提折旧38万元,该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元A.0B.
1.07C.
6.72D.
8.08【答案】c
40、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是()oA.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】C
41、抗疟药A.甲硝唾B.枸檬酸乙胺嗪C.枸檬酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.毗口奎酮【答案】D
42、(2017年)下列税种实行多次课征制的是()A.个人所得税B.车辆购置税C.企业所得税D.增值税【答案】D
43、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人,主营业务为口罩的生产与销售2020年3月发生如下业务A.
364.55B.
494.55C.
531.22D.
365.05【答案】A
44、(2018年真题)关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()oA.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税【答案】D
45、根据税法规定,一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照()计算缴纳增值税【答案】D
3、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨,销售每吨原煤不含税收入300元原煤资源税税率5先该企业当月应缴纳资源税是()万元A.2000B.150C.3000D.1000【答案】C
4、《企业所得税法》第九条规定企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的()oA.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧,程序从新原则【答案】C
5、某矿山企业为增值税一般纳税人,主要开采中重稀土,并由其关A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率减按
1.5%【答案】C
46、下列关于资源税的说法,正确的是()oA.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税属于特定行为税C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同,合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】D
47、(2015年真题)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()0A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】
48、某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税
6.4万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税()万元(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)A.
16.25B.
11.20C.
19.80D.
25.80【答案】B
49、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品,允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链D.外购已税钻石镶嵌白金首饰【答案】C
50、《企业所得税法》第九条规定企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的()oA.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧,程序从新原则【答案】C多选题(共30题)
1、下列关于消费税纳税环节的说法,正确的有()A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油税费改革后,在零售环节纳税【答案】A
2、对增值税小规模纳税人,下列表述符合现行政策的有()A.实行简易计税方法B.均不得自行开具增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税E.不经常发生应税行为的企业,可以选择按照小规模纳税人纳税【答案】AC
3、消费税税率设计的主要原则包括()A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向,有效地抑制超前消费倾向,调节供求关系【答案】ABC
4、下列资源税优惠政策,仅适用新疆地区的有()A.稠油减征40%B.三次采油减征30%C.铁矿石减征60%D.高凝油减征30%E.高含硫天然气免征【答案】AB
5、下列业务应征收增值税的有()A.残疾人本人为社会提供的服务B.残疾人福利企业销售自产产品C.金融机构之间开展的转贴现业务D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务E.军队出租空余房产【答案】BCD
6、下列说法错误的是A.阿托品为葭若醇和葭若酸结合成的酯B.临床常用漠新斯的明口服,甲硫酸新斯的明注射C.氯琥珀胆碱结构中含有酯键,水溶液不稳定,易发生水解反应D.普鲁本辛不易吸收,不易通过血脑屏障,中枢副作用小E.阿曲库铁治疗量可引起心、肝、肾功能异常【答案】
7、下列税务处理中,符合土地增值税清算制度规定的有()A.房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途,不征收土地增值税B.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,一律作为转让房地产所取得的收入计税C.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税,不加收滞纳金D.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除E.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金,不得计入房地产开发成本扣除
8、下列利息收入,免征增值税的有()oA.存款利息收入B.国债利息收入C.人民银行对金融机构的贷款利息收入D.金融机构对小型企业的大额贷款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC
9、下列项目中,应作为城市维护建设税计税依据的有()A.纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款B.纳税人被税务机关查补的消费税税款C.纳税人因欠税补缴的增值税税款D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金E.纳税人进口货物被海关代征的增值税税款【答案】ABC
10、下列关于营业税计算的说法,正确的有()A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元,应缴纳营业税
2.16万元B.某建筑队承包-宾馆改建工程,取得工程款120万元,该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元,该建筑队应缴纳营业税
3.6万元C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元,销售集邮商品取得收入32万元,该邮局应缴纳营业税
2.88万元D.某文化公司举办文艺演出,取得门票收入40万元,出租文化场所取得租金收入6万元,该文化公司应缴纳营业税
1.38万元E.某航空公司取得客运收入9200万元,航空地面服务收入240万元,腹舱收入120万元,该航空公司应缴纳营业税
286.8万元【答案】AC
11、(2011年真题)下列关于消费税纳税环节的说法,正确的有()oA.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油在零售环节纳税【答案】AB
12、下列情形中,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有()0A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续的E.设置账簿,但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的【答案】ABC
13、下列不属于我国税法结构类型的有()A.宪法加税收法典B.宪法加税收基本法加税收单行法律法规C.宪法加税收单行法律法规D.税收法典E.税收法典加税收法规【答案】ABD
14、下列行为中属于物流辅助服务的有()A.武装守护押运服务B.无船承运业务C.装卸搬运服务D.仓储服务E.收派服务【答案】CD
15、纳税人购进农产品,除特殊规定外,按下列()规定抵扣进项税额A.取得一般纳税人开具的增值税专用发票,以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额B.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额C.取得农产品销售发票的,以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额D.取得海关进口增值税专用缴款书的,以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额E.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和3%计算进项税额【答案】ABCD
16、经海关批准暂时进境的规定货物,在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的,可以暂不缴纳进口环节增值税和消费税,并应当自进境之日起6个月内复运出境下列各项中,属于上述规定货物的有()oA.在展览会中展示的货物B.进行新闻报道的仪器C.开展教学活动使用的设备D.货样E.外国政府无偿赠送的物资【答案】ABCD
17、下列关于城市维护建设税计税依据的表述中,正确的有()oA.对出口产品退还增值税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税B.经国家税务局正式审批的当期免抵增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据C.纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据D.纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税E.向海关缴纳的进口应税消费品缴纳的增值税和消费税税额应计入城市维护建设税的计税依据【答案】BD
18、关于白酒消费税最低计税价格的核定,下列说法正确的有0A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒,核定比例统一确定为20%D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%含70%以上的,税务机关暂不核定最低计税价格E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元,与矿山企业结算的成本价为2000万元本月该矿山企业零星销售稀土,取得不含税销售额20万元,该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元(资源税税率27%)A.
1031.40B.
545.40C.
599.40D.
540.00【答案】A
6、(根据2015年教材,该题目政策过时)下列关于营业税适用税目的说法,正确的是()0A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D.自开票的物流公司,对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的,一并按照“交通运输业”缴纳营业税【答案】A
7、某服装厂为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过3年的固定资产,取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装【答案】AD
19、根据资源税规定,下列各项属于资源税征税范围的有()A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气D.焦煤E.铁矿石【答案】CD
20、下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中,正确的有()A.白酒o消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定B.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税C.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税D.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位,不需要核定消费税最低计税价格ACD【答案】
21、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有()A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C.设有固定装置的运输专用作业车辆D.购置新能源汽车E.农用三轮车【答案】ABD
22、根据规定,税法的特点包括()A.从立法过程来看,税法属于制定法B.从法律性质看,税法属于义务性法规C.从内容看,税法具有综合性D.从内容看,税法具有单一性E.从性质来看,税法具有强制性【答案】ABC
23、下列资源,属于资源税征税范围的有()A.天然原木,不包括加工的板材B.天然原油,不包括人造石油C.固体盐,包括井矿盐D.铁矿石、原矿,包括伴生的钿钛磁铁矿石E.天然气,包括煤矿生产的天然气【答案】BCD
24、房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时,准予作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有()A.契税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.增值税E.教育费附加【答案】B
25、自2020年3月1日起,根据规定,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列()凭证,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】ACD
26、下列说法正确的有()A.其他个人转让不动产,应在不动产所在地预缴增值税,在居住地申报缴纳B.个人转让购买不足2年的住房,按照5%征收率全额缴纳增值税C.个人出租住房,按照5%征收率减按
1.5%缴纳增值税D.在同一县市提供建筑服务,不需在建筑服务发生地预缴增值税E.其他个人提供建筑服务,应在建筑服务发生地预缴增值税,在居住地申报缴纳【答案】BCD
27、根据规定,适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括()oA.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所D.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校E.所有外资研发中心【答案】ABCD
28、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格登记下列各项中应计入年应税销售额的有()A.偶然发生的销售无形资产的销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.税务机关代开发票销售额E.偶然发生的转让不动产的销售额【答案】BCD
29、(2019年真题)一般纳税人发生下列应税行为,可以选择简易计税方法计税的有()A.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务E.以清包工方式提供建筑服务【答案】ABC
30、自2020年1月20日起,下列关于现行增值税政策的表述,正确的有()oA.纳税人发生跨境应税行为,未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税B.纳税人出口货物劳务,未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的,在收汇或者办理不能收汇手续后,即可申报办理退(免)税C.纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的,可以重新申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产,免征增值税E.纳税人已按照规定取得增值税留抵退税款的,在2020年6月30日前将已退还的增值税留抵退税款全部缴回,可以按规定享受增值税即征即退、先征后返(退)政策;否则,不得享受增值税即征即退、先征后返(退)政策【答案】ABD物,取得含税销售额40000元2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税()元A.
2718.45B.
3106.80C.
3125.83D.
4077.67【答案】B
8、下列消费品中,在两个环节缴纳消费税的是()oA.雪茄烟B.卷烟C.白酒D.超豪华游艇【答案】B
9、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元,另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入
25.2万元,收回旧金银首饰作价
11.7万元(含税)当月进项税额
8.17万元该金银饰品店当月应纳增值税()万元A.
3.99B.
2.48C.
4.61D.
2.29【答案】B
10、某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下A.
60.84B.
57.72C.
54.6D.
45.5【答案】A
11、关于资源税的说法,正确的是()A.资源税章法原则是选择矿产品征收,实行普遍调节B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量【答案】D
12、某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2020年3月发生如下业务A.0B.48C.72D.108【答案】D
13、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人,2018年12月发生如下业务A.
20.18B.
18.18C.
19.64D.
17.39【答案】D
14、(2018年真题)下列情形中,应征收增值税的是()A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A
15、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务
(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,运送原木发生运输费62万元,加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税
(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售
(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元
(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料,回答下列问题A.
8.10B.
6.32C.
6.50D.
7.29【答案】
16、下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是()oA.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D
17、病原菌在机体局部繁殖,不侵入血流,只是其毒素入血引起中毒症状称为A.菌血症B.败血症C.毒血症D.脓毒血症E.菌群失调症【答案】C
18、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务A.
67850.00B.
68606.00C.
68650.00D.
68252.67【答案】A
19、一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照()的预征率在建筑服务发生地预缴税款A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C
20、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,但征税时选择其中一种计征,这种征税方法被称为()A.复合税B.选择税C.滑准税D.配额税【答案】B
21、下列各项中,不属于环境保护税计税单位的是()A.每污染当量B.排放量C.每吨。