还剩33页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
年整理税务师之税法一模考模拟试2023题(全优)单选题(共50题)
1、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019年发生如下业务A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B
2、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是()oA.在纳税义务人与海关发生纳税争议时,可以向上一级海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼【答案】D
23、2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车,房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元关于该车车辆购置税说法正确的是()A.房产公司应缴纳车辆购置税
7079.65元B.房产公司应缴纳车辆购置税8000元C.王某应缴纳车辆购置税
7079.65元D.王某应缴纳车辆购置税8000元【答案】C
24、某房地产开发公司是增值税一般纳税人,2021年5月,拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算该项目资料如下A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D
25、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种关税税率称为()A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】D
26、下列业务中不征收增值税的情形是()A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】B
27、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中,正确的是()A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,但是在计算扣除项目金额时,代收费用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,并作为加计20%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取,可以不作为转让房地产的收入征税,但在计算增值额时,代收费用可以从收入中扣除D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,但不得作为加计20%扣除的基数【答案】D
28、关于税法的基本原则,下列表述正确的是()oA.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平,也可以要求程序上税收公平的权利B.税收法律主义的要求是单向的,即要求纳税人必须依法纳税C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考,对政府及纳税人具有强制性的约束力D.税收合作信赖主义原则中,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,也可以弓I用税收合作信赖主义【答案】A
29、甲家电厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售给乙商场300台电视,不含税价格为2000元/台由于乙商场购买数量较多,甲厂给予乙商场8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲厂当月的销项税额为()万兀OA.
7.8B.
6.24C.
5.52D.
6.90【答案】A
30、下列各项中,不能作为城市维护建设税计税依据的是()oA.国有企业缴纳的增值税B.外商投资企业缴纳的增值税C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税D.私营企业缴纳的消费税【答案】C
31、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月-2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A
32、(2010年)关于关税特点的说法,正确的是()oA.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税【答案】C
33、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月销售高档保湿精华取得含税销售额
587.6万元,为销售货物出借包装物收取押金
5.65万元,约定2个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金
4.52万元,收取延期付款利息
2.26万元该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为()万元A.520B.527C.526D.531【答案】C
34、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,分别取得含税收入3万元和
1.5万元,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元该企业当月应缴纳增值税()万元(未放弃减税,不考虑其他增值税税收优惠)A.
0.13B.
0.19C.
0.16D.
0.15【答案】D
35、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,按月申报缴纳资源税2021年2月发生以下业务A.
1.47B.2C.
2.5D.3【答案】A
36、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位千克)为
0.0001,适用税额为8元每污染物当量该企业当月应缴纳环境保护税()万元A.800B.40C.400D.200【答案】C
37、甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证A.
2417.01B.
2419.27C.
2416.36D.
2678.31【答案】C
38、某房开项目(一般计税)总可售建筑面积100000平方米,至2020年6月已预售80000平方米,每平方米含税售价
1.09万元/平方米,企业预售时已按税法规定预缴增值税该地块支付地价款32700万元,截止2020年6月,取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元,税额1800万元假定2020年6月交房,产生纳税义务,该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为()万J LoA.3000B.1200C.840【答案】C
39、某油田2019年12月生产原油25万吨,当月销售20万吨,取得不含税收入80万元加热用
1.6万吨,将
0.4万吨原油赠送给协作单位;开采天然气70万立方米,当月销售60万立方米,取得不含税收入120万元,待售10万立方米按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税()万元A.
13.60B.
12.40C.
12.10D.
13.40【答案】C
40、下列关于资源税征收管理的表述中,错误的是()A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳资源税【答案】C
41、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是()A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】A
42、2021年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算该房地产开发公司提供的资料如下A.
13434.80B.
16980.2C.20045D.28481【答案】C
43、2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000万元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为万元A.
70056.00B.
70000.00C.
60000.00D.
60056.00【答案】B
44、某企业为增值税一般纳税人,2019年1月销售自己使用过的电子设备,取得含税收入14万元,该设备于2011年购进,原值30万元,已提折旧19万元,购进时已抵扣进项税额该企业当月应缴纳增值税万元A.
1.93B.
0.41C.
0.27D.
2.03【答案】A
45、某白酒生产企业为增值税一般纳税人2019年12月将自产白酒和红酒各一瓶组成成套礼品盒对外销售,共计销售2000套,每套白酒、红酒各500毫升礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税万元红酒消费税税率为10%,白酒消费税税率为20%+
0.5元/500毫升A.
10.73B.
14.16C.
14.56【答案】C
3、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是()oA.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】C
4、某生产型企业为增值税一般纳税人,2020年9月发生以下业务A.
5.34B.
3.34C.
2.55D.
3.00【答案】A
5、林创建筑公司(简称林创公司)为增值税一般纳税人,其机构所在地为A市,2020年10月发生如下经营业务A.
22.31B.
19.08C.
12.02D.
28.52【答案】D
46、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税()万元A.
305.44B.
308.44C.
691.20D.
694.09【答案】D
47、某建筑安装公司为增值税一般纳税人,2020年7月承包本市的一项建筑工程,该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元另外,该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元,取得对方开具的增值税专用发票则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为()万元A.220B.226C.270D.374【答案】B
48、(2016年真题)2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王某收取租金应缴纳增值税()元A.7200B.0C.
6857.14D.
2285.71【答案】B
49、根据营改增的有关规定,下列关于航空运输企业增值税处理的表述中,正确的是()A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款,但不包括代收的机场建设费C.航空运输的湿租业务,属于有形动产经营租赁服务D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务,不征收增值税【答案】D
50、下列选项中,属于增值税混合销售行为的是()A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务【答案】C多选题(共30题)
1、下列扣除项目中,属于转让土地使用权和转让新建房均能扣除的有()A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.加计扣除【答案】AD
2、(2019年)下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有()0A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%,自用的面积占可售面积的5%B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售(预售)许可证,截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC
3、(2006年真题)差别关税实际上是保护主义政策的产物,是保护一国产业所采取的特别手段差别关税主要分为()A.加重关税B.优惠关税C.反补贴关税D.报复关税E.反倾销关税【答案】ACD
4、根据现行税法规定,境外单位或个人发生的下列行为中,不属于在境内销售服务的有()A.为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务B.向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务C.向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务D.向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境内的会议展览服务E.向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务【答案】ABC
5、关于小规模纳税人增值税政策,下列说法正确的有()oA.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10万元及以下免征增值税政策C.从2019年1月1日至2021年12月31日,月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无须预缴税款E.其他个人一次性收取两月租金15万元,不能享受免征增值税政策【答案】ABCD
6、下列关于资源税优惠政策,表述正确的有()A.开采原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税D.从低丰度油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税E.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税【答案】AC
7、关于税收实体法要素,下列说法中正确的有()A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B.课税对象体现着各税种的征税范围C.税率是以课税对象为基础确定的D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的【答案】ABC
8、关于消费税有关规定,下列说法正确的有()oA.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的(含70元),卷烟从价消费税税率为56%D.卷烟在批发环节按照11%加
0.005元/支计算缴纳消费税E.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟,按实际销售价格征收消费税【答案】ACD
9、下列业务既征增值税又征消费税的有()oA.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发局向零售商销售卷烟C.商场服务部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4s店销售超豪华小汽车AB【答案】
10、根据增值税的有关规定,下列出口货物劳务中,适用增值税免税不退税政策的有()A.增值税小规模纳税人出口的货物B.国家计划外出口的卷烟C.非出口企业委托出口的货物D.非列名生产企业出口的非视同自产货物E.来料加工复出口的货物【答案】ACD
11、(2020年真题)下列属于资源税征税对象的有()A.鸨矿原矿B.海盐C.铝矿原矿D.镒矿原矿E.人造石油【答案】BD
12、(2016年)税收执法合法性原则具体要求包括有()A.内容合法B.主体合法C.程序合法D.根据合法E.执法合理【答案】ABCD
13、下列各项中符合增值税征管问题规定的有()A.在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税B.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目,建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税C.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的,自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务,其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣D.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的,将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,其进项税额可以从保险公司销项税额中抵扣E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照“销售货物”缴纳增值税【答案】ABC
14、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()A.对增值税实行先征后退的,同时退还附征的城市维护建设税B.对增值税实行先征后退的,除另有规定外,一律不予退还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税D.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税E.城市维护建设税原则上不单独规定减免税【答案】BCD
15、下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中,不正确的有()A.某生产企业进口一台机器设备,海关代征其增值税的同时应代征城市维护建设税B.农业生产者销售自产农产品免征增值税的同时免征城市维护建设税C.某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策,除另有规定外,随增值税附征的城市维护建设税,一律不予退还D.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,其城市维护建设税也应先征后返E.外贸企业出口高档化妆品退还增值税、消费税的,应同时退还城市维护建设税【答案】AD
16、关于资源税申报与缴纳的说法,正确的有()A.纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金,在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税,在移送使用时不缴纳资源税B.纳税人以自采原矿加工精矿产品的,在原矿移送使用时不缴纳资源税,在精矿销售或自用时缴纳资源税C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳资源税E.纳税人应当向应税产品销售地的税务机关申报缴纳资源税【答案】ABCD
17、下列出口货物,可享受增值税免税政策的有()A.加工企业来料加工复出口的货物B.用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.已使用过的设备E.农业生产者自产农产品【答案】ACD
18、一般纳税人发生下列应税行为,可以选择简易计税方法计税的有()A.劳务派遣服务B.收派服务C.教育辅助服务D.贷款服务E.为甲供工程提供的建筑服务【答案】C
6、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.其他个人代开增值税发票时,放弃免税优惠后,在12个月内不得再申请免税C.纳税人放弃免税优惠后,在12个月内不得再申请免税D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当登记为增值税一般纳税人【答案】D
7、下列费用中,不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是()A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】A
8、下列选项中,可以开具增值税专用发票的是()oA.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.纳税人销售二手电脑【答案】ABC
19、营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产,以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有oA.销售不动产B.提供租赁业务C.转让土地使用权D.提供建筑业劳务E.提供交通运输劳务【答案】ABCD
20、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有0A.进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天B.委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为支付加工费的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的,纳税义务发生时间为收到货款的当天D.采取直接收款方式的,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天E.采取赊销方式且无书面合同的,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】AD
21、下列情形中,以纳税人当期应税大气污染物产生量作为排放量计算缴纳环境保护税的有()A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.篡改、伪造污染物监测数据D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物【答案】ABCD
22、下列关于车辆购置税纳税地点的表述中,正确的有()oA.购置需办理车辆登记的应税车辆,应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税B.购置不需办理车辆登记的应税车辆,单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.购置不需办理车辆登记的应税车辆,个人纳税人只能向其户籍所在地的主管税务机关申报纳税D.购置不需办理车辆登记的应税车辆,个人纳税人只能向其居住地的主管税务机关申报纳税E.购置不需办理车辆登记的应税车辆,单位纳税人向车辆购买地的主管税务机关申报纳税【答案】AB
23、(2009年)纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限下列有关纳税期限的表述正确的有()oA.不同性质的税种,其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.采取何种形式的纳税期限,与课税对象的性质有密切关系D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式【答案】AC
24、下列有关税收规范性文件的说法,正确的有()A.税收规范性文件具有适用主体的特定性B.税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别C.纳税人在提请税务行政复议时,可附带提请对税收规范性文件的审查D.税收规范性文件具有向前发生效力的特征E.税收规范性文件必须以公告形式对外发布,否则对纳税人不具有约束力【答案】BC
25、下列各项中,房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让新建房,在计算土地增值额时,均能扣除的项目有()A.房地产开发费用B.转让房地产缴纳的印花税C.转让房地产缴纳的城建税D.转让房地产缴纳的教育费附加E.转让房地产缴纳的耕地占用税【答案】BCD
26、根据增值税规定,下列行为应视同销售货物征收增值税的有()oA.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建【答案】CD
27、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有()0A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声【答案】ABC
28、以下不符合境外旅客离境退税政策的有()A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币B.退税物品尚未启用或消费C.离境日距退税物品购买日不超过183天D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境E.退税额超过10000元的,以银行转账方式退税【答案】AC
29、依据有关增值税的规定,下列项目属于混合销售行为的有()A.零售商店销售家电并负责送货上门B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.照相馆在提供照相服务的同时销售相框D.电视机制造厂销售电视机同时负责运输E.某企业销售林木并同时提供林木管护服务【答案】ACD
30、根据关税的现行政策,下列进出口货物,免征关税的有()oA.在海关放行前损失的货物B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.有商业价值的广告品和货样D.关税税额在人民币100元以下的一票货物AB【答案】E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料C.从事学历教育的学校提供的教育服务D.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】D
9、某商业企业为增值税一般纳税人,2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,合同上注明含增值税销售收入24000万元2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元该企业转让时未取得评估价格,但能够提供购房发票和契税的完税凭证A.
15440.57B.
16040.57C.
16028.57D.
15680.57【答案】B
10、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()oA.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】D
11、2019年4月,甲企业对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是()oA.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A
12、某矿山企业为增值税一般纳税人,主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元,与矿山企业结算的成本价为2000万元本月该矿山企业零星销售稀土,取得不含税销售额20万元,该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元(资源税税率27%)A.
1031.40B.
545.40C.
599.40D.
540.00【答案】A
13、纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让,则计算加计扣除的年度数为()年A.1B.2C.3D.4【答案】C
14、某食品加工企业为增值税一般纳税人,2018年7月发生以下业务A.
49.50B.
29.70C.
27.00D.
19.80【答案】C
15、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下经营业务A.
23.04B.
21.15C.
29.25D.
30.6【答案】A
16、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税()万元A.
305.44B.
308.44C.
691.20D.
694.09【答案】D
17、达那理A.结构中含有异B.结构中含有氯C.结构中含有缩酮D.结构中含有丙快基E.结构中含有三氟甲基【答案】A
18、某企业是环保税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2020年2月排放总铅及化合物600千克,污染当量值
0.025KG,假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量
4.2元,则该纳税人应纳的环境保护税为()元A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D
19、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元,另提供运输服务取得不含税销售额为80万元,将上月收购的成本为8万元的免税农产品(已按9%抵扣进项税额)作为福利发放给职工,当期允许抵扣的进项税额为32万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元A.
40.2B.
40.99C.
43.4D.
44.19【答案】B
20、某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,缴纳契税
46.8万元该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税()万元A.
147.62B.
77.00C.
13.90D.
73.33【答案】D
21、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人,2018年5月份发生下列业务A.
17.37B.
25.88C.
17.35D.
17.25【答案】D
22、根据增值税规定,下列产品适用9%税率的是()A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米。