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年整理税务师之税法一练习题
(二)2023及答案单选题(共50题)
1、某企业为增值税一般纳税人,2021年4月承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付本月支付一年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额
3.24万元4月准予从销项税额抵扣的进项税额()万元A.
0.45B.
0.5C.
3.24D.
3.6【答案】C
2、(2017年)关于消费税的特点,下列说法错误的是()oA.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】成本价为60万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%
(3)销售福利部门使用过的固定资产一批,取得含税销售额10万元,企业未就该业务开具增值税专用发票
(4)进口小汽车3辆用于办公使用,经海关核定的关税完税价格合计60万元,进口环节缴纳关税12万元、消费税
3.79万元
(5)购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额L3万元,90%用于运输车队使用,10%用于公司班车接送员工上下班;支付道路通行费,取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额
0.4万元(均用于应税项目)已知相关票据均符合税法的规定,且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣要求根据上述资料,回答下列问题A.
1.57B.
10.26C.
11.42D.
11.55【答案】C
23、含碘的有机药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后,产生氨气C.经强酸处理后,产生HD.水解后加乙醇,产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】A
24、(2016年)2019年10月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为
2.0升的轿车自用,支付含税价款468000元,取得机动车销售统一发票另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据李某应缴纳车辆购置税()元车辆购置税税率10%)A.
41836.28B.
42115.04C.
42101.77D.
41415.93【答案】D
25、2021年3月,某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算该房地产开发企业提供的资料如下A.3360B.3300C.360D.300【答案】D
26、A市某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售,相关资料如下A.
1574.13B.
327.33C.
1527.33D.
647.33【答案】C
27、根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,()征收环境保护税A.减按50%B.减按30%C.减按75%D.减按55%【答案】A
28、某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务A.
0.00B.
0.44C.
1.00D.
2.00【答案】A
29、下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是()A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D
30、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元A.
4.32B.
4.44C.
3.6D.3【答案】A
31、(2016年)某生产企业2016年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费
1.2万元,复运进境发生的运费和保险费L5万元,以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元(关税税率10%)A.
8.77B.
0.77C.
8.87D.
0.62【答案】D
32、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务A.
10.40B.
11.50C.
8.90D.
13.00【答案】A
33、土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以()确认收入A.已经开具发票的金额B.税务机关核定的金额C.纳税人自行申报的金额D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】D
34、自2020年2月1日起,下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是()oA.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【答案】A
35、甲旅游公司为一般纳税人,适用进项税额加计抵减政策2019年11月12月相关业务如下11月
(1)提供旅游服务,取得含税收入212万元,支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计
58.3万元,取得增值税普通发票;支付给其他接团旅游企业旅游费用,取得增值税专用发票注明金额10万元,增值税额
0.6万元
(2)购买100台电脑,取得增值税专用发票,注明不含税金额每台
0.5万元
(3)购买宣传册,取得增值税专用发票,注明税额6万元12月
(1)取得旅游服务含税收入212万元,支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计
31.8万元,取得增值税普通发票
(2)因管理不善,丢失上月购进的一批宣传册,该批宣传册购入时增值税税额为6万元根据上述资料,回答下列问题A.
11.80B.
9.92C.
10.82D.
10.90【答案】C
36、非水碱量法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C、-44-1/灾尢夷D.酚酉太E.邻二氮菲【答案】A
37、下列选项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是()A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】B
38、下列消费品中,应缴纳消费税的是()0A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】D
39、某房地产开发公司转让一座写字楼,开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为()万元A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D
40、下列关于加计抵减政策的说法中,不正确的是()A.加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额可以继续抵减B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额【答案】A
41、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入600万元;4辆企业自用,20辆用于投资,投资合同约定每辆含税价格为40万元该公司应纳车辆购置税()万元(小轿车关税税率25%、消费税税率9%)A.
16.48B.
8.24C.
15.00D.
12.36【答案】A
42、某石化企业为增值税一般纳税人,开采原油过程中同时开采天然气2019年12月发生如下业务A.
772.12B.
772.30C.
774.12D.
771.12【答案】A
43、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是()A.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度B.划分税目的主要作用,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管【答案】C
44、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,取得不含税销售额
18.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元该企业当月应纳消费税()万元(卷烟批发环节消费税税率11%,
0.005元/支)
3、下列关于税务规章,说法错误的是()oA.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据,税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的B.税务规章以国家税务总局令公布C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章解释的效力低于税务规章【答案】D
4、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起()日之内,向人民法院提起诉讼A.15B.30C.60D.90【答案】A
5、根据车辆购置税征收管理的规定,下列说法错误的是()oA.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆,需要办理车辆登记的,向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆,不需要办理车辆登记的,单位纳税人向其A.
2.05B.
2.17C.
5.35D.
5.72【答案】B
45、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于()A.20万元B.30万元C.50万元D.80万元【答案】C
46、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额为200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元该企业当月应缴纳增值税()万兀OA.
29.25B.
94.25C.
78.00D.
61.75【答案】A
47、(2018年真题)某油田企业(增值税一般纳税人)2021年1月发生如下业务A.1170B.1209C.8910D.12870【答案】D
48、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理,不正确的是()A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房不视同销售处理,同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户,回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费C.房地产开发企业采取异地安置,异地安置的房屋属于购入的,以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A
49、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务
(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,运送原木发生运输费
0.2万元,加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税
(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售
(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元
(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料,回答下列问题A.
2.19B.
2.25D.
2.42【答案】A
50、细菌在液体培养基内生长繁殖后出现的现象A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌体【答案】A多选题(共30题)
1、下列属于资源税征税对象的有()oA.鸨矿原矿B.海盐C.铝矿原矿D.镒矿原矿E.人造石油【答案】BD
2、下列关于税收实体法要素的说法中,正确的有()A.纳税人就是负税人B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定,是课税对象量的表现C.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度D.税率是计算税额的尺度,代表课税的深度E.国家开征的每一种税都有纳税期限的规定【答案】BCD
3、下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有()oA.餐饮服务B.装饰服务C.保险服务D.旅游服务E.文化创意服务【答案】AD
4、下列关于税法与其他部门法关系的陈述,正确的有()oA.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系,属于横向经济关系;税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于纵向经济关系B.税法调整的手段具有综合性,民法调整手段较单一,以民事手段作为调整手段C.税法和经济法都属于义务性法规D.从一定意义上讲,刑法是实现税法强制性最有力的保证E.税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸【答案】ABD
5、消费税税率设计的主要原则包括()A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向,有效地抑制超前消费倾向,调节供求关系【答案】ABC
6、关于A.其母核的六元环内存在1,3-二酰亚胺基团,可发生酮式-烯醇式互变异构B.二酰亚胺基团在碱性条件下水解,释放出氨气C.是巴比妥类药物的基本结构D.六元环中的丙二酰服或酰亚胺基团可与部分重金属离子发生颜色反应E.此类药物的钠盐可与硝酸银反应,生成可溶的一银盐,即使硝酸银过量,也不会生成难溶的二银盐白色沉淀【答案】
7、有关金银首饰消费税政策,下列叙述正确的有()A.金银首饰进口时要征收消费税B.钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收C.柏金首饰在零售环节征收消费税D.镀金首饰应在零售环节征收消费税E.翻新改制金银首饰,纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】BC
8、关于环境保护税,下列说法正确的有()A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收E.环境保护税收入全部归地方【答案】ACD
9、下列各项中,不得抵扣进项税额的有()oA.购进的家政服务B.购进的贷款服务C.购进的保险服务D.购进楼房用作职工宿舍E.购进的住宿服务【答案】ABD
10、转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有()A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.购置旧房的发票价格每年加计3%【答案】ABD
11、某建筑企业为增值税一般纳税人,位于市区,该企业2020年5月发生业务如下A.该企业当月在A县城应缴纳城市维护建设税
0.17万元B.业务
(1)计算预缴增值税时,支付的分包款不得从收取的含税价款中扣除C.评估费用未取得增值税专用发票,在计算土地增值税时不得作为扣除项目
0.转让办公楼,购入时支付的契税不作为与转让房地产有关的税金予以扣除E.5辆作为通勤车接送员工上下班的小汽车的进项税额不得抵扣【答案】D
12、一般纳税人发生下列应税销售行为,可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的有()A.销售自产自来水B.销售外购建筑用的砂.±.石料C.提供公共交通运输服务D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务E.在游览场所经营索道【答案】ACD
13、根据现行政策,下列项目适用9%税率应征增值税的有()A.销售玉米B.苗圃销售自种花卉C.销售音像制品D.销售方便面E.销售中成药【答案】AC
14、下列行为应视同销售,缴纳增值税的有()oA.餐厅为本餐厅员工提供免费的午餐B.汽车修理厂员工为本修理厂的货车提供维修服务C.张某驾驶自己的小汽车无偿送好友回家D.机械公司将自产机器设备分配给投资者E.食品有限公司将自产食品给员工发福利【答案】D
15、下列关于实行预征办法的地区,土地增值税预征率的规定,正确的有()oA.东部地区省份不得低于2%B.中部地区省份不得低于
1.5%C.东北地区省份不得低于
1.5%
0.东北地区省份不得低于
0.5%E.西部地区省份不得低于
0.5%【答案】ABC
16、下列减免税中,属于税基式减免的有()A.起征点B.减半征收C.抵免税额D.项目扣除E.跨期结转【答案】AD
17、(根据2015年教材,该题目政策过时)下列关于营业税纳税地点的说法,正确的有()oA.建筑业纳税地点为建筑劳务发生地B.纳税人转让专利权,纳税地点为纳税人机构所在地或居住地C.境内机构提供工程监理劳务,纳税地点为该机构所在地D.境内电信单位提供电信业务的纳税地点为电信劳务发生地E.境内运输企业在境内提供运输劳务的纳税地点为运输劳务的发生地【答案】ABC
18、免征增值税的有()A.学生勤工俭学机构所在地的主管税务机关申报纳税,个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】A
6、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元,原乳单耗数量为
1.1,原乳平均购买单价为4000元/吨,该企业投入产出法下可以抵扣进项税额()万元A.
29.06B.32C.
36.81D.
40.50【答案】D
7、以下各个项目中,可以作为计算教育费附加依据的是()A.补缴的消费税税款B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C.因漏缴增值税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】A
8、(2015年)税收实质课税原则的意义是()B.婚姻介绍服务C.福利彩票发行收入D.职业培训机构提供的培训E.幼儿园收取的赞助费【答案】ABC
19、根据车辆购置税的规定,下列说法不正确的有()A.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税B.已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业,纳税人申请退还车辆购置税的,退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减10%C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税D.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,纳税地点是车辆登记地E.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税【答案】C
20、购买并使用下列车辆,应计算缴纳车辆购置税的有()oA.出租车B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.外国驻华企业自用汽车E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆【答案】ACD
21、纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的,可以放弃免税,下列关于放弃免税权处理的说法,正确的有()A.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起36个月内不得再申请免税B.纳税人提出放弃免税权的,应当由主管税务机关批准C.纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起,按照现行有关规定计算缴纳增值税D.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权E.纳税人放弃免税权后,其免税期间外购的货物,一律不得抵扣进项税额【答案】AC
22、下列关于进口货物关税完税价格确定的说法,正确的有()A.经海关批准暂时进境的货物,按照一般进口货物估价办法估定完税价格B.租赁方式进口的货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格C.进口运输工具,利用自身动力进境的,不再另行计入运费D.以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物,以境外边境口岸价格作为完税价格E.境内留购的进口广告陈列品,以海关审定的留购价格作为完税价格【答案】ABC
23、根据资源税规定,下列各项属于资源税征税范围的有()oA.人造石油B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气D.焦煤E.铁矿石【答案】CD
24、(2008年真题)关于城市维护建设税,下列说法正确的有()A.纳税人直接缴纳“二税”的,在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税B.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C.由受托方代收、代扣“二税”的,城市维护建设税适用受托方所在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办法的,城市维护建设税一并返还E.县政府设在城市市区,其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%【答案】ABC
25、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用,下列关于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有()A.运输工具作为进口货物,利用自身动力进境的,不再另行计算运输及其相关费用.保险费B.邮运进口的货物,应当以邮费作为运输及其相关费用,保险费另行计算C.进口货物运输及其相关费用无法确定的,海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定D.进口货物保险费无法确定的,海关应当按照(货价+运费)x3%o计算保险费E.进口货物实际支付了运输及其相关费用,应当按照买方实际支付或者应当支付的费用计算运输及其相关费用【答案】CD
26、下列服务项目中,属现代服务应当缴纳增值税的有()A.外文翻译B.施工设备租赁(配备人员)C.快递服务D.互联网接入E.网络教育服务【答案】AC
27、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理,下列说法正确的有()oA.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税C.租赁期满,企业留购该设备的不缴纳关税D.在租赁期间以海关审查确定的租金(包括利息)作为完税价格E.纳税人申请一次性缴纳税款的,可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格【答案】D
28、下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有()0A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠
0.卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟E.成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油【答案】AD
29、免征增值税的有()A.学生勤工俭学B.婚姻介绍服务C.福利彩票发行收入D.职业培训机构提供的培训E.幼儿园收取的赞助费【答案】ABC
30、下列关于营业税税收优惠的说法,正确的有A.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售,免征营业税B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院,免征营业税C.家政服务企业取得单独核算的由员工制家政服务员提供家政服务的收入,免征营业税D.境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入,免征营业税E.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税收入,暂免征营业税【答案】CDA.防止税务机关滥用权力,增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税,增强税法征收的适用性【答案】D
9、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务(已知白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率
0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60双)A.
10250.00B.
13450.00C.
15650.00D.
22250.00【答案】B
10、出口货物的成交价格不能确定,经与纳税义务人进行价格磋商后,以海关估定的价格作为完税价格下列各项中,不能作为出口货物完税价格的是()oA.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用(包括直接费用和间接费用).境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】B
11、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()oA.大气污染物B.噪声污染C.光污染D.固体废物【答案】C
12、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
2050.70B.
2324.00C.
3937.27D.
4462.00【答案】A
13、2021年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,取得含税收入
5.45万元该运输公司当月上述业务的销项税额()万元A.
0.45B.
0.49C.
0.65D.
0.71【答案】A
14、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年7月发生如下业务A.
52.80B.
76.12C.
78.80D.
88.00【答案】B
15、(2020年真题)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务A.
36.00B.
72.00C.
79.20D.
43.20【答案】c
16、2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000万元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为万元A.
70056.00B.
70000.00C.
60000.00D.
60056.00【答案】B
17、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,下列处理正确的是oA.作为加计扣除20%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除
0.不计入收入只作为扣除项目扣除,但不作为加计扣除20%的基数【答案】B
18、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务A.
47.16B.
48.02C.
52.54D.
41.23【答案】B
19、下列各项中,不属于土地增值税特点的是()oA.以增值额为征税对象B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖,保障国家的土地权益D.实行按次征收,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】C
20、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务A.
4.80B.
4.09D.
3.41【答案】B
21、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%市场没有同类高档香水的销售价格已知高档化妆品消费税税率为15乳该化妆品厂当月应缴纳消费税()万元A.
60.63B.
72.63C.
72.9D.
36.37【答案】D
22、某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,2019年9月该企业的有关生产经营业务如下
(1)采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场,由于商场购货量大,该生产企业按原价9折优惠销售,开具了增值税专用发票,销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明,取得折扣后的不含税销售额200万元
(2)将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目,。