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年整理税务师之税法一自测提分题2023库加精品答案单选题（共50题）
1、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务A.
19844.44B.
91827.07C.
92604.44D
94395.07【答案】A
2、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）oA.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据【答案】A
3、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】C
23、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务A.
3250.00B.
3308.80C.
7678.87D.
4766.24【答案】D
24、某油田企业增值税一般纳税人2020年5月发生如下业务1开采原油8万吨，对外销售原油
1.5万吨，其中包括三次采油的原油05万吨,原油不含税销售单价3000元/吨2将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0」万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资3支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额
1011.19万元
（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额
3.24万元（其他相关资料原油资源税税率6%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求根据上述资料，回答下列问题业务
（2）增值税销项税额（）万元A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C
25、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤,合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万J LoA.
30.00B.
33.00C.
6.60D.
6.00【答案】
26、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法,按照（）计算缴纳增值税A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】D
27、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元（当地契税税率3%）A.
62.27B.
64.67C.
67.92D.
94.51【答案】B
28、下列各项中，应征收土地增值税的是（）oA.房地产继承B.房地产的代建房行为c.将房地产赠与承担直接赡养义务的人D.以房地产抵债【答案】D
29、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B
30、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日【答案】A
31、（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%,退税率10%2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款o200万元，增值税26万元，货已入库当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元该服装厂上期期末留抵税额5万元假设美元比人民币的汇率为
16.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定该服装厂当期应退税额（）万元A.0B.
11.00C.
29.00D.
72.80【答案】B
32、（2014年）某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元该啤酒厂应缴纳的消费税是（）A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C
33、用非水滴定法测定生物碱的含量A.鉴别反应
8.t检验C.含量测定D.杂质检查E.效价测定【答案】C
34、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是oA.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】C
35、某市区的A建筑工程公司以下简称A公司为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务A.
116.21B.
193.69D.
190.00【答案】A
36、某超市为增值税一般纳税人，2018年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元2018年6月该超市销项税额（）元A.
18518.97B.
14717.24C.
16157.27D.
18918.33【答案】B
37、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户A.6B.7C.8D.9【答案】D
38、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和
1.5万，开具增值税普通发票销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元（假设不考虑相关免税优惠政策）A.
0.13B.
0.19C.
0.15D.
0.16【答案】C
39、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D.加罚的利息不允许扣除【答案】B
40、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A
41、（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元A.
0.31B.
1.95C.
0.22D.
0.91【答案】A
42、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务A.180B.243C.270D.189【答案】B
43、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）oA.汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】A
44、某矿山企业2012年2月份开采镒矿石150吨，销售100吨；开采铭矿石300吨，销售200吨；移送50吨铭矿石继续精加工并在当月销售该企业当月应纳资源税（）元（镒矿石适用税率6元/吨，络矿石适用税率3元/吨）A.1200B.1350（）oA.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】A
4、（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%）,成交价格为20万元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费
2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费
0.6万元海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款下列说法正确的是（）oA.该批高档化妆品的关税完税价格为
22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税
9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为
20.46万元【答案】D
5、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业C.1500D.1650【答案】B
45、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务
（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费
0.2万元,加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税
（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售
（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元
（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料，回答下列问题B.
3.26C.
3.23D.
4.13【答案】A
46、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务A.
6.8B.
8.5C.
13.6D.
10.4【答案】D
47、（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）oA.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】D
48、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】A
49、某原油开采企业为增值税一般纳税人2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%,剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元（原油资源税税率为6%）A.
13.72B.
12.52C.
15.10D.
20.12【答案】B
50、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按
1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值【答案】C多选题（共30题）
1、（2010年）税收程序法的主要制度，包括（）A.回避制度B.表明身份制度C.听证制度D.时限制度E.纳税人合法权益保障制度【答案】ABCD
2、下列扣除项目中，属于转让土地使用权和转让新建房均能扣除的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.加计扣除AD【答案】
3、（2016年）下列关于关税的说法中，正确的有（）A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单一环节的价外税D.目前没有国家征收出口关税E.关税的征税对象是进出境的货品【答案】ABC
4、关于教育费附加的说法正确的有（）A.教育费附加实行地区差额征收率B.出口产品退还的增值税、消费税，同时退还教育费附加C.下岗失业人员从事建筑业的个体户，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加D.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计算基数E.对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加【答案】D
5、（2017年）下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D.居民个人之间交换非居住用房产E.企业持有房产期间发生评估增值【答案】AD
6、根据现行增值税规定，下列说法正确的有（）A.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税B.蔬菜在零售环节是免征增值税的C.对销售货物月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人，免征增值税D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元，免征增值税E.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税【答案】ABD
7、下列关于税收立法的表述中，正确的有（）oA.税收立法权的划分是税收立法的核心问题B.税收法律应由总理签署国务院令公布C.税收行政法规由国家税务总局令公布D.税务规章以国家税务总局令公布E.划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定【答案】AD
8、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为
6.6万元（包含运费成本
0.6万元）；食堂领用免税农产品，成本
5.56万元,购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（）A.食堂转出进项税额
0.5万元B.食堂转出进项税额
0.55万元C.厂部机关确认销项税额
0.29万元D.厂部机关转出进项税额
0.28万元E.基建处领用外购材料转出进项税额
0.83万元【答案】BC
9、下列各项中，属于水气矿产的有（）oA.天然卤水B.硫化氢气C.天然气D.氨气E.天然气水合物【答案】BD
10、根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有（）A.在海关放行前损失的货物B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.有商业价值的广告品和货样D.关税税额在人民币100元以下的一票货物E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料【答案】AB
11、税收法律关系变更的原因，主要有（）oA.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产【答案】BD
12、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天B.纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天C.纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天D.纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天【答案】ABCD
13、经过化学结构修饰后，体外无活性，进入体内才有活性的药物称为A.软药B.原药C.前药D.硬药E.药物载体【答案】C
14、Lieberman-Burchard反应遇三菇皂音和留体皂昔都能有呈色反应，区别二者可根据A.颜色变化不同，幽体皂昔呈黄-红-紫-蓝-绿-污绿等最后褪色，三菇皂昔最终只能显示红紫或蓝色最后褪色B.颜色变化不同，三菇皂昔呈黄-红-紫-蓝-绿-污绿等最后褪色，笛体皂音最终只能显示红紫或蓝色最后褪色C.反应速度不同，三菇皂昔反应快，留体皂音反应慢D.反应速度不同，留体皂昔反应快，三菇皂昔反应慢E.以上说法都不对【答案】A
15、经海关批准暂时进境的规定货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳进口环节增值税和消费税，并应当自进境之日起6个月内复运出境下列各项中，属于上述规定货物的有（）oA.在展览会中展示的货物B.进行新闻报道的仪器C.开展教学活动使用的设备D.货样E.外国政府无偿赠送的物资【答案】ABCD
16、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）A.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的B.农业规模化养殖排放应税污染物的C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的D.医院直接向环境排放水污染物E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的【答案】BD
17、下列行为中，不征收增值税的有（）A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费当月应缴纳的环境保护税（）万元A.80B.60C.50D.30【答案】D
6、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆,取得含税收入
5.2万元该事务所上述业务应缴纳增值税（）A.46283元B.
46292.73元C.46843元D.49515元【答案】B
7、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）0A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户D.人民法院收取诉讼费用E.各党派收取党费【答案】BCD
18、某煤矿下列业务，应缴纳资源税的有（）A.销售自采原煤B.将自采原煤用于投资C.将自采原煤加工的洗选煤用于冬季取暖D.将自采原煤用于加工洗煤E.将外购原煤用于销售【答案】ABC
19、下列各项中符合加工贸易内销货物完税价格规定的有（）A.来料加工进口料件或其制成品（不包括残次品）申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格B.出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格C.保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格D.加工贸易内销货物的完税价格按照规定仍不能确定的，由海关按合理的方法审查确定E.加工贸易企业向海关申报内销时，应当提交原进口报关单或备案清单复印件，海关认为必要时，还应提供与成交价格或内销价格有关的资料【答案】BCD
20、下列行为中，不享受车辆购置税免税优惠政策的有（）oA.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用进口小汽车B.2018年1月1日至2020年12月31日，购置的新能源汽车C.购置的排气量超过150毫升的摩托车D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】AC
21、根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税法基本原则的有（）oA.程序优于实体原则B.实质课税原则C.税收合作信赖主义D.税收法律主义E.法律优位原则【答案】BCD
22、关于车辆购置税的申报和缴纳说法，正确的有（）A.车辆购置税按年计征，首次缴纳由汽车销售公司代收代缴，之后由纳税人自行缴纳B.进口旧机动车自用应缴纳车辆购置税C.车辆购置税申报缴纳时可能需要提供车辆彩色照片D.符合车辆购置税条例规定免税的车辆，需要办理车辆购置税免税手续E.车辆购置税实行--车一申报缴纳制度【答案】BCD
23、（2012年）按照《税收规范性文件制定管理办法》无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（）A.县级以下税务机关B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构【答案】ABD
24、下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报C.其他个人出租不动产（含住房），按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额【答案】ABD
25、下列货物中，可以享受免征关税的有（）0A.外国企业无偿赠送的物资B.进口增值税税额在人民币50元以下的一票货物C.海关放行后损失的货物D.进境运输工具装载的途中必需的燃料E.无商业价值的广告品【答案】BD
26、下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区的有（）A.英属维尔京群岛B.巴拿马C.中国香港D.塞浦路斯E.中国澳门【答案】BCD
27、房地产开发公司支付的下列选项相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（）A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD
28、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限下列有关纳税期限的表述错误的有（）A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳【答案】BCD
29、下列关于税收民事司法的表述，正确的有（）oA.税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使撤销权【答案】ABCD
30、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）oA.建造房屋的施工单位B.中外合资房地产开发公司C.转让国有土地的事业单位D.房地产管理的物业公司E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业BC【答案】【答案】A
8、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣该企业当月应缴纳增值税（）万元A.
7.70B.
8.55C.
9.13D.
10.30【答案】C
9、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）oA.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.—条鞭法【答案】D
10、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业A.
868.52B.
824.13C.
896.76D.
912.02【答案】B
11、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税（）万元A.
305.44B.
308.44C.
691.20D.
694.09【答案】D
12、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务A.
59.97B.
60.67C.
59.69D.
62.35【答案】A
13、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）（烟丝消费税税率30%）A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税
48.4万元C.本月应纳消费税为78万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】A
14、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆
1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4s店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票杨某应纳车辆购置税（）元A.
4957.26B.
9914.53C.
10341.88D.
11600.00【答案】B
15、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元A.
43638.58B.
43716.81C.
54567.79D.
54646.02【答案】A
16、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）oA.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】C
17、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D.进口小汽车用于对外销售【答案】C
18、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税
7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元A.
1.60B.
1.98C.
1.96D.
1.22【答案】C
19、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务A.
28.95B.
39.00C.
24.78【答案】C
20、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税,2020年发生如下业务A.
156.50B.
202.00C.
190.32D.
142.80【答案】D
21、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】C
22、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
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