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年整理税务师之税法一通关提分题2023库及完整答案单选题(共50题)
1、(2013年真题)下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()oA.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的,不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税【答案】B
2、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为200万元(不考虑印花税)转让该商品房项目缴纳的土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是()万元链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款5000元;零售金镶玉戒指1个,取得含税收入4000元另取得清洗金银首饰的含税收入3510元该首饰商店就上述业务应纳消费税()元A.
213.68B.
534.62C.
348.26D.
398.23【答案】D
21、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克,一氧化碳、氯化氢各100千克,假设大气污染物的税额标准为每污染当量
1.5元,该企业只有一个排放口对应污染物的污染当量值(单位千克)分别为
0.
95、
0.
87、
16.
7、
10.75该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税()元A.
48.55B.
46.99C.
42.03D.
55.98【答案】B
22、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定,表述不正确的是()oA.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税C.法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】A
23、(2016年真题)某企业为增值税一般纳税人,2016年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费
0.084万元当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元2016年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费
0.06万元,印花税
0.2万元该企业2016年6月应缴纳增值税()万元(以上价格均为含税价格)A.
3.00B.
3.38C.
2.81D.
2.83【答案】D
24、甲建筑企业是增值税一般纳税人,2020年6月跨市在A市提供建筑服务,取得含税建筑收入200万元将一部分建筑工程服务分包出去,支付含税分包款100万元,选择一般计税方法计算纳税,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是()万元A.
1.83B.
5.83C.
3.67D.
2.91【答案】A
25、某市区房地产开发公司为一般纳税人,2019年发生相关业务如下A.
6558.00B.
6565.00C.
7786.99D.
7798.00【答案】C
26、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车,供其在新西兰考察中使用【答案】A
27、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,甲厂提供原料成本50万元,当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费1万元甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售,取得不含税销售额25万元,将其余的60%用于连续生产高档化妆品将生产的高档化妆品的70%直接对外销售,合同约定不含税销售额60万元,另将剩余的30%赠送给客户A.6B.
5.4C.
5.71D.
3.7【答案】B
28、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为元A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B
29、2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,消费税税率15吼从起运地至输入地起卸前的运费
2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3%,购货佣金4万元,从海关监管区至公司仓库的运费
0.6万元海关于2019年4月4日填发税款缴款书,该公司于2019年4月30日缴纳税款下列说法正确的是A.该批高档化妆品的关税完税价格为
22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税
9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为
19.35万元【答案】D
30、根据规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票A.1%B.3%C.
1.5%D.2%【答案】B
31、(2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物2019年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,上年出租厂房的租金收入105万元未入账,被查补增值税(简易计税方法),并处以滞纳金和罚款9月该企业应纳城市维护建设税()万元A.0B.
4.55C.
22.4D.
26.95【答案】B
32、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人,该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座A.
286.70B.
297.62C.350D.
873.81【答案】B
33、府城房地产开发公司为内资企业,公司于2016年1月-2019年12月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下A.
3548.88B.
3752.51C.3905D.
4041.23【答案】D
34、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴下列纳税事项的表述正确的是()oA.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税
17.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】
35、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票,销售发票上注明的价款为10000元(购进的农产品暂时未被生产领用),并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B
36、某金店为增值税一般纳税人2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元已知旧款金银首饰回收折价5万元该金店当月增值税销项税额为()万元A.
0.58B.
1.73C.
2.30D.
2.88【答案】C
37、某油田企业(增值税一般纳税人)2019年4月发生如下业务A.240B.336C.360D.324【答案】D
38、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是oA.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C,税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】B
39、2020年6月5日,某增值税一般纳税人购进办公大楼一座,该大楼共计4层,其中三层用于公司办公,另外一层用于职工浴室和餐厅6月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额为1100万元则当月可抵扣的进项税额为万元A.121B.440C.660D.1100【答案】D
40、根据车辆购置税征收管理的规定,下列说法错误的是()A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆,需要办理车辆登记的,向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆,不需要办理车辆登记的,单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税,个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】A
41、2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,消费税税率15%从起运地至输入地起卸前的运费
2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3%,购货佣金4万元,从海关监管区至公司仓库的运费
0.6万元海关于2019年4月4日填发税款缴款书,该公司于2019年4月30日缴纳税款下列说法正确的是()A.该批高档化妆品的关税完税价格为
22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税
9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为
19.35万元A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】c
3、关于关税特点的说法,正确的是()oA.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税【答案】C
4、下列关于增值税征税范围的说法中,不正确的是()A.各级工会组织收取的会费,不缴纳增值税B.存款利息,不缴纳增值税C.金融商品持有期非保本收益,不缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴,不缴纳增值税【答案】D
5、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人,2018年6月到乙市【答案】D
42、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用“免抵退”税办法2019年11月和12月发生的相关业务如下A.
221.6B.
207.2C.
209.6D.
185.6【答案】B
43、以下资源项目中,适用固定比例税率的是()A.原油B.地热C.砂石D.矿泉水【答案】A
44、某市区房地产开发公司为一般纳税人,2019年发生相关业务如下A.
6558.00B.
6565.00C.
7786.99D.
7798.00【答案】c
45、1g ml溶质能在30100ml溶剂中溶解称为〜A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】D
46、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月发生下列业务A.0B.
36.77C.
29.38D.
123.17【答案】A
47、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是oA.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用,可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D
48、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是()A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C
49、甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务2020年3月主要经营业务如下A.
24.51B.
354.51C.
348.29D.
23.49【答案】c
50、下列收入中,不征收增值税的是()oA.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A多选题(共30题)
1、下列关于计征增值税的说法不正确的有()A.无运输工具承运业务,属于“商务辅助一经纪代理服务”B.光租、干租,属于交通运输服务”C.广告代理,属于“商务辅助服务一经纪代理服务”D.经营游览场所,属于“生活服务一旅游娱乐服务”E.翻译服务属于“现代服务一鉴证咨询服务”【答案】ABCD
2、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除,其中关于地价款的说法,正确的有()A.以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的,为支付的地价款c.以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地使用权的,为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC
3、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()A.对纳税人减免增值税、消费税时,相应也减免了城市维护建设税B.为支持国家重大水利工程建设,对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C.城市维护建设税的纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限比照增值税、消费税的相应规定,城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳D.流动经营的单位和个人,随增值税、消费税在户籍地按适用税率缴纳E.省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况,对增值税小规模纳税人可在40%的税额幅度内减征城市维护建设税【答案】ABC
4、避免国际重复征税的基本方法有()A.免税法B.税收饶让C.抵免法D.分国限额法E.综合限额法【答案】AC
5、某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下A.与清算项目配套的幼儿园等公共设施在结算土地增值税时,其成本费用可以扣除B.建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除C.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除D.建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用E.与清算项目配套的幼儿园等公共设施在结算土地增值税时,其成本费用不可以扣除【答案】BCD
6、(2019年真题)下列消费品中属于消费税征收范围的有()A.酒精B.护发液C.合成宝石D.果木酒E.卡丁车CD【答案】
7、在计算土地增值税时,属于允许扣除的利息支出的有()A.超过贷款期限的利息部分B.加罚的利息C.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分D.超过国家规定上浮幅度的利息部分E.计入开发成本中的利息【答案】C
8、根据现行政策,下列关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策,说法正确的有()A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、7万元,当月免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额9万元、7万元,当月不免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、14万元,当月不免税D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、20万元,支付建筑分包款12万元,当月免税E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、8万元、30万元,当月不免税【答案】ABCD
9、从2019年6月1日起,同时符合以下()条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返(退)政策【答案】AB
10、关于委托加工应税消费品的消费税处理,下列说法正确的有()oA.委托加工消费税纳税地点(除个人外)是委托方所在地B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本C.受托方没有代收代缴消费税款,委托方应补缴税款,受托方不再补税D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品,委托方收回后以高于受托方计税价格出售的,应申报缴纳消费税E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方【答案】BCD口、关于关税税率的适用,下列表述中正确的有()oA.进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.因纳税人违反规定需要追征税款的进口货物,应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率C.租赁进口货物,分期缴纳税款的,应按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率E.减免税货物经批准转让的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ABD
12、(2015年真题)下列属于视同提供应税服务的有()A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务B.向客户无偿提供信息咨询服务C.销售货物同时无偿提供运输服务D.为客户无偿提供广告设计服务E.向关联单位无偿提供交通运输服务【答案】BCD
13、下列各项中,属于水气矿产的有()A.天然卤水B.硫化氢气C.天然气D.氨气E.天然气水合物【答案】BD
14、下列消费品的生产经营环节中,既征收增值税又征收消费税的有()A.卷烟的零售环节B.鞭炮焰火的批发环节C.珍珠饰品的零售环节D.超豪华小汽车的零售环节E.高档手表的生产销售环节【答案】D
15、下列进口货物中,适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率计征进口关税的有()oA.进口货物到达之前,经海关核准先行申报的B.进口转关运输货物,未经海关核准先行申报的C.经海关批准,实行集中申报的进口货物D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物E.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物【答案】AD
16、下列关于卷烟和白酒消费税的说法中,正确的有()A.未经国务院批准纳人计划的企业和个人生产的卷烟,暂不征收消费税提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元,该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业,支付含税分包款618万元,取得增值税普通发票建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元,该工程公司上述业务税务处理正确的是()A.可以选择简易方法计算增值税,在乙市预缴增值税150万元B.应按一般计税方法计算增值税,在乙市预缴增值税280万元C.应按一般计税方法计算增值税,在甲市缴纳增值税280万元,D.可以选择简易方法计算增值税,在甲市缴纳增值税150万元【答案】A
6、下列关于增值税纳税地点的表述,错误的是()A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县(市)的,分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】B
7、根据规定,纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照()缴纳增值税A.销售货物B.卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格,按核定的计税价格征收C.白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,税务机关应该核定最低计税价格D.白酒生产企业收取的品牌使用费,应并入销售额中征收消费税E.白酒包装物押金在收取时计入计税销售额【答案】CD
17、某石化企业为增值税一般纳税人,总部在甲地,在乙地和丙地开采原油不含税价格均为
0.5万元/吨,该公司2019年5月发生业务如下A.应该按照实际收到的货款计算销项税额B.按照合同约定的付款金额计算销项税额C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量计算资源税E.应按照实际销售量征收资源税【答案】BC
18、下列消费品,属于消费税征税范围的有()A.果木酒B.药酒C.调味料酒D.黄酒E.复制酒【答案】ABD
19、关于关税税率的适用,下列表述中正确的有()A.进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.因纳税人违反规定需要追征税款的进口货物,应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率C.租赁进口货物,分期缴纳税款的,应按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率E.减免税货物经批准转让的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ABD
20、下列各项中,关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有()A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照销售无形资产缴纳增值税B.其他个人出租不动产按5%征收率计算应纳税额C.个体商户出租住房,一律按5%征收率减按
1.5%计算应纳税额D.其他个人出租不动产,向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票E.出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务【答案】D
21、进口货物以合理估价方法审查确定完税价格时,不允许使用的价格有()oA.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的价格中较低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.出口到第三国或者地区的货物的销售价格E.最低限价【答案】ACD
22、下列选项中,属于生活服务的有()oA.文化体育服务B.出租自有住房C.教育辅助服务D.安全保护服务E.收派服务【答案】AC
23、下列关于增值税发票开具规定的表述中,正确的有()A.增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的,可以通过新系统自行开具,主管税务机关不再为其代开B.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的,不得开具增值税专用发票C.纳税人销售旧货,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的,可以开具增值税专用发票D.纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策放弃减税的,可以开具增值税专用发票E.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票【答案】ABD
24、根据规定,增值税发票管理系统稽核比对发现下列()情形的增值税专用发票列入异常凭证范围A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】ACD
25、下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中,正确的有()A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定B.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税C.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税D.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位,不需要核定消费税最低计税价格【答案】ACD
26、(2009年真题)关于金银首饰征收消费税,下列表述正确的有()oA.翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税B.金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税C.金银首饰连同包装物一起销售的,不论是否单独计价,均应并入销售额征收消费税D.带料加工的金银首饰,其纳税义务发生时间为受托方交货的当天E.用于职工福利的金银首饰,其纳税义务发生时间为移送的当天【答案】ACD
27、下列业务既征增值税又征消费税的有()A.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发商向零售商销售卷烟C.商场服务部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4s店销售超豪华小汽车【答案】AB
28、根据现行消费税政策,关于消费税征税范围的说法,正确的有()oA.对进口的石脑油征收消费税B.对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税C.对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税D.对卡丁车征收消费税E.对手工卷烟征收消费税【答案】AB
29、2019年10月1日至2021年12月31日,下列服务中,属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的有()A.教育医疗服务B.旅游娱乐服务C.研发服务D.餐饮住宿服务E.居民日常服务【答案】ABD
30、下列选项中,不得开具增值税专用发票的有()A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品D.从事学历教育的学校提供的教育服务E.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】ABCDB.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】B
8、某油田开采原油80万吨,2019年12月销售原油70万吨,非生产性自用5万吨,另有4万吨采油过程中用于加热,1万吨待售已知该油田每吨原油不含税售价为5000元,适用的资源税税率为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为()万元A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D
9、2021年7月,某部队在更新武器装备过程中,将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换,已使用4年,列入军队武器装备计划的免税车辆,部队更换车辆时将雷达装备拆除,并将其改制为后勤用车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元当月该部队应纳车辆购置税()元A.4900B.2840C.2940D.0【答案】c
10、关于教育费附加的说法,正确的是()A.某公司应缴纳增值税30万元,实际缴纳增值税20万元,该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加B.张某下岗失业后开小吃店,2009年10月8日领取税务登记证,2010年10月8日起缴纳教育费附加C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元,应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口电视机已退增值税60万元,但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】D
11、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为11%2020年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发O票注明的价款200万元上期末留抵税额6万元本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元该企业当月的增值税免抵税额为()万元A.
16.06B.
0.11C.
16.17D.0【答案】B
12、一般纳税人销售其试点前自建的不动产,采用的增值税政策是0A.可以选择简易计税,以全部价款和价外费用减去成本为销售额,按5%征收率计税B.可以选择简易计税,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税C.应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用为销售额计税D.应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用成去成本为销售额计税【答案】B
13、税务机关在税务检查中发现,甲企业委托异地个体户李某加工实木地板甲企业已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明下列说法中,正确的是oA.要求李某在李某所在地补缴税款B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在李某所在地补缴税款D.应对李某处以罚款【答案】B
14、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,正确的是oA.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B
15、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定,下列说法错误的是oA.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.带料加工的金银首饰,按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】D
16、委托其他纳税人代销货物,不能作为增值税纳税义务发生时间的是oA.收到代销单位的代销清单的当天B.收到部分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满360天的当天【答案】D
17、下列关于关税税率的说法中,正确的是A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时,为维护本国利益,对该国输入本国的货物加重征收的关税B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,按其适用税率的规定执行【答案】A
18、下列减免税中,属于税率式减免的是()A.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】D
19、根据增值税的相关规定,下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是()oA.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自转登记日的当期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】D
20、某增值税一般纳税人首饰商店,2021年1月采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条,新项链对外售价为8000元,旧项。