物业公司财务管理制度范本

物业公司财务管理制度范本物业公司财务管理制度范本提要公司应根据开辟经营情况，预测资金需要量，编制资金预算，进行资金成本的分析自物业公司财务管理制度范本第一章总则第一条为了规范物业公司（以下简称〃公司〃）的财务XXXX行为，有利于加强公司的财务管理和经济核算，提高公司的经济效益，依据《企业财务通则》、《施工、房地产开辟企业财务制度》、《物业管理企业财务管理规定》以及公司章程的有关规定，特制定本制度第二条财务管理是公司管理的中心环节，财务管理应充分利用价值形式参预公司管理，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，降低耗费，提高劳动生产率,实现投入与产出、速度与效益的最优化，使公司股东获得理想的收益第三条公司应在办理工商登记之日起三十日内，向主管税务机关提交公司设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件，申办税务登记公司发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应在依法办理变更登记之日起三十日内，向主管税务机

三、被没收的财物、各项罚款、赞助、捐赠支出；

四、对股东发放的股利；

五、国家规定不得列入成本费用的其他支出第九章营业收入第四十七条营业收入是指公司在开辟经营活动中，由于房地产开辟和销售产品等所取得的收入包括土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入以及其他业务收入第四十八条营业收入实行计划管理公司营销部门应按年、季、月编制收入计划，做好收入的预测和实施工作第四十九条有下列情况之一的，即可确认为公司营业收入的实现

一、公司开辟土地、商品房在移交后，将结算帐单提交买方并得到认可时；

二、代建房屋及代建其他工程，在工程竣工验收办妥交接手续，价款结算帐单经委托单位签证后；

三、出租房屋按合同、协议约定的承租方付租日期对付租金时；

四、以预收和分期收款方式销售的开辟产品，本期收到价款时第十章利润和利润分配第五十条公司利润总额包括营业利物业公司财务管理制度范本提要公司应根据开辟经营情况，预测资金需要量，编制资金预算，进行资金成本的分析自润、投资净收益和营业外收支净额第五十一条公司财务部门根据年度开辟经营计划和销售计划，编制年度利润计划，确定年度利润目标第五十二条公司发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在五年内延续弥补，五年内不足弥补的，用税后利润等弥补第五十三条公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配

一、被没收的财物损失、支付各项税收的滞纳金和罚款；

二、弥补企业以前年度亏损；

三、按照税后利润扣除前两项的提取法定赢余公积金；赢10%余公积金达到注册资金时可再也不提取；50%

四、提取的公益金；5%

五、经股东会决定，提取的任意赢余公积金；

六、向股东分配利润公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度向股东分配第五十四条赢余公积金可用于弥补亏损或者用于转增资本金，但转增资本金后，公司的法定赢余公积金普通不得低于注册资金的25%O第五十五条公益金主要用于公司的职工集体福利支出第十一章企业清算第五十六条公司按照章程规定解散或者破产以及其他原因宣布终止时，应当成立清算机构清算机构在清算期间负责制定清算方案，清理公司财产，编制资产负债表和财产清单，处理公司债权、债务，向股东收取已认缴而未缴纳的出资，清结纳税事宜以及处置公司剩余财产第五十七条清算期间发生的清算机构的成员的工资、差旅费、办公费、公告费、诉讼费以及清算过程中所必须的其他支出，计入清算费用，由公司现有财产优先支付第五十八条公司财产支付清算费用后，按下列顺序清偿债务

一、对付未付的职工工资、劳动保险费等；

二、应缴未缴国家的税金；

三、尚未偿付的债务在同一顺序内不足清偿的，按照比例清偿第五十九条清算终了，公司的清算净收益，先用于弥补以前年度的亏损，然后按余额依法缴纳所得税缴纳所得税后的剩余财产，按股东出资比例进行分配第六十条清算结束后，清算机构应当提出清算报告并造具清算期内收支报表，经注册会计师审查后，报股东会或者有权主管机关确认第十二章附则第六^一条本规定由公司财务部负责解释第六十二条本规定自公司董事会讨论通过之日起施行关提交变更文件的复制件，申办相应的变更登记第四条公司设置主管财务的副总经理主管财务的副总经理在公司总经理领导下，负责公司财务的日常管理工作第二章资金筹集第五条公司应根据开辟经营情况，预测资金需要量，编制资金预算，进行资金成本的分析，以便于选择最佳筹资渠道，确定合理的资金结构第六条公司筹资种类、筹资期限和筹资金额由公司财务部门提出方案，经公司总经理允许后报董事会批准实施偿还期限在一年以内或者超过一年的一个营业周期内的借款是公司的流动负债，包括短期借款、预提费用、各种对付及预收款项；偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务是公司的长期负债，包括长期借款，长期应付款等第七条公司流动负债的应计利息支出，计入财务费用公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；生产经营期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益其中，与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用以前，计入购建资产的价值第八条公司应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的对付款项，计入营业外收入第三章货币资金及往来户结算第九条公司的货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金其他货币资金是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金、信用卡存款等各种其他货币资金第十条公司重大经济事项须书立经济合同经济合同由公司董事长签署或者董事长授权总经理签署第十一条公司货币资金实行计划管理由公司财务部门编制年度资金收支平衡计划和现金流量表，报经公司总经理批准后，将资金计划指标下达各责任部门第十二条公司货币资金支付实行财务副总经理〃一支笔〃审批制度公司财务副总经理应利用资金时间价值和时间差，加强资金调度和管理，提高资金使用效益第十三条公司财务部门应及时登记每笔往来款项，准确反映其形成、回收及增减变化情况第十四条公司财务部门于每季度终了对往来户进行全面清理，对应收帐款按其帐龄长短逐笔进行分析，并向对方寄送对帐单进行核对对帐龄较长的应收帐款，应明确催收措施及有关人员责任，防止坏帐的发生第十五条公司于年度终了，按照年末应收帐款余额的计提1%坏帐准备金，计入管理费用公司发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金，收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金第四章存货第十六条存货是公司在开辟经营过程是为销售或者耗用而储备的物资，包括各种材料、燃料、低值易耗品、机械配件在建工程在产品半成品结构件商品等第十七条公司存货的购入和领用，按实际成本计价，领用和发出存货按加权平均法确定存货的实际成本第十八条公司的低值易耗品在领用后，一次摊入工程成本和管理费用低值易耗品是指不作为固定资产核算和各种用具物品，如普通工具、专用工具、管理用具、玻璃器皿等第十九条公司对存货于年度终了前进行一次全面的盘点清查对于盘亏、毁损以及报废的存货，由公司财务和有关责任部门、人员进行逐笔分析，查明原因，分清责任，提出书面处理意见，报经公司董事会批准后，分别情况进行帐务处理盘盈的存货，冲减管理费用弟五早固定资产第二十条公司固定资产购建项目经总经理办公会通过后，报公司董事会批准实施公司固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在元以2000上的房屋及建造物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等不属于生产经营主要设备的物物业公司财务管理制度范本提要公司应根据开辟经营情况，预测资金需要量，编制资金预算，进行资金成本的分析自品，单位价值在元以上，并且使用期限超过年的，也列入20002固定资产第二十一条固定资产按照下列方法计价购入的，按照买价加之支付的运输费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价投资者投入，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价融资租入的，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，计入固定资产价值第二十二条公司为建造固定资产或者对固定资产进行技术改造而发生的尚未交付使用以前的专项工程支出，按照实际成本计价完工并已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，应按照工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付使用次月起计提折旧；办理竣工决算后，按其实际价值调整原估价入帐的固定资产原值和已提折旧第二十三条公司计提固定资产折旧采用平均年限法，计算公式为-估计净残值率1年折旧率=--------------------x100%折旧年限月折旧率=年折旧率・12月折旧额=固定资产原值月折旧率净残值率按照固定资产原值的确定3%第二十四条公司固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提住手使用的固定资产，从停用月份的次月起，住手计提折旧提足折旧的逾龄固定资产再也不计提折旧第二十五条公司发生的固定资产修理支出，计入相关费用第二十六条固定资产有偿转让或者清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其帐面净值的差额，计入营业外收入或者营业外支出第二十七条公司对固定资产每年盘点一次盘亏、毁损、报废的固定资产由公司财务和实物部门查明原因，分清责任，提出书面处理意见，报经公司董事会批准后，按其原值扣除累计折旧、变价收入，过失人或者保险公司赔偿以及残值后的净损失，分别情况进行帐务处理盘盈的固定资产，按照原价减去估计累计折旧的净收益，计入营业外收入第六章无形资产和其他资产第二十八条公司的无形资产包括专利权、商标权、土地使用权、专有技术、商誉等第二十九条无形资产按取得时的实际成本计价第三十条无形资产从开始受益之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用第三十一条公司转让无形资产取得的净收入，除国家法律法规另有规定外，计入其他业务收入第三十二条其他资产，是指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用第三十三条长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在年以上（不含年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、11租入固定资产的改良支出等第三十四条长期待摊费用应当单独核算，在费用项目的受益期限内分期平均摊销第三十五条除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益第七章对外投资第三十六条公司根据国家法律、法规规定，可以货币资金、实物、无形资产或者购买股票、债券等有价证券方式向其他单位投资包括短期投资和长期投资第三十七条公司对外投资项目和规模由董事会决定公司有关部门应作好投资项目的可行性研究工作第三十八条公司进行长期投资，对被投资单位有表决权股分在以下的，应当采用成本法核算；对投资单位有表决权股分20%在（含）以上的，应当采用权益法核算20%20%第三十九条公司对外投资计价由财务部门按规定办理第四十条公司对外投资取得的利息、利润和股利，扣除分担的亏损，计入投资收益第四十一条公司收回的对外投资与长期投资帐户的帐面价值的差额，计入投资收益或者投资损失第八章成本和费用第四十二条公司开辟产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建造安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费以及开辟间接费用第四十三条公司发生的销售费用、管理费用和财务费用计入当期损益第四十四条公司在开辟经营过程中所发生的业务款待费，应当本着〃必需、合理、节约〃的原则，从严掌握，由公司董事会核定当年限额，经公司财务副总经理批准，在管理费中据实列支财务副总经理发生的业务款待费由总经理审批第四十五条职工福利费按照公司职工工资总额提取14%职工福利费主要用于职工的医药费、医疗保险费、职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活艰难津贴以及按国家规定开支的其他职工福利支出第四十六条公司的下列支出，不得列入成本费用

一、为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；

二、对外投资的支出；。