企业所得税台帐模板

纳税人名称:企业所得税税前弥补亏损台账角分）填报时间年月金额单位元（列至合并本年度实盈分立当年际弥补的可结转以后利额以前年度亏损弥补额调整情况企业可弥以前年度年度弥补的或者转入补的亏损额亏损额年亏可弥所得项目度补亏额前四年前三年前二年前一合调整金调整依度损额度度计额据额年度页第11345678910111213第一*g第二*年第三**年第四年***第五年******本年***可结转以后年度弥补的亏损额合计填表说明、本表“本年”填歹数据，第一年到第五年分别填、、、、年数据1ij

202220052022202220222022、本表第列取自《企业所得税年度纳税申报表》附表四《弥补亏损明细表》；11—

11、第列数据可直接复制自汇算清缴汇总软件纳税人申报信息；21—

11、第列填写因税务稽查、日常检查、纳税审核、财产损失税前扣除等原因对纳税人以前年度亏损数据的调整情况；

312、第列填写列数据的调整依据，即文件号或者文书字轨号等41312注企业所得税法第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年广告费、业务宣传费税前扣除管理台帐纳税人名称单位:元销售计扣累计结转本年度结以前年度本年度实际发生符合本年度税前扣除本年度实际允（营提除年以后年度转以后年累计结转条件的广告费业务宣以前年度结转金许在税前扣除业）收比限度金额度扣除额金额例传费额金额入额额471235689102008年度及以刖填表说明、本表自年填起

12022、第行第歹填写年度及以前年度按税法规定可以税前扣除的广告费、结转至年度的金额219ij

20222022、第列一第列＞则第列一第列=第歹反之，则第列填3540,546I],

60、第列+第7列一第列=第列

4689、如果第列〉第歹」，则第列=第列+第歹！如果第歹第歹!则第列=第列545I1058J,4k5J,

104、第列取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第行

624、第列取自对应年度的企为所得税年度申报表附表八第行

746、第列取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第行

853、第列取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第行

979、第行取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第行1810注:企业所得税法实施条例第四十四条企业发生的符合条件的广告费与业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的部份，准予扣除；超过部份，准予在以后纳税年度15%结转扣除（国税函号）企业在年以前按照原政策规定已发生但尚未扣除的广告费，年实行新税

[2022]9820222022法后，其尚未扣除的余额，加之当年度新发生的广告费与业务宣传费后，按照新税法规定的比例计算扣除职工教育经费税前扣除管理台帐纳税人名称:本年度其中本其中本本年度年职工教年度发年度扣2022动本年度2022底职工教育经费本年度生数税除以前2022扣除年度起结工资薪扣除限用结转以年度育经费余实际发税前扣前扣除年度金年底余额比例转以后年金支出额后年度2022额（税收生额除金额金额额留抵额度金额年底余扣除额口径）额12345678910111213填表说明、本表自年填起

12022、第歹填报纳税人年底职工教育经费计提金额，为税收口径本年的第列等于上年的第22U2022213列取自《企业所得税扣除项目结转余额明细表》第歹2L、第歹第歹」当年度第列金额等于上年度第列金额334=7-8-10I

312、第列取自对应年度企业所得税年度申报表附表三第行第歹!44222J、第列=第列*第列

5645、第歹上取自企业所得税年度纳税申报表附表三第行第歹「

67241、第歹取自《企业所得税扣除项目结转余额明细表》第歹（68U7J、第歹上第列7910+

11、第歹」取自《企业所得税扣除项目结转余额明细表》第歹81I8L、第歹根据企业所得税年度纳税申报表第行第列分析填写911h

244、第列=第列10127-8-10＞第歹上第歹上第歹上111328注:企业所得税法实施条例第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部份，准予扣除；超过部份，准予在以后纳税年度结转扣除对于在年以前已经计提但尚未使用的

2.5%2022职工教育经费余额，年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减仍有余额的，留在以后年度继续使用2022职工福利费余额管理台账职工福利费余扣除实际发生扣除比其中动用年结转以后年度余2022年度工资薪金支出额（税收口径）限额额例额底余额部份71234568纳税人名称:单位元填表说明、本表自年填起

12022、第歹第列-第歹」284=27I、本年度第歹上上年度第列

328、第列取自对应年度企业所得税年度申报表附表三第行第歹！43222J、第列=第列*第列5534注:职工福利费的余额认定及税务处理:企业在以前年度按税法规定进行纳税调增的对付福利费，由企业提供证明材料，可减少企业累计职工福利费余额企业年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，年及以后年度发生的职20222022工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部份按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用企业年以前2022节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。