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文本内容:
2020《税法二》预科班前言目录
一、考试政策
二、《税法二》相关
三、学习方法指导
四、预科班次介绍
一、考试政策考试科目、方式、合格标准、成绩管理《税法
(一)》、《税法
(二)》、《涉税服务实务》、《财务与会考试科目计》、《涉税服务相关法律》考试方式采用闭卷、计算机化考试方式合格标准均为84分,仅供考生参考合格标准实行5年为一个周期的滚动管理办法须在连续5个考试年度内通过全成绩管理部应试科目的考试n
二、《税法》相关
(一)科目特点、考试时间、题型题量科目特点
(1)知识点琐碎
(2)计算+记忆预计2020年11月中上旬考试时间
(1)单项选择题《税法二》题型题量
(2)多项选择题(2019年)
(3)计算题
(4)综合分析题(非定向选择题)【提示】2019年税法二的考试时间是11月9日,老师手误写成了10月
(二)考试特点
1.重者恒重
2.注重基础
3.综合性强
4.逢新必考【例题1・单选题】根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是()(2018年)A.交易活动发生地
8.转让动产的企业所在地C.负担、支付所得的企业所在地D.受让动产的企业所在地【答案】B【例题2•单选题】依据企业所得税的相关规定,销售货物所得来源地的判定标准是()(2017年)A.销售货物的目的地
9.销售货物的起运地C.销售货物的企业所在地D.交易活动的发生地【答案】D【例题3•单选题】下列关于所得来源地的说法,符合企业所得税相关规定的是()(2016年)A.租金所得按照收取租金的企业所在地确定10股息所得按照分配所得的企业所在地确定C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定【答案】B【例题4•单选题】依据企业所得税的相关规定,下列关于销售货物收入确认时间的说法,错误的是()o(2017年)A.销售商品采取预收货款方式的,在收到预收货款时确认收入B.销售商品采取托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要简单安装和检验的,可在发出商品时确认收入【答案】A【例题5•单选题】某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日,每年不含税租金480万元,2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是()(2016年)A.2016年增值税应确认的计税收入为480万元B.2016年增值税应确认的计税收入为160万元C.2016年应确认企业所得税收入1440万元D.2016年可确认企业所得税收入160万元【答案】D
(三)章节内容分析预计分值重要性早第一章企业所得税58分左右★★★第二章个人所得税36分左右6分左右第三章国际税收第四章印花税10分左右第五章房产税★★第六章车船税6分左右第七章契税第八章城镇土地使用税4分左右★第九章耕地占用税6分左右★★第十章船舶吨税2分左右★死第、I®/仔懒)阿秘-种)
(四)我国税法体系我国税法体系税种科目增值税、消费税、附加税费、烟叶税、资源税、车《税法
(一)》辆购置税、土地增值税、关税、环境保护税税收实体法企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨《税法
(二)》税税收程序法税收征收管理法律制度《税法
(一)》1b母吼年I『琲队:荷怖殳辟稔■可莅祝岛同、扑照财傩.事广曲.承7睛人(W.转祀:谪骑评.J可为捆私.期・tW H长向弑.礼气函初对加二协■.才南地色•科他承辩才阚„一粮.夕、内俭爰人料魂粘叫龈.乎耶向礼74梅旺坤的司和狮灵产斗夕内蚀人(板姓3Ml1力唧函就加竦.的情酥扬于他块.柳也•声十十伐h彳彷椭科支
(五)建议学习顺序*性质主要学习思路(税法要素)早第一章企业所得税所得税第二章个人所得税第四章印花税纳税人征税范围(课税对象)税〜〜第五章房产税率计税依据、应纳税额税收优惠〜〜第八章城镇土地使用税财产税、行~征收管理(纳税义务发生时间、纳第九章耕地占用税为税税期限、纳税地点)第七章契税第六章车船税第卜章船伽屯税第三章国际税收国际税收
(六)税法要素税法要素主要内容简称纳税人,也称“纳税主体”,是税法规定的直接负有纳税义纳税义务人务的单位和个人,一般分为法人和自然人【辨析】代扣代缴义务人?税法中规定的征税的目的物,是征税的依据,解决对什么征税
(1)课税对象二计税依据如,所得税课税对象
(2)课税对象#计税依据如,房产税、车船税计税依据(税基)税法规定的据以计算各种应征税款的依据或标准
(1)计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度税率
(2)税率的形式比例税率(所得税、房产税、契税)、定额税率(车船税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税)、超额累进税率(个人所得税中的综合所得等)、超率累进税率(土地增值税)减税是从应征税款中减征部分税款;免税是免征全部税款
(1)税基式减免(如缩小计税依据企业所得税优惠)减税免税
(2)税率式减免(降低税率企业所得税优惠税率)
(3)税额式减免(减少应纳税额企业所得税抵免税额)征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节(生纳税环节产、流通、分配),如所得税分配
(1)按期纳税
(2)按次纳税耕地占用税纳税期限
(3)按年计征,分期预缴企业所得税
(4)按年计征、分期缴纳房产税、城镇土地使用税外,肉二向我免
(七)课程体系油号号八呵;计俣・雷祚一姆/如a文禄节稀,褴.•嘴小戾雨)课程课时预科班8-15小时40-110小时基础班10-15小时习题班冲刺串讲班6-10小时3-5小时模考精讲班考前5天提示班3小时
四、预科班班次介绍主要内容
1.各章税种的学习思路
2.各章税种的基础知识。