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(年)山西省临汾市中级会计职称经2021济法预测试题(含答案)学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(题)10银行为增值税一般纳税人,年第季度办理公司业务,收取结算LM20174手续费(含税)万元,收取账户管理费(含税)万元;办理贷款业
31.
826.5务,取得利息收入(含税)亿元吸收存款亿元根据增值税法律制度
1.068的规定,银行第季度应确认的销项税额为()万元M
4.下列关于法定公积金的表述中,符合公司法律制度规定的是()2法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议,从公司税后利润中提取A..法定公积金按照公司税后利润的提取,当公司法定公积金累计额为B10%公司注册资本的以上时可以不再提取50%.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款,C应当列为公司法定公积金对用法定公积金转增资本的,法律没有限制D..根据《公司法》的规定,关于股份有限公司股份发行的下列表述中,3不正确的是0股份有限公司向法人发行的股票,只能是记名股票A.经结算,A合伙企业净资产为3万元根据《合伙企业法》的规定,应退还甲的财产数额是A.2万元万元C.1万元万元
六、单选题0题
25.第19题甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品,然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙,丙以批发价销售给零售商丁,丁又以零售价销售给消费者按照我国《增值税暂行条例》的有关规定,在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节有oA.甲口IMn「环EB.甲内之闾的交节c.内丁之间的交M驿节D.丁向M曾在M督的环谛参考答案LC1办理公司业务,收取的结算手续费、账户管理费属于“金融服务一一直接收费金融服务”;2取得的利息收入,属于“金融服务——贷款服务”;3吸收存款不征收增值税,支付的存款利息亦不征收增值税;4金融服务适用的增值税税率为6%因此,M银行第4季度应确认的销项税额=
1.06x10000+
31.8+
26.5+l+6%x6%=
603.3万元
2.B根据规定,法定公积金按照公司税后利润的10%提取,当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取,故选项B正确;提取公积金制度是国家规定的一项强制性制度,各国公司法一般都有规定,故选项A错误;股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款,以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入,应当列为公司资本公积金,故选项C错误;法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%,故选项D错误
3.B解析根据《公司法》规定,公司向发起人、国家授权投资的机构、法人发行的股票,应当为记名股票,对社会公众发行的股票,可以为记名股票,也可以为不记名股票
4.C本题考核保证制度保证合同中约定保证人代为履行非金钱债务的,如果保证人不能实际代为履行,对债权人因此造成的损失,保证人应当承担赔偿责任;选项A错误不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人,以保证人身份订立保证合同后,又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的,人民法院不予支持;选项B错误企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的,如果法人的书面授权范围不明,法人的分支机构应当对保证合同约定的全部债务承担保证责任;选项D错误
5.C此题暂无解析
6.A本题考核共益债务的概念根据企业破产法律制度的规定,因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务属于共益债务
7.D本题考核点是个人独资企业的清算个人独资企业解散,由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
8.C解析:1选项A:背书日期属于相对应记载事项,未记载背书日期的,视为到期日前背书;2选项B:背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力,即不影响背书行为本身的效力,被背书人仍可依背书取得票据权利;3选项C:出票人在汇票上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,该转让不发生票据法上的效力,而只具有普通债权让与的效力,出票人对受让人不承担票据责任;4选项D:委托收款背书的背书人仍是票据权利人,被背书人只是代理人,但未取得票据权利,不能再背书转让汇票权利;如果转让的,原背书人对后手的被背书人不承担票据责任,但不影响出票人、承兑人以及原背书人之前手的票据责任
9.B1选项AB:丁公司善意且已付相当对价取得票据,享有的票据权利不受前手丙公司权利瑕疵的影响;2选项C:恶意取得票据是不享有票据权利,而非不承担票据责任;3选项D:受胁迫并非法定的对物抗辩事由,受胁迫转让票据的人,由于票据上仍有其真实签章,仍须对票据权利人承担票据责任,其相关损失应当向胁迫人进行追偿
10.A选项A符合,选项BCD不符合,根据规定,个人独资企业的特征是个人独资企业是由一个自然人投资设立的企业,个人独资企业不具有法人资格,也无独立承担民事责任的能力但是,个人独资企业是独立的民事主体,可以以自己的名义从事民事活动综上,本题应选A
11.ACD
12.BD本题考核上市公司非公开发行上市公司存在下列情形之一的,不得非公开发行股票1本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;2上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除;3上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除;4现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚,或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责;5上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查;6最近一年及一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告,保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外;7严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形
13.BCD根据规定,公司成立后,公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由,请求认定该股东抽逃出资的,人民法院应予支持1制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配;2通过虚构债权债务关系将其出资转出;3利用关联交易将出资转出;4其他未经法定程序将出资抽回的行为
14.BCD本曼4幡忖保2中.保工人俗分人的*手皆畲裂供让的.5多人的宝麻改的fj修畲
4、和•戊,仙追林柞冷航史令的.证人浊刖锁片小M或内糊遥“移孔册侪畲曾nM4麻报逢他仅
15.AD本题考核工资及福利费选项B,实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金;选项C,丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围
16.ABC解析:债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,所欠的应当划人职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用,以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金,不必申报,由管理人调查后列出清单并予以公示
17.ABD解析本题考核有限责任公司股东出资的转让有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时,必须经其他股东过半数同意,不同意转让的股东应当购买该转让的出资,如果不购买该转让的出资,视为同意转让
18.ABCD解析本题考核公开募集股份以募集方式设立股份有限公司公开发行股票的,应当向公司登记机关报送国务院证券监督管理机构的核准文件发起人向社会公开募集股份,必须公告招股说明书,并制作认股书发起人向社会公开募集股份,应当由依法设立的证券公司承销,签订承销协议发起人向社会公开募集股份,应当同银行签订代收股款协议
19.AB本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过
20.ABC选项D:公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起6个月内有效
21.1借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除不符合有关规定根据有关规定借款利息不得预先从借款本金中扣除利息预先在本金中扣除的应当按照实际借款数额返还借款并计算利息B银行预先从借款本金中扣除利息的做法不符合有关规定A公司可以按照实际借款数额返还借款
(2)该借款合同的利息预先在本金中扣除应当按照实际借款数额返还借款并计算利息A公司的实际借款数额为4亿元一4亿元x
6.8%x
2.5年=
3.32亿元由于合同中对支付利息的期限没有约定根据规定借款期间1年以上的应当在每届满1年时支付剩余时间不满1年的应当在返还借款时一并支付
(3)B银行可以要求解除借款合同根据《合同法》规定借款人未按照约定的借款用途使用借款的贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或解除合同本案由于A公司违反合同约定未按照约定的借款用途使用借款因此B银行有权要求解除借款合同
(1)借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除不符合有关规定根据有关规定借款利息不得预先从借款本金中扣除利息预先在本金中扣除的,应当按照实际借款数额返还借款并计算利息B银行预先从借款本金中扣除利息的做法不符合有关规定,A公司可以按照实际借款数额返还借款
(2)该借款合同的利息预先在本金中扣除,应当按照实际借款数额返还借款并计算利息A公司的实际借款数额为4亿元―4亿元x
6.8%X
2.5年=
3.32亿元由于合同中对支付利息的期限没有约定,根据规定,借款期间1年以上的,应当在每届满1年时支付,剩余时间不满1年的,应当在返还借款时一并支付
(3)B银行可以要求解除借款合同根据《合同法》规定,借款人未按照约定的借款用途使用借款的,贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或解除合同本案由于A公司违反合同约定,未按照约定的借款用途使用借款因此B银行有权要求解除借款合同
22.
(1)甲与银行签订的抵押贷款合同有效且办理了抵押物登记该抵押合同自签订之日起生效
(2)在设备抵押担保期间甲与丙签订的抵押品转让合同无效根据《物权法》规定抵押人未经抵押权人同意不得转让抵押财产甲在转让时未取得银行同意因此该转让行为是无效的
(3)首先A的理由不成立根据《合同法》规定当事人在保证合同中对保证方式没有约定或约定不明确的保证人应承担连带保证责任因此A、B二人应承担连带保证责任其次B的观点也不正确法律规定同一债务有两个以上保证人的保证人应当按照保证合同约定的份额承担保证责任没有约定保证份额的应当认定为连带共同保证本保证合同中A、B二人没有约定保证份额故债权人乙可以要求任何一个保证人承担全部保证责任A、B二位保证人都负有承担全部债权实现的义务
(1)甲与银行签订的抵押贷款合同有效,且办理了抵押物登记,该抵押合同自签订之日起生效
(2)在设备抵押担保期间,甲与丙签订的抵押品转让合同无效根据《物权法》规定,抵押人未经抵押权人同意,不得转让抵押财产甲在转让时未取得银行同意,因此该转让行为是无效的
(3)首先,A的理由不成立根据《合同法》规定,当事人在保证合同中对保证方式没有约定或约定不明确的,保证人应承担连带保证责任,因此A、B二人应承担连带保证责任其次,B的观点也不正确法律规定,同一债务有两个以上保证人的,保证人应当按照保证合同约定的份额承担保证责任没有约定保证份额的,应当认定为连带共同保证本保证合同中,A、B二人没有约定保证份额,故债权人乙可以要求任何一个保证人承担全部保证责任A、B二位保证人都负有承担全部债权实现的义务
23.C本题考核外商投资企业投资项目的规定依据《指导外商投资方向规定》的规定,外商投资项目属于下列情形之一的,列为限制类外商投资项目
(1)技术水平落后的;Q)不利于节约资源和改善生态环境的;
(3)从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探、开采的;
(4)属于国家逐步开放的产业的;
(5)法律、行政法规规定的其他情形
24.B本题甲、乙、丙三人约定按出资比例(2:2:1)分配和分担损益,则应退还甲的财产数额是3-5x2=
1.2万元注意这里不用看题目条件中是否说明“已经支付1万元”,而是看“净资产3万元”这个词净资产,就是总资产-总负债所以这个净资产3万元,是已经减去了所有负债的(包括担保的1万元)可以直接用净资产3万元进行计算
25.A本题考核增值税的纳税环节增值税的纳税环节包括生产销售、批发和零售环节对于A,生产的应税产品未发生销售,不用缴纳增值税.股份有限公司向社会公众发行的股票,只能是无记名股票B股份有限公司的股票发行价格不得低于票面金额C..股份有限公司发行股票必须同股同价D
4.第12题关于保证制度,下列表述正确的是()0A.6iiCM中的止幺证人代为■打小金钱债务的,热蹙保证人小便女昧代为履上.对债权人内比应成的襁失.保证人可磔生疗时仪就任B不N完全代值能力的机人,以保♦人吩乂以自己投“代0伯力要求生除保证费样的.入班法院可以受持C.从小始件机动的事业单位、会出体为父法人的.儿K怯,*保证介MJLa的箫配.翼所看止的保讨合同度号4定为外外D.杳业法人的分支机柳”法人籽值授收杈供保讦的.法人的书由发小僵不用.法人的分支机由对仪证合X的定的债务免除发任育任
5.国务院证券监督管理机构应自受理股票发行申请文件之日起一定期间内作出核准或不核准的决定该期间应当为()A.15日B.1个月C.3个月D.6个月
6.根据企业破产法律制度的规定,下列各项中,对企业破产案件实施管辖权的法院是()A.债务人住所地法院B.债权人住所地法院C.企业破产财产所在地法院D.债权人和债务人协议选择的法院
7.下列关于个人独资企业清算问题的表述中,正确的是()oA.个人独资企业解散,不得由投资人自行清算
8.个人独资企业在清算期间,可以适当开展与清算目的无关的经营活动D.个人独资企业解散,可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
8.根据票据法律制度的规定,下列有关汇票背书的表述中,正确的是0A.背书日期为绝对必要记载事项B.背书不得附有条件,背书时附有条件的,背书无效C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的,汇票不得转让D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利
9.甲公司为支付购货款向乙公司签发银行承兑汇票一张,A银行承兑,乙公司受丙公司胁迫将票据背书给丙公司,丙公司取得票据后将票据背书转让给不知情的丁公司以支付劳务供应款项根据票据法律制度的规定,下列说法正确的是A.如果丁公司依法提示付款,A银行可以丙公司恶意取得票据为由拒绝向丁公司支付票款B.如果丁公司依法提示付款,A银行即使明知丙公司恶意取得票据亦应尽形式审查义务后向丁公司支付票款C.如果丁公司依法提示付款被拒绝后行使追索权,丙公司有权以自己胁迫取得票据为由拒绝承担票据责任D.如果丁公司依法提示付款被拒绝后行使追索权,乙公司有权以自己受胁迫转让票据为由拒绝承担票据责任
10.下列关于个人独资企业法律特征的表述中,符合个人独资企业法律制度规定的是0A.个人独资企业没有独立承担民事责任的能力B.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动C.个人独资企业具有法人资格D.个人独资企业对企业债务承担有限责任
二、多选题10题
11.下列各项中,属于公司申请公司债券上市交易,应当符合的条件有oA.公司债券的期限为1年以上B.公司债券实际发行额不少于人民币3000万元C.累计债券余额不超过公司净资产的40%D.债券的利率不超过国务院限定的利率水平
12.根据证券法律制度的规定,下列情形中,上市公司不得非公开发行股票的有A.上市公司的附属公司曾违规对外提供担保,但已解除B.上市公司现任总经理最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚C.最近1年及1期财务报表被注册会计师出具无法表示意见的审计报告,但本次发行涉及重大重组D.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除
13.公司成立后,公司、股东或者公司债权人可以请求认定相关股东抽逃出资的有()A.股东以高价将其所持股份向股东以外的人转让B.股东通过虚构债权债务关系将其出资转出且损害公司权益C.股东制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配且损害公司权益D.股东利用关联交易将出资转出且损害公司权益
14.第40题关于担保制度,下列表述正确的有()A.侃计人用住务人的开制位合我供保请的.使务人的中昧心■计册费合不栉,保证人时令第,曾金承担违倍为证育丸B.崔计介M的定为话人或扪•射击fl H令F债务本Uif泊时力H等次汽内衣的.At为妁定不喝,依讨朗时为主债务履七期隔・之II配2年C.M-财产从£仔七的延押线原仪并由时,微押税人优先上匾收人受益
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15.下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费,表述正确的有()A.合理工资薪金,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金B.失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中C.丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金当中D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计人福利费
16.根据企业破产法律制度的规定,人民法院受理债务人的破产申请后,下列各项中,债权人可以申报债权的是()0A.附条件、附期限的债权B.诉讼、仲裁未决的债权C.未到期的债权D.债务人所欠职工的工资
17.甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司,1年后,甲拟将其在公司的全部出资转让给丁,乙、丙不同意,下列解决方案中,符合《公司法》规定的有A.由乙或丙购买甲拟转让给丁的出资B.乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资C.乙和丙均不愿意购买,甲无权将出资转让给丁D.乙和丙均不愿意购买,甲有权将出资转让给丁
18.下列关于以募集方式设立的股份有限公司股份募集的表述中,符合《公司法》规定的有A.A.发起人向社会公开募集股份,必须报经国务院证券监督管理机构核准B.发起人向社会公开募集股份,必须公告招股说明书,并制作认股书C.发起人向社会公开募集股份,应当由依法设立的证券公司承销,签订承销协议D.发起人向社会公开募集股份,应当同银行签订代收股款协议
19.下列各项中,须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是oA.增加或减少注册资本B.变更公司形式C股东向股东以外的人转让出资D.超出公司净资产50%的对外投资
20.根据证券法律制度的规定,下列关于公开发行,公司债券的表述中,正确的有()A.公开发行公司债券,应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级B.公开发行公司债券应当经过中国证监会核准C.公开发行公司债券,可以申请一次核准、分期发行D.公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起3个月内有效
三、
4.简答题(2题)
21.2004年3月5日,A房地产开发公司(以下简称“A公司”)与B银行签订一份借款合同该借款合同约定借款总额为4亿元昔款期限为2年6个月昔款利率为年利率
6.8%,2年6个月的应付利息在发放借款之日预先一次从借款本金中扣除;借款期满时一次全额归还所借款项;借款用途为用于某商业广场项目的开发建设;A公司应当按季向B银行提供有关财务会计报表和借款资金使用情况;任何一方违约,违约方应当向守约方按借款总额支付1%的违约金但对支付利息的期限没有约定B银行依照约定于2004年3月6日向A公司发放了4亿元的借款,并从发放的借款本金中扣除了2年6个月的借款利息2004年4月5日,B银行从A公司提供的相关财务会计资料中发现,A公司已将该借款资金的一部分挪用作高档别墅项目的开发建设,遂要求A公司予以纠正,A公司以借款资金应当由自己自行支配为由而未予纠正同年5月B银行通知A公司,要求A公司提前偿还借款,A公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款同年8月,B银行向人民法院提起诉讼,要求解除借款合同,并要求A公司提前偿还借款要求根据上述事实及有关规定,回答下列问题1借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除是否符合有关规定如何处理?2根据上述提示内容,A公司向B银行的实际借款数额是多少应如何支付利息?3B银行可否要求解除借款合同?并说明理由
22.甲、乙双方签订合同,甲向乙购入价值800万元的商品,承诺5个月后付款,并由A、B两家公司为乙公司的债权提供担保,签订书面保证协议2004年6月15日,乙向甲按期供货后,甲又将购入的该批货物设备定资产于7月22日为甲欠银行的贷款提供抵押担保,并办理抵押登记手续抵押担保的债权期限2年为及时筹集所需的生产经营资金,9月20日甲公司又将该部分用于抵押的设备以900万元的价款转让给丙公司,该转让合同签订时甲没有取得银行同意,也未将转让的设备已用于抵押的情况告诉丙同时,甲在承诺的付款期满后,未能向乙支付所欠的款项,乙要求A、B两位担保人代为偿还A认为合同中未注明保证的方式,属于一般保证,拒绝承担保证责任;B认为保证人为两人,各自应承担一半的保证责任,故只同意代甲偿还400万元债务要求根据以上资料及有关规定,分析回答以下问题并说明理由1甲将购入后尚未付款的设备用于银行贷款抵押担保,该抵押合同是否有效?2在设备抵押担保期间,甲又与丙签订的抵押品转让合同是否有效?3A、B的理由是否成立?!
1、!单选题0题
23.第22题根据指导外商投资方向的有关规定,下列各项中,属于国家限制类外商投资项目的是o延阳我国将有工人
①产产乩的A.*11占用大量耕地不利:象沪上地察,的项B,II技术水平幕后的项C,U危力社会公共利益的D.
五、单选题0题
24.2018年3月,甲、乙、丙三人分别出资2万元、2万元、1万元设立A普通合伙企业,并约定按出资比例分配和分担损益8月,A合伙企业为B企业的借款提供担保;12月因B企业无偿债能力,A合伙企业因承担保证责任支付1万元12月底,甲提出退伙要求,乙、丙同意。