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(年)河南省许昌市中级会计职称经2021济法预测试题(含答案)学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(10题)第16题某酒厂为增值税一般纳税人,2009年4月销售粮食白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)已知粮食白酒消费税定额税率为
0.5元/斤,比例税率为20%该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()L oJA.480BB.2400C.4400D.280B.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项2税额,不得从销项税额中抵扣的是O纺织厂将自产的桌布用于职工活动中心A.商场将购进的衣服发给职工用于运动会入场式B.电脑生产企业将自产的笔记本电脑分配给投资者C.食品厂将自产的食用油发给职工作为春节的福利D.年月,甲、乙、丙出资设立了有限责任公司年月,
3.20128A20135丙与丁达成协议,将其在公司的出资全部转让给丁,丙就其股权的转A外国投资者在年月日缴清出资c.20121225外国投资者在年月日缴清出资D.2013315
五、单选题(题)
024.第题债权人未受领的破产财产分配额,管理人应当提存,视为债权人放10弃受领分配权利的法定期限是()o自最后分配公告之日起满个月A.1自最后分配公告之日起满个月B.2自破产宣告之日起满个月C.1自破产宣告之日起满个月D.2
六、单选题(题)
0.第题国内企业甲与外国投资者乙共同投资设立一家中外合资经营企业2510丙,其中甲出资乙出资;投资总额为万美元,双方在合营合40%,60%410同中商定分期交付出资根据中外合资经营企业法律制度的规定,外国投资者乙第一期出资额至少为()o万美元万美元万美元万美元A.16C.20D.25参考答案本题考核粮食白酒的消费税税额计算应缴纳消费税
1.C=14040-1+17%20%+
40000.5=4400X XTEO
2.B选项、、视同销售货物,应计算销项税额,其对应的进项税额准予抵A C D,扣;选项用于集体福利的购进货物,其进项税额不得抵扣B,综上,本题应选B视同销售集体福利或者个人)肖费自产、委托加工的货物外购的货物投资VX分配V V无偿赠送V V股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意股东
3.C应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按的
4.B3%征收率征收增值税,应缴纳增值税()(元)=40000+1+3%3%=
1165.05X定资产一般同时满足、从使用年限上年以上,独立工作;小规模纳12税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按征收率征收增2%值税、从价值上看,价值比较大,一般元以上其余的属于非固定2800资产小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按的征收率征收增值税3%公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东会或者股东大
5.D会决议接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东,不得参加上述规定事项的表决该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过
6.D【答案解析】本题考核调制行为的分类价格调控行为属于宏观调控
7.C行为中的计划调控行为【该题针对“经济法主体的行为”知识点进行考核】本题考核行纪合同的相关规定行纪合同是行纪人以自己的名义为委托
8.C人从事贸易活动,委托人支付报酬的合同行纪人甲以自己名义与第三人丙订立合同,并对合同直接享有权利承担义务,在第三人丙不履行合同义务而致委托人乙损失时,如果行纪人与委托人没有另行约定,应由行纪人甲承担损害赔偿责任
9.A解析】本愿考核增值税视同销件的规定选项属于购买劳务,不属于视同销冉;选项以i Bc物易物属于特殊销售,不是视同销伸行为;属于将货物内部消费了.囿于用广非应税项目D本题考核借款合同利息支付的规定根据规定,自然人之间的借款合
10.A同对支付利息没有约定或者约定不明确的,视为不支付利息H.ACD本题考核《仲裁法》的适用范围不适用于《仲裁法》的仲裁有1劳动争议的仲裁;2农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁此外,选项属于不能提请仲裁的纠纷事项,可适用民事诉讼,自然也不适用C《仲裁法》本题考核上市公司向不特定对象公开募集股份的条件根据规定,
12.ABCD上市公司向不特定对象公开募集股份还应当符合上市公司增发股票的一般条件,选项即为其中的条件之一D【答案】
13.ABD ABD【解析】
(1)选项A:自然人之间的借款合同为实践合同,自出借人提供借款时生效;
(2)选项B:对借款期限没有约定或者约定不明确,借款人可以随时返还;出借人可以催告借款人在合理期限内返还;
(3)选项C:自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的,视为不支付利息;()选项:自然人之间的借款合同约定了偿还期限而借款人不按期偿还,4D或者未约定偿还期限但经出借人催告后借款人仍不偿还的,出借人可以要求借款人偿付逾期利息本题考核有限责任公司的设立条件股东出资方式不限于货币出资,
14.ABD也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资有限责任公司不可以用劳务出资,只有普通合伙人可以用劳务出资
15.AB
(1)选项A在赠与财产的权利“转移之前%赠与人可以撤销赠与;
(2)选项B具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同,不得撤销;
(3)选项C律师见证与公证不同,经过公证的赠与合同才不得撤销;
(4)选项D赠与附义务的,当受赠人不履行赠与合同约定的义务时,赠与人可以行使“法定”撤销权解析根据《公司法》的规定,公司章程对公司、股东、董事、监
16.ABC事、经理均具有约束力国有独资公司不设立股东会,国有独资公司设经理,由董事会聘任或
17.CD解聘()选项仲裁协议具有独立性,合同的变更、解除、终止或者
18.BCD1A:无效,不影响仲裁协议的效力;
(2)选项B:约定的仲裁事项超过法律规定的仲裁范围的,仲裁协议无效;
(3)选项C:仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的,当事人可以补充协议;达不成补充协议的,仲裁协议无效;()选项一方采取胁迫手段迫使对方订立的仲裁协议无4D:效法律规定,股份有限公司合并分立的,应由股东大会作出合并的决
19.ABD议、编制资产负债表和财产清单、自作出合并决议之日起日内通知债权10人并于日内在报纸上公告三次,合并后还要向公司登记机关办理相应的30登记手续;但并未规定一定要向所有的债权人提供相应的担保本题考核公司收购本公司股份的情况根据规定,选项、、
20.ABC AB C均属于收购本公司股份的情况公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的)
①净资产符合公司债券的发行条件根据规定发行公司债券有限责任21公司的净资产不低于万元在本题中甲公司年月600020051231日的净资产为万元符合规定
②可分配利润符合公1800026000-8000司债券发行的条件根据规定发行公司债券最近年的平均可分配利润足以3支付公司债券年的利息在本题中甲公司最近年的平均可分配利润为131600万元万元公司债券年需支付的利息为万元因此80001320可分配利润符合公司债券发行的条件P2402
①公司债券数额不符合规定根据规定累计债券余额不得超过公司净资产的在本题中公司债40%券数额万元超过了甲公司净资产万元的80001800040%
②募集资金用途不符合规定根据规定公开发行公司债券筹集的资金必须用于核准的用途不得用于弥补亏损和非生产性支出在本题中甲公司将募集资金中的万元用于修建职工文体活动中心属于非生产性支出
③公司债1000券的期限符合规定根据规定公司债券上市交易的公司债券的期限为年以1上在本题中甲公司的公司债券期限为年
①公司债券由丁承销3P2403商包销不符合规定根据规定向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币万元的应当由承销团承销
②承销期限不符合规定根据规定证5000券的代销、包销期限最长不得超过日
③包销方式不符合规定根据规定90证券公司在代销、包销期内对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人证券公司不得为本公司预所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券⑴
①净资产符P243合公司债券的发行条件根据规定,发行公司债券,有限责任公司的净资产不低于万元在本题中,甲公司年月日的净资产为60002005123118000万元符合规定
②可分配利润符合公司债券发行的条件根据26000-8000,规定,发行公司债券,最近年的平均可分配利润足以支付公司债券年的31利息在本题中,甲公司最近年的平均可分配利润为万元,万316008000元公司债券年需支付的利息为万元,因此,可分配利润符合公司债券1320发行的条件(P240)
(2)
①公司债券数额不符合规定根据规定,累计债券余额不得超过公司净资产的在本题中,40%公司债券数额(万元)超过了甲公司净资产(万元)的800018000
②募集资金用途不符合规定根据规定,公开发行公司债券筹集40%的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出在本题中,甲公司将募集资金中的万元用于修建职工文体活动中心,属于非生1000产性支出
③公司债券的期限符合规定根据规定,公司债券上市交易的,公司债券的期限为1年以上在本题中,甲公司的公司债券期限为3年(P240)⑶
①公司债券由丁承销商包销不符合规定根据规定,向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币万元的,应当由承销团承销
②承销期限5000不符合规定根据规定,证券的代销、包销期限最长不得超过日
③包90销方式不符合规定根据规定,证券公司在代销、包销期内,对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人,证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券()P243()该商场有代开增值税专用发票的行为应由税务机关责令其限期改正
22.1没收非法所得可处以1万元以下的罚款
(2)该商场有虚开增值税专用发票的行为致使国家被骗税万元()所以应处年以下有期徒刑
51.7+10x33%3或者拘役并处2万元以上20万元以下的罚金
(3)该商场作为扣缴义务人没有按规定扣缴广告设计师的劳务报酬的个人所得税属于未履行扣缴义务人的职责扣缴义务人应承担连带责任广告设计师应补交个人所得税如不自行补交则属于偷税行为根据规定少缴税款元800因为不到万元所以应追缴税款元及滞纳金并[5000x1—20%x20%]1800o处少缴税款以上倍以下的罚金该商场有代开增值税专用发票的50%51行为,应由税务机关责令其限期改正,没收非法所得,可处以万元以下的1罚款该商场有虚开增值税专用发票的行为,致使国家被骗税万元
251.所以应处年以下有期徒刑或者拘7+10x33%,3役,并处万元以上万元以下的罚金该商场作为扣缴义务人没有按2203规定扣缴广告设计师的劳务报酬的个人所得税,属于未履行扣缴义务人的职责,扣缴义务人应承担连带责任广告设计师应补交个人所得税,如不自行补交,则属于偷税行为根据规定,少缴税款元800[5000x1—20%x20%]o因为不到万元,所以,应追缴税款元及滞纳金,并处少缴税款以180050%上倍以下的罚金5本题考核外国投资者出资比例低于的特殊规定根据规定,外国
23.A25%投资者并购境内企业设立外商投资企业,外国投资者出资比例低于的,25%投资者以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起个月内缴清3本题外国投资者的出资比例为其出资的现金应在营业执照颁发之日起24%,3个月内缴清本题考核点是破产财产的分配债权人未受领的破产财产分配额,管理
24.D人应当提存债权人自最后分配公告之日起满个月仍不领取的,视为放弃2受领分配的权利,管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人本题考核中外合资经营企业注册资本与投资总额的比例以及合营各方的
25.B出资期限
(1)根据规定,合营企业的投资总额在300万美元以上至1000万美元的,其注册资本至少应占投资总额其中投资总额在万美元以1/2,420下的,注册资本不得低于万美元本题中丙企业的投资总额为万美210410元,因此其注册资本至少应为210万美元
(2)根据规定,合营合同约定分期交付出资的,合营各方第一期出资,不得低于各自认缴出资额的15%即(万美元)210x60%xl5%=
18.9【该题针对“中外合资经营企业注册资本与投资总额”知识点进行考核】让事项书面通知股东甲、乙征求意见下列解决方案中,符合《公司法》的规定的是()如果甲、乙接到书面通知之日起满日未作答复,丙无权将出资转让给A.30丁如果甲、乙自接到书面通知之日起日内通知丙不同意其转让股权,且B.30自己也不购买,丙无权将出资转让给丁如果甲、乙自接到书面通知之日起日内通知丙同意转让股权,在同等C.30条件下,甲、乙可以优先于丁购买该转让的股权如果甲、乙自接到书面通知之日起日内通知丙同意转让股权,甲、乙D.30对丙转让的股权直接按照转让时各自的出资比例行使优先受偿权.某服装厂为增值税小规模纳税人,年月销售自己使用过的包装物,420127取得含税销售额元根据增值税法律制度的规定,该服装厂此项业40000务应缴纳增值税()元公司是由甲出资万元、乙出资万元、丙出资万元、丁出资
5.A205030万元共同设立的有限责任公司,公司章程未对决议规则作出特别规定80丁请求公司为其银行贷款提供担保,为此公司召开股东会,甲、乙、A A丙、丁均出席会议,乙明确表示不同意根据公司法律制度的规定,下列表A.该决议必须经甲、乙、丙、丁个股东全部通过,因乙不同意而不能!1!述中,正确的是()通过该决议必须经甲、乙、丙三个股东全部通过,因乙不同意而不能通过B.该决议必须经全体股东所持表决权的过半数通过,因甲、丙、丁所持表决C.权占因此通过
72.22%,该决议必须经甲、乙、丙三个股东所持表决权的过半数通过,因甲、丙所D.持表决权未超过半数,因此不能通过.根据《合同法》的规定,下列关于合同成立的说法中,不正确的是
6.当事人采用合同书形式订立合同的,自双方当事人签字或者盖章时A合同成立当事人以直接对话方式订立的合同,承诺人的承诺生效时合同成立B.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的,可以在合同成立之前C.要求签订确认书,签定确认书时合同成立当事人约定采用书面形式订立合同,当事人未采用书面形式即使一方D.已经履行主要义务并且对方接受,该合同也不能成立下列选项中,不属于宏观调控行为中财税调控行为的是
7.预算调控行为国债调控行为价格调控行为税收调控行为A.B.C.D..甲公司经批准有权经营行纪业务受乙公司委托,为其购买某种产品甲8公司经评估后,与丙公司签订买卖合同,后丙公司违反合同约定的质量标准,以质量较差的该项产品交付,致使乙公司在以该产品为原料进行深加工时发生事故遭受万元人民币的财产损失下列表述错误的是10甲公司以自己名义与丙公司签订合同.A.对甲、丙公司之间的买卖合同,甲公司直接享有权利、承担义务
8.第三人丙不履行义务而产生的乙公司的财产损失应直接由丙公司承C.担第三人丙不履行义务而产生的乙公司的财产损失应直接由甲公司承D.担
9.下列各项中属于视同脩件行为应当计算销项税额的是(3将自产的货物用尸非应税项目将购买的货物委托外单位加A.B.T.以物易物将购荚的货物奖励给内部员工CD..王某为做生意向其朋友张某借款元,当时未约定利息王某还款1010000时,张某索要利息,王某以没有约定为由拒绝根据《合同法》的规定,下列表述中,正确的是()o王某不必支付利息A.王某应按当地民间习惯支付利息B.王某应按同期银行贷款利率支付利息C.王某应在不超过同期银行贷款利率三倍的范围支付利息D.
二、多选题(题)
10.下列纠纷中,不适用《仲裁法》解决的有()11甲乙之间的土地承包合同纠纷甲乙之间的货物买卖合同纠纷A.B.C.甲乙之间的遗产继承纠纷甲乙之间的劳动争议纠纷D..下列各项中,符合上市公司向不特定对象公开募集股份条件的有12o最近个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于A.36%除金融类企业外,最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和B.可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形发行价格应不低于公告招股意向书前个交易日公司股票均价或前C.20-个交易日的均价上市公司的盈利能力具有可持续性D..自然人甲与自然入乙书面约定甲向乙借款万元,双方未约定利息,也未135约定还款期限根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有o借款合同自乙向甲提供借款时生效A.甲可以随时返还B.乙可以要求甲按银行同期贷款利率支付利息C.经乙催告,甲仍不还款,乙有权主张逾期利息D.
14.第题甲、乙、丙、丁拟共同出资设立有限责任公司下列出资方式35中,符合《公司法》规定的有o以货物出蜕A.以专利权出责B.以劳务出费C.以上她使用权出窗D..根据合同法律制度的规定,下列赠与合同中,不得主张任意撤销的有()15赠与财产的权利已经转移给受赠人的赠与合同A.与地震灾区某受损学校订立的赠与合同B.经过律师见证的赠与合同C.附义务的赠与合同D.公司章程是关于公司组织及其活动的基本规章按照我国《公司法》规
16.定,下列各项中,受公司章程约束的有()公司公司的股东公司的董事公司的全体职工A.B.C.D.
17.第37题下列关于国有独资公司,叙述正确的是()国有独资公司设立股东会A.国有独资公司可以设经理B.公司的合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券必须由国有资产C.监督管理机构决定国有独资公司监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定D..根据《仲裁法》的规定,下列情形中,仲裁协议无效的有()18甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款,其后,该建设工程A.合同被确认无效王某与李某在仲裁协议中约定,将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委B.员会仲裁郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确,且不能达成补充协C议陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后,胁迫高某与其订立将该合同纠纷D.提交某仲裁委员会仲裁的协议.第题某股份有限公司拟与其他公司合并,为此,该公司应当依法实施1928以下()行为由股东大会作出合并的决议A.编制资产负债表和财产清单B.自作出合并决议之日起日内通知债权人,并向所有的债权人提供C10相应的担保向公司登记机关办理相应的登记手续D.
20.第32题下列情况中,公司可以收购本公司的股份的是(o减少公司注册费本A.与持有本公司段价的其他公合并B.rij将股份奖励给本公职工C.M接吧本公司及押权的后打便成押权的D.K
三、.简答题题42甲公司是由自然人乙和自然人丙于年月共同投资设立的有限责任
21.20028公司年月,甲公司经过必要的内部批准程序,决定公开发行公司债20064券,并向国务院授权的部门报送有关文件,报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下截止到年月日,甲公司经过审计后的财务会计资料显示注120051231册资本为万元,资产总额为万元,负债总额为万元;在负5000260008000债总额中,没有既往发行债券的记录;年度至年度的可分配利润20032005分别为万元、万元和万元120016002000甲公司拟发行公司债券万元,募集资金中的万元用于修建280001000职工文体活动中心,其余部分用于生产经营;公司债券年利率为期限为4%,年3公司债券拟由丁承销商包销根据甲公司与丁承销商签订的公司债券3债券中,可以预先购入并存公司债券2000万元,其余部分向公众发包销意向书,公司债券的承销期限为天,丁承销商在所包销的公司120行要求根据上述内容,分别回答下列问题甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件并分别说明1理由⑵甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定并分别说明理由如果公司债券发行后上市交易,公司债券的期限是否符合规定并说明理由甲公司拟发行的公司债券由丁承箱商包销是否符合规定并说明理由公3司债券的承销期限和包销方式是否符合规定并分别说明理由税务机关对某商场月份使用的增值税专用发票进行检查发现有以
22.1〜6下问题为他人代开增值税专用发票份,取得好处费万元1510⑵应客户的要求,开具增值税专用发票时,将购买的空调机写成电器元件,共计销售额万元不含税价格,造成客户少纳增值税万元,少计应
101.7税所得额万元10商场的财务部门作为个人所得税的扣缴义务人,对聘请某广告设计师为其3进行广告设计的劳务报酬元,没有扣缴个人所得税5000请分析以上问题,并提出应如何处理
四、单选题题
0.某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,企业在年月232012315日取得营业执照,该企业的注册资本为万美元,其中外国投资者以现2000金出资万美元下列有关该外国投资者出资期限的表述中,符合外国投480资者并购境内企业有关规定的情形是外国投资者在年月日缴清出资A.2012525外国投资者在年月日缴清出资B.2012925。