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年安徽省滁州市中级会计职称经济法2023模拟考试(含答案)学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(10题)
1.根据政府采购法律制度的规定,采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存()A.3年B.5年C.10年D.15年
2.某居民企业被认定为小型微利企业,2013年实现会计利润25万元;当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项,则该企业2013年应缴纳企业所得税()万元A.4B.5C.
5.4D.
63.林某以个人财产出资设立一个人独资企业,聘请陈某管理该企业事务林某病故后,因企业负债较多,林某的妻子作为唯一继承人明确表示不愿继承该企业,该企业只得解散根据《个人独资企业法》的规定,关于该企业清算人的下列表述中,正确的是()oA.由陈某进行清算B.由林某的妻子进行清算C.由债权人进行清算D.由债权人申请法院指定清算人进行清算
4.第题根据《公司法》的规定,一人有限责任公司的法定最低注册限额21是()o算人进行清算本题中由于林某病故,因此只能由债权人申请人民法院指定清算人进行清算《公司法》规定,设立一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币[万
4.B兀选项彩票代售点是在彩票中心授权范围内,以彩票中心的名义,独立
5.A A,的、直接向彩民销售彩票,因此,属于代理行为;选项招待朋友属于事务性行为,不属于法律行为,因此,不属于代理;B,选项不涉及第三人,只是双方之间保管行为,因此,不属于代理;选项C,D,公司法定代表人的行为,直接视为该公司的行为,不存在法律效果归属问题,不属于代理,法定代表人的行为属于代表综上,本题应选A选项以公司除受公司法调整外是否还受其他特别法调整,可将公司分
6.C A,为一般法上的公司和特别法上的公司选项按公司的股票是否上市流通,B,可将公司分为上市公司和非上市公司选项以公司的信用基础为标准,可D,以将公司分为资合公司、人合公司、资合兼人合的公司
7.C本题考核的是企业捐赠涉及的纳税调整会计利润
8.C=2000+220—(万元)捐赠扣除限额(万元),实1550—200—100=370=37012%=
44.4X际捐赠支出为万元,税前准予扣除的捐赠支出为万元
9044.4⑴选项:未经商标注册人的许可,在同一种商品上使用与其注册商标
9.D.AB近似的商标,或者在类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标,容易导致混淆的,构成商标侵权;
(2)选项C:销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品,能够证明该商品是自己合法取得的并说明提供者的,仍构成商标侵权,但不承担赔偿责任;()选项:未经商标注册人同意,更换其注3D册商标并将该更换商标的商品又“投入市场(不包括个人消费)的,才构成侵权行为商标的核准注册之日为年月日,有效期满日为年
10.DA200532020153月日,加上个月的宽展期,甲公司申请商标续展注册的最迟日期是2062015年月920Ho解析本题考核非居民企业应纳税所得额在中国境内未设立机构、
11.ACD场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,取得的转让财产所得,以“收入全额减除财产净值”后的余额为应纳税所得额本题旨在考查引起诉讼时效中断的事由根据《民法通则》的规定,
12.ABD引起诉讼时效中断的事由有⑴权利人提起诉讼;()当事人一方向义务2人提出履行义务的要求;
(3)当事人一方同意履行义务c项属于诉讼时效中止的事由故本题正确答案为、、项A BD解析合伙企业法规定,合伙企业债权人在合伙企业清算结束后,对
13.BC原债务人享有继续请求清偿的权利,原合伙人继续承担连带清偿责任但是,如果债权人在连续年内未向债务人提出偿债请求的,则债务人的清偿责任5归于消灭
14.ABC税所得额时,下列支出不得扣除
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(2)企业所得税税款;
(3)税收滞纳金;
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(5)年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;
(6)赞助支出;
(7)未经核定的准备金支出;
(8)与取得收入无关的其他支出()选项:出票日期属于绝对应记载事项,未记载的票据无效,票
15.ACD1A据债务人可以进行抗辩;
(2)选项B:付款地属于相对应记载事项,未记载的票据有效,票据债务人不能进行抗辩;()选项:票据金额的中文大写3C与数码记载不一致的,票据无效,票据债务人可以进行抗辩;()选项:4D票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩
16.AC【解析)将股份奖励给本公司职工,应当经股东大会决议收购的本公司股份,不得超过本公司已发行股份总额的用于收购的资金应当从公司税后利润中支出,所收购的股份应当在5%,1年内转让给职工本题考核借款合同的规定借款人应当按照借款合同约定的期限支
17.ABD付利息,只有对支付利息的期限没有约定或者约定不明确当事人不能达成补充协议的,借款期间不满年的,才应当在返还借款时一并支付1有限责任公司的股东会对公司增加或者减少注册资本、公司分立和
18.ACD合并、公司解散、变更公司形式或者修改公司章程等事项作出决议,必须经代表以上表决权的股东通过2/3本题考核关联方交易制度《企业国有资产法》所称关联方,是
19.ABCD指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属,以及这些人员所有或者实际控制的企业合营企业的董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选
20.ACD举产生,因此选项是错误的B()合法根据《合同法》的规定应当先履行债务的当事人有确切证据
21.1证明对方有下列情况之一的可以行使不安抗辩权中止合同履行
①经营状况严重恶化;
②转移财产、抽逃资金以逃避债务;
③丧失商业信誉;
④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形在本案中乙企业有确切证据得知甲企业经营状况严重恶化已丧失履行债务能力因此乙企业有权单方中止履行合同并要求甲企业提供担保
(2)合法根据《合同法》的规定中止履行后对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的中止履行的一方可以解除合同
(1)合法根据《合同法》的规定,应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方有下列情况之一的,可以行使不安抗辩权,中止合同履行
①经营状况严重恶化;
②转移财产、抽逃资金,以逃避债务;
③丧失商业信誉;
④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形在本案中,乙企业有确切证据得知甲企业经营状况严重恶化,已丧失履行债务能力因此,乙企业有权单方中止履行合同并要求甲企业提供担保
(2)合法根据《合同法》的规定,中止履行后,对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的,中止履行的一方可以解除合同()增值税
①外购、加工烟丝进项税额(万元)
②一
22.1=68+
1.36=
69.36般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品准予按照买价和的扣除率计13%算进项税额一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额依的扣除率计算进项税额准予扣7%除但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额因此外购烟叶进项税额=42xl3%+3x4%=5・67(万元)
③销售卷烟销项税额=36000xl7%=6120(万元)
④应缴纳增值税=6120-
5.67・
69.36=
6044.97(万元)()消费税
①委托加工的应税消费品按照受托方同类消费品的销售价2格计算纳税;没有同类消费品销售价格的按组成计税价格计算纳税组成计税价格=(材料成本+加工费)(-消费税税率)()()+1=[421-13%+31-7%X X()(万元)收回加工烟丝应纳消费税卜+8]+1-30%=
67.61=
67.630%=
20.28(万元)
②实行从价定率和实行从量定额征收的应税消费品应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额比例税率+销售数量义定额税率销售卷烟消费税x额(万元)
③委托加工收回的已税烟丝为=36000x45%+18000x
0.015=16470原料生产的卷烟已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税税额中抵扣生产领用外购已税烟丝应抵扣消费税(万元)应缴纳消费税=150x2x30%=90(万元)()增值税
①外购、加工烟丝进项税=
20.28+16470-90=
16400.281额(万元)
②一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品,=68+
1.36=
69.36准予按照买价和的扣除率计算进项税额一般纳税人外购货物(固定资13%产除外)所支付的运输费,根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额依的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等7%其他杂费不得计算扣除进项税额因此,外购烟叶进项税额(万元)
③销售卷烟销项税额=42xl3%+3x4%=
5.67(万元)
④应缴纳增值税(万=36000xl7%=6120=6120-
5.67-
69.36=
6044.97元)
(2)消费税
①委托加工的应税消费品,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税组成计税价格=(材料成本+加工费产(-消费税税率)()()1=[42x l-13%+3x l-7%()(万元)收回加工烟丝应纳消费税卜+8]+l-30%=
67.61=
67.630%=
20.28(万元)
②实行从价定率和实行从量定额征收的应税消费品,应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额比例税率+销售数量定额税率销售卷烟消费x x税额(万元)
③委托加工收回的已税烟=36000x45%+18000x
0.015=16470丝为原料生产的卷烟,已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税税额中抵扣生产领用外购已税烟丝应抵扣消费税(万元)应缴纳消费税=150x2x30%=90(万元)=
20.28+16470-90=
16400.28本题考核证券市场的原则公正原则,是指证券的发行、交易活动执行
23.D统一的规则,适用统一的规范贯彻公正原则的基本要求是,证券市场参与者的合法权益同样受法律保护,违法行为同样受法律制裁()要约自“到达”受要约人时生效,要约的撤回是指“不让要约生
24.A1效”,因此撤回要约的通知应当比要约先到,至少同时到因此选项是正A确的;
(2)要约的撤销是指“让生效的要约失效”,因此撤销要约的通知应当在要约生效后、对方承诺之前到达尽管选项可以依法撤销要约、使之B失效,但要约生效在先,因此选项是错误的;()选项意味着“承诺B3C生效、合同成立“,因此选项C是错误的;
(4)选项D意味着“使原要约失效”,但原要约生效在先,因此选项是错误的D(P257)【该题针对“(2015年)要约的相关规定,要约和承诺的相关规定”知识点进行考核】本题考核个人独资企业投资人委托其他人管理企业事务的规定根据
25.A规定,投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制,不得对抗善意第三人本题由于丙不知甲对乙的授权限制,因此属于善意第三人,企业购买的行A为是有效的,企业应该履行合同的义务A【该题针对“个人独资企业的事务管理”知识点进行考核】A.人民币30万元B.人民币1O万元C.人民币3万元D.人民币50万元
5.下列行为中,属于代理行为的是()A.彩票代售点向彩民销售彩票B.甲代替乙招待乙朋友的行为C小明代替小红保管物品的行为D.公司法定代表人李某以公司的名义对外签约的行为
6.根据公司法律制度的规定,下列关于公司分类的表述中,正确的是()A.以公司除受《公司法》调整外是否还受其他特别法调整,可将公司分为上市公司和非上市公司B.按公司的股票是否上市流通,可将公司分为有限责任公司和股份有限公司C.按公司的国籍,可将公司分为本国公司和外国公司D.以公司的信用基础为标准,可以将公司分为资合公司和人合公司
7.甲企业借给乙企业20万元,期满未还丙欠乙30万元货款也已到期,甲企业多次请求乙企业向其清偿20万元,乙企业以各种理由拒绝或拖延清偿下列选项中,正确的是()A.A.甲对乙的20万元债权不合法,故甲不能行使债权人代位权
8.甲可以请求丙向其清偿30万元,超过债权数额退还给乙C.甲应以自己的名义提起代位权诉讼D.甲在代位权诉讼中胜诉的,诉讼费由乙负担.8第题2009年度,某企业财务资料显示,2009年开具增值税专用发票取19得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元幽,豳甄魏场.根据商标法律制度的规定,下列情形中,不构成侵犯注册商标专用权的9是()甲未经商标注册人乙同意,在类似商品上使用与乙的注册商标近似的商标,A.容易导致混淆丙未经商标注册人乙同意,在类似商品上使用与乙的注册商标相同的商标,B.容易导致混淆丁销售不知道是侵犯乙的注册商标权的商品,且丁证明了该商品是自己合C.法取得的并说明了商品的提供者未经商标注册人乙同意,戊更换了乙商品上的注册商标并将该更换商标的D.商品用于个人消费.甲公司于年月日申请注册商标,年月日该商1020031210A2005320标被核准注册根据商标法律制度的规定,甲公司第一次申请商标续展注册的最迟日期是()年月日年月年月年A.20131210B.20146ION C.2015320D.20159月20
二、多选题(题)
10.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,11应按收入全额计算征收企业所得税的有()o股息转让财产所得租金特许权使用费A.B.C.D.
12.第题根据《民法通则》的规定,在诉讼时效进行中,下列事由中能够引42起诉讼时效的中断的是()o甲、乙双方因合同发生纠纷,甲向法院提起诉讼A.甲、乙双方就欠款事宜达成还款协议B.甲在诉讼时效期间的最后个月发生不可抗力C.6甲债权人向乙债务人提出请求履行义务的要求D..合伙企业清算结束后,对于未能清偿的债务,符合法律规定的处理方式13有()不再清偿A.原合伙人应继续承担连带清偿责任B.若债权人在连续年内未向债务人提出偿债请求,该债务清偿责任归于消c.5灭若债务人在连续年内未能清偿债务,则该债务清偿责任归于消灭D.
5.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在企业所得税税前14扣除的有()o税收滞纳金被没收财物的损失向投资者支付的股息缴纳的教育费A.B.C D.附加.根据票据法律制度的规定,下列选项中,票据债务人可以拒绝履行义务,15行使票据抗辩权的有()票据上没有记载出票日期A.票据上没有记载付款地B.票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致C.持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题D.根据《公司法》的规定,股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工下列有关该收购本公司股份事项的表述中,正确的有()该收购本公司股份事项,应当经股东大会决议A.因该事项所收购的股份,应当在年内转让给职工B.2用于该事项收购的资金,应当从公司的税后利润中支出C.因该事项收购的本公司股份,不得超过本公司已发行股份总额的D.10%第题下列有关借款合同的说法,符合规定的是()
40.然人之间的僭款合同时以不采用甘面唐式A n利息值先在本金中扣除的,应斗技照实际书献敢题诋还/款并计算利息B,借款期间不满年的,借款利息戍当在返坯借款时一井支村C.1口嬉人之间的绵款合同对支忖利息没有妁定成,妁证不明确的,视为不支3利息D..第题有限责任公司的股东会会议中,涉及——等事项,必须经代表18352/3以上表决权的股东通过()减少注册资本以公司资产设定担保公司的合并变更公司形式A.B.C.D..根据《企业国有资产法》的规定,下列选项属于国家出资企业的“关联19方’的有()o董事董事的近亲属董事的近亲属所控制的企业高级管理人员A.B.C.D.根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列关于合营企业董事长产生
20.方式的表述中,正确的有()合营企业的董事长既可以由中方担任,也可以由外方担任A.合营企业的董事长必须由出资最多的一方担任B.合营企业的董事长由合营企业各方协商确定C.合营企业的董事长由一方担任的,副董事长必须由他方担任D.
三、.简答题(题)42甲企业委托乙企业为其生产一批通用机械配件,双方约定月日交货,
21.41验货合格后日内甲企业支付货款10月日,乙企业有确切证据得知甲企业经营状况严重恶化,已丧失履行债21务能力,遂停止为其生产配件,并与甲企业交涉,要求其在一个月内提供担保,否则无法继续履行合同月日,乙企业在甲企业仍未恢复履行债325务能力且未提供合同担保的情况下,通知与其解除合同要求根据以上事实,回答下列问题乙企业单方中止履行合同并要求甲企业提供担保的行为是否合法1为什么?乙企业单方解除合同的行为是否合法为什么?2红河卷烟厂为增值税一般纳税人,年月有关生产经营情况如下
22.200710从金星烟丝厂购进已税烟丝吨,每吨不含税单价万元,取得烟丝12002厂开具的增值税专用发票,注明货款万元、增值税万元,烟丝已验40068收入库向农业生产者收购烟叶吨,收购凭证上注明支付收购货款万元,23042另支付运输费用3万元,装卸费0・6万元,取得运输公司开具的普通发票烟叶验收入库后,又将其运往烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增3值税专用发票,注明支付加工费万元、增值税万元,卷烟厂收回烟8L36丝时烟丝厂未代收代缴消费税卷烟厂生产领用外购已税烟丝吨,生产卷烟标准箱每箱41502000050000支,每条支,每条调拨价在元以上,当月销售给卷烟专卖商2005018000箱,取得不含税销售额万元36000(提示烟丝消费税税率;卷烟消费税比例税率定额税率30%45%,150元/箱)要求()计算卷烟厂月份应缴纳的增值税110()计算卷烟厂月份应缴纳的消费税210
四、单选题(题)
023.第题证券市场参与者的合法权益同样受法律保护,违法行为同样受20法律制裁,这体现的证券市场的原则是()oA公开原・B.公甲版・■立侑用C.W公正收D.0
五、单选题(题)
0.根据《合同法》的规定,下列情形中,要约没有发生法律效力的是240撤回要约的通知与要约同时到达受要约人A.撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达B.同意要约的通知到达要约人C.受要约人对要约的内容作出实质性变更D.
六、单选题(题)0甲投资设立个人独资企业,委托乙管理企业事务,授权乙可以决定
25.A万元以下的交易乙以企业的名义向丙购买万元的商品丙不知甲20A30对乙的授权限制,依约供货企业未按期付款,由此发生争议下列表述A中,符合法律规定的是()企业向丙购买商品的行为有效,应履行付款义务A.A乙仅对万元以下的交易有决定权,所以企业向丙购买商品的行为无B.20A效甲向丙出示给乙的授权委托书后,可不履行付款义务C.甲向丙出示给乙的授权委托书后,付款万元,其余款项丙只能要求乙D.20支付参考答案【答案】
1.D D【解析】采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存年15符合条件的小型微利企业,减按的税率征收企业所得税;支付给
2.C20%供货商的违约金万元是可以税前扣除的;向工商行政管理部门支付的罚款3万元,属于行政罚款,不可以在税前扣除该企业年应缴纳企业所22013得税=(25+2)x20%=
5.4(万元)本题考核个人独资企业解散的清算人根据规定,个人独资企业解散
3.D的,清算人可以由投资人担任,也可以由债权人申请人民法院指定清。