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某公司财务分析报告你知道如何做财务分析报告吗?你知道如何更好地写公司的财务分析报告吗?以下是一份财务分析报告样本,仅供您参考燃气公司财务报告分析
[1]六盘水市煤气公司成立于年月,年完成供气,注1984121990册资金万元2086经过多年的发展,已成为集燃气工程设计、安装、燃气销售、20燃气设施检测维修、应急救援、燃气器具销售和售后服务于一体的国有独资公共企业截至年月底,公司拥有家全资子公司和家控股公20xx1251司年全资子公司为六盘水兴居建造安装工程有限公司:盘县燃气5有限公司、六盘水热电有限公司、六盘水燃气热电设计院、六盘水市燃气化学分析有限公司,股分公司为六盘水清洁能源有限公司(占股30%分)公司现已开通燃气用户多个,每一个用户有和80,000100,000个燃气柜,日供气能力为立方米初步形成为了东、西、30,000450,000吴德、南、凤凰新区、北水城矿务局:铁路区的城市供气格局截至20xx年末,公司合并资产负债表显示,公司资产为亿元,负债为
3.
1231.4982亿元,所有者权益总额为亿元合并利润表显示,公司利税总额
1.6247为万元,资产负债率为236447:97%从上表可以看出,年公司总资产较年有明显增长,增20xx20xx长元,增长负债增长98,757,624:5346,25%,92,235,680,83元,增长而所有者权益增长元,增长160,18%,6,521,943,70说明公司总资产的大幅增长主要是由负债的增长造成的4,18%,年,该公司增加了对外借款,减少了自有资本20xx从投资和资产角度看1从分析来看,公司总资产的增加主要是由流动资产的增加引起的流动资产比例增加了使总资产增加了这表明公157:72%,
31.65%O司资产的流动性增加,盈利能力增强这主要是由于货币资金的大量增加货币资金持有量的增加为使得总资产增加了公司的
85.14%,
11.82%,偿付能力也相应大大增强其次为预付款项:存货及其他应收款项较上年大幅增加,累计影响总资产近这是影响公司资产增加的另一个重要因素当然,这三19%,个领域的大幅增长主要是由于子公司报表的合并应收账款的再次增加对总资产的影响为这也是由于公司
0.6%,今年的合并报表,但对总资产的影响很小非流动资产增加,本期总资产增加主要是合并报表后
14.60%,在建工程增加,对总资产的影响分别为和说明公司在建工程有9%30%,相当一部份未能及时完成结算手续,转为固定资产,导致在建工程大幅增加止匕外,投资性房地产公允价值的增加影响了公司当期总资产的这是公司资产增加的另一个重要因素
7.89%,固定资产本期增长对公司资产影响不大除上述在建
10.16%,工程尚未合并的因素外,再加之合并报表后存货和工程材料的增加,表明公司正在扩大投资,投资相对较大从融资和股权角度2:负债和所有者权益中,负债增加元,增长92,235,680:83160,所有者权益仅增加元和元,增长负债相对18%,6,521,943704,18%较大的增加和权益资本的小幅增加表明公司的财务风险增加了,而资本成本增加了,财务杠杆效应降低了因此,项目投资的风险防控措施尤其重要负债的增加包括流动负债和非流动负债流动负债的增加主要是由于对付账款和其他对付款的增加,对资本总额的影响为这表32:70%o明企业的短期偿债能力在当期持续减弱,对公司的偿债能力有一定影响,应引起重视本期非流动负债增加万元,影响公司总资产240011:24%所有者权益的增加主要是由于资本公积和未分配利润的增加,其对总资本的影响分别为和其中,资本公积的减少主要-5:74%7,78%o是由合并报表后的会计调整引起的从以上分析可以看出,公司当期资产的增加主要是由债务和投资性房地产的公允价值变动引起的,而自有资本的增加主要是由未分配利润的增加引起的年:资产负债表纵向分析1资产结构分析与评估1静态分析1在年,燃气公司的流动资产占总资产的而在20xx35:36%,20xx年,流动资产占在总资产结构中,年的流动资产较20,07%o20xx20xx年增加了%,反映了公司资产的流动性水平有较大的提高,表明公
15.29司资产的流动性,特别是货币资金的比例,较前期同期增加了
3.69%O止匕外,非流动资产分别占总资产的和较去年分别下降了64%64%,15%和这表明公司的资产更加灵便,有利于公司资金的灵便配置,与29%o去年相比风险相对较小但公司的整体资产结构不是很合理我们应该通过增加持有的资金来增加流动资产的比例,增加从未分配利润中筹集的资金,以便在更大程度上降低资产风险动态分析2:本期公司流动资产比例增加非流动资产比例减少15:29%,考虑到各种资产项目的结构变化,其他应收款的比例增加了15:29%o存货的比例增加了在建工程的比例增加了其他项目
4.5%,
3.63%,
5.9%,的变化不是很大虽然整体资产结构相对稳定,但非流动资产的比重远远大于流动资产,因此公司应加强货币资金的持有,以改善整体资产结构从有形资产与无形资产的比率来看3:公司无形资产占总资产的比例为非常低虽然与上年相0:63%,比没有变化,但发展势头强劲的企业应积极开辟无形资产相比之下,固定资产的比例为这是燃气行业的普遍特36:21%,征固定资产和无形资产应该同等重要债务结构具体分析2债务期限结构分析与评估1根据债务期限结构分析表分析,本年度公司流动负债显著增加,占负债总额的比例远高于非流动负债,说明公司在使用债务资金5:36%,时主要使用中短期资金,流动负债对公司资产的流动性要求较高因此,当公司当期的偿债压力和财务风险增加时,公司应该增加流动资产的持有量来解决这个问题债务结构分析与评估2根据资产负债表计算,本年度公司银行借款比例略有下降,但仍是公司债务资金的主要来源随着银行信贷资金比例的增加,将增加其风险,同时影响公司的债务成本与债务资本的增加相比,公司自有资本的比例有所下降,这是一个值得关注和应该注意的现象股东权益结构具体分析3从表中可以看出,从静态角度看,资本公积和未分配利润的增加是公司所有者权益的主要来源从动态角度看,虽然投入资本资本公积有所减少主要是由于合并报表会计调整的减少,但占所有者权益总额的比重较大,本期未分配利润有所增加事实上,可以理解,公司内部形成的股权基金比例增加了表明公司所有者权益结构的变化是9:13%,由生产经营原因造成的基本分析4公司流动资产占比在年增加了主要是货币资20xx15:29%,金的增加,但货币资金的来源主要是借款,非流动资产占比远远大于流动资产占比虽然公司资产的流动性比前一年的报告有所增加,但公司的偿付能力下降,资产风险增加幸运的是,资产的稳定性很好,由于固定资产的小幅增加,过去两年中这一比例没有多大变化从比较的角度来看,资产和负债都有所增加,且幅度相对较大,但资产负债率相对较低,达到尽管金融风险相对较大,但仍是49:97%可控的,资本成本相对较高主要原因是公司今年大规模对外投资扩张造成的外部负债比较了流动资产比重的变化和流动负债比重的变化,得出前者比后者增长略快,企业短期偿债能力略有下降的结论所有者权益略有增加,主要是由于未分配利润大幅增加、对资产负债表变动原因的分析表明,公司属于负债变动+经营变动+财务会计变动的类型,即资产变动不仅是由负债变动引起的,也是由经营原因和财务会计的公允价值引起的因此,公司应适当扩大业务规模和范围,使其转变为业务变革型综上所述,公司资产和权益的对称结构是一种均衡结构,流动资产的资本需要通过流动负债来解决,非流动资产的资本需要通过长期资本来解决应该说,该公司仍然存在潜在的财务风险损益表分析2:年:损益表层次分析1总体评估从表中可以看出,公司当期营业利润较前期增加11,536,356元元,增加但不包括非经营因素,即公允价值变动:96102,87%,收入元,实际营业利润元,利12,809,767,629,940,716,47润总额元,以及项目投融资利息冲抵成本10,445,880,82由此可见,公司当期主营业务收入比上年增长,营业利润比上年下降总的来说,今年公司生产经营的盈利能力弱于去年利润增减水平分析净利润年实现净利润元,扣除公允价值:20xx18,435,179:10变动收入元和元后,实际为元和元,比12,809,767625,625,41148上年分别减少元和元,减少降幅较大从水平2,607,1172731,67%,分析表来看,公司净利润的减少主要是由于利润总额比上年减少了
41.4万英镑元,加之所得税费用比上年增加元和元,015,752,193,10152净利润分另减少元和元ij2,607,11727利润总额年利润总额为元扣除公允价:20xx23,638,886:80值变动收入元和元,实际分别为元和元,12,809,7676210,829,11918分别减少元和元,比上年减少这主要是由于营业利414,
015753.7%O润减少元和元,扣除今年额外营业收入万元和元后12734106610000略有减少这表明公司的总利润主要来自营业利润,但也有额外的偶然利润营业利润:本期营业利润比上期减少元元,主要是1273410:66由于营业成本和期间费用大幅增加,前两项分别增加、和近22%48%49%0固然,财务费用的增加已经从成本费用中扣除,所以在这里特殊需要指出的是销售费用和管理费用,它们分别比上一年增加了、对口10%7666%^n61%o由于主营业务成本:销售成本和管理成本的急剧上升直接导致营业利润下降和企业效益相对下降,应从扩大燃气销售和安装、控制成本管理等方面增加利润,这将在下面具体分析损益表纵向分析2:总体评估从利润垂直分析表中,我们可以看到公司财务业绩的构成为公司今年的营业利润:总利润和净利润占营业收入的比例似乎都比20xxo去年增加了不少但是,只要不包括非经营因素,即公允价值变动的收入,本年度公司营业利润、利润总额和净利润占营业收入的比例分别下降如下从上表可以看出,公司今年的营业利润:利润总额和净利润占营业收入的比例比上年分别下降了、、即使允许从
4.58%
3.70%
5.11%o元和元中扣除财务费用,上述三项指标的比重仍比上年分别277861745下降了、、这足以表明公司今年的盈利能力比上年有
1.69%
0.8%
2.21%0所下降,特殊是对于生产经营来说,公司应该加强成本管理,降低成本费用比例,提高盈利能力具体分析:各子公司生产经营状况可以从上表中看出除星居公司外,公司所有子公司均处于亏损状态今年,整个公司的利润主要来自安装收入检测公司主要是为公司检测从水城钢铁股分有限公司购买的气体质量相关指标,公司没有对外业务,其收入主要通过与公司签订检测合同产生目前,它已经正式开始工作从总公司的角度来看,产生收入的公司必须产生费用因此,它没有与该公司签订实验室测试合同,也没有产生任何收入只购买一些实验室试验药物,并支付每日工资全年累计亏损107,085:99元盘县燃气公司于今年月底正式成立,注册资本万元,是51000总公司的全资子公司气体监控器的安装目前正在进行中纳税申报将在今年月7日前完成只发生了一些启动和准备费用没有安装收入今年累计15亏损元743,314:09。