村级财务审计报告

村级财务审计报告最新村级财务审计报告最新「篇一」最新财务审计报告范文最新财务审计报告范文

（一）XXX市审计局根据XX审综字[19XX]X号审计计划安排，审计小组于19XX年X月X日至X月X日，对XX市日用杂品公司19X X年度财务收支进行了就地审计审计总金额825万元，违纪总金额为

344144.07元应缴金额为

48166.40元现将审计结果报告如下

一、基本情况X X市日用杂品公司是X X市供销社所属中型企业19XX年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干公司下属11个独立核算单位该公司于19XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元全年销售额1972万元，实现利润总额

67.4万元

二、发现的问题

1.弄虚作假套取资金，给XXX路仓库发奖金8000元19义义年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给X X路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在20xx年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》

2.挪用流动资金22万元，建造营业楼该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目由于专项贷款不足，19XX年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19XX年X月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设

3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22000元其中，生活站19XX年X月和X月共买11000元，日杂站19XX年X月和19XX年X月共买11000元此款存期为一年，利息以中奖形式支付现已全部还本该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利

4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润

81164.07元该公司19XX年末鞭炮回扣收入

112704.28元挂账，未进当年决算按年末鞭炮库存额

813505.15元和厂方进货回扣率4%（最高）计算，库存应留回扣

32540.21元，实际多留了

80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性

5.截留出租收入列账外3620元该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到其中.19义义年X月到X月收入1105元19XX年X月至X月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中

三、处理意见

1.对该公司弄虚作假套取现金给XX路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款合计应缴金额12000元

2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的,暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的10%罚款22000元

3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元

4.对截留鞭炮回扣收入

80164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款

8016.40元

5、对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴

四、建议针对审计中发现的问题，提出以下建议该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果附件（略）商粮贸审计处审计小组组长xxx（签名）19X X年X月X日最新财务审计报告范文

（二）ABC有限公司因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责，我们的责任是发表审计意见我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序

一、基本情况货公司于20xx年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX,经营范围销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司其中，建筑工程分公司于20xx年4月注销

二、审计情况

（一）财务收支情况

1、收入情况20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,

009.46元，其中20xx年实现销售收入72,526,

202.29元，20xx年实现销售收入67,487,

365.46元，20xx年实现销售收入6,636,

173.51元,20xx年1至4月实现销售收入404,

268.20元收入组成

①通信工程及设计收入34,087,

848.26元，

②器材销售收入111,579,

734.68元,

③物管收入250,

590.60元，

④委托代办收入1,135,

835.92兀

2、成本费用情况20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,

433.49元,营业费用6,155,

423.65元，管理费用5,558,

272.94元，财务费用-204,

072.14元，主营业务税金及附加1,731,

217.02元，营业外收支净额465,

371.54元，所得税2,123,

677.78元销售成本组成

①通信工程及设计成本29,272,

638.82元，

②器材销售成本99,032,

073.54元，

③物管成本92,

064.50元,

④委托代办成本1,050,

656.63元

3、利润实现情况20xx年1月1日至20xx年4月30日,贵公司累计实收净利润3,623,

055.73元其中:

①20xx年实现净利润3,988,

783.46元，

②20xx年实现净利润630,

414.82元，

③20xx年实现净利润322,

925.97元，@20xx年1至4月净利润-1,319,

068.52元

（二）资产负债及所有者权益状况

1、资产情况截止20xx年4月30日，贵公司资产总额21,213,

892.78元其中货币资金428,

431.46元,应收账款7,127,

652.12元，其他应收款3,103,

547.00元,坏账准备1,

351.68元,长期投资2,000,

000.00元,固定资产原值1,838,

418.70元，净值1,368,

780.52元，土地使用权5,386,

833.25元固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件

2、负债情况截止20xx年4月30日，贵公司负债总额12,560,

076.12元其中应付账款4,270,

229.53元，应付福利费228,

774.18元,未交税金86,

905.45元，其他应交款3,

093.01元,其他应付款7,971,

073.95元应付账款及其他应付款明细表见附件

3、所有者权益情况截止20xx年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,

816.66元其中实收资本2,180,

000.00元，资本公积3,

12365.37元,盈余公积906,

061.96元，未分配利润2,446,

389.33元资本公积的形成情况

①20XX年1月1日至20XX年4月30日增加资本公积3,037,

952.31元，均系所得税减免金额，

②19XX年结转83,

413.06元，系劳服司遗留盈余公积的形成情况

①20XX年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公积874,

537.28元，均系从利润中提取,

②20xx年结转31,

524.68元，系劳服司遗留

三、存在问题

1、截至20XX年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,

107.52元，工会经费248,

164.48元，教育经费202,

632.60元，劳动保险费1,102,

819.53元，福利费147,

168.00元，共计6,351,

892.13元经审计，系19XX年至20XX年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符

2、截至20xx年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,

254.77元经审计，系贵公司代职工支付的所得税根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算

3、截至20xx年4月30日，实收资本2,180,

000.00元，营业执照注册资金2,750,

000.00元,两者不一致

四、审计意见

1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20XX年1月1日至20XX年4J]30口表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定

2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理附送

1、20XX年4月30日资产负债表；

2、20XX年1月1日至20XX年4月30日损益表；

3、固定资产明细表；

4、应收账款及其他应收款明细表；

5、应付账款及其他应付款明细表村级财务审计报告最新「篇二」

1、加强领导，强化法制意识各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认定，特别是村级主要领导应把村级财务管理工作列入重要议事日程，严格执行财经纪律，增强法制观念

2、完善制度，强化约束机制一是完善村级财务管理制度，从村级收入到使用一体化的管理制度建设二是坚持审批制度，杜绝人人用钱，个个批钱的混乱现象

3、强化素质，提高会计水平要把思想素质好、政策水平高、业务技术精、责任心强的中青年聘到村会计岗位上，通过会计培训、奖惩机制，提高村会计队伍的整体素质村级财务审计报告最新「篇三」财务审计报告最新范文ABC股份有限公司全体股东我们审计了后附的ABC股份有限公司以下简称ABC公司截至X年X月X日止净资产的财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表，20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表

一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理当局的责任这种责任包括1设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；2选择和运用恰当的会计政策；3作出合理的会计估计

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报我们相信，我们获取的‘审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础现已审计完毕，情况报告如下

三、企业基本情况企业类型（国有独资）、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模（包括职工人数、子分公司情况），所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况

四、审计范围、重点和方法

（一）审计的范围

1、母公司

2、子公司

（二）审计的重点企业在一定时点的资产、负债的真实状况以及损益审计调整对净资产的影响

（二）审计的方式就地审计或送达审计

五、应予调整的事项

（一）涉及税收的调整事项

（二）损益类调整事项

（三）不涉及损益的重分类事项

（四）其他需要调整的事项（上述调整事项应逐-一列出内容，金额和调整分录）以上调整共应增（减）利润（轧抵后净额）Xxx元

六、资产、负债、所有者权益和损益的审计

1、资产的审计逐个科目说明

2、负债的审计逐个科目说明

3、所有者权益的审计逐个科目说明

4、损益情况的审计逐个科目说明

七、净资产鉴证审计前企业资产总额为xx元负债总额为XX元净资产为XX元经审计调整后资产总额为XX元负债总额为XX元净资产为XX元如考虑潜盈、潜亏和不实资产因素，则净资产应为Xxx元。