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郑州大学现代远程教育《税收筹划》(专科)一.单项选择
1.以下不属于我国现行增值税税率的是()A.17%B.13%C.ll%D.16%
2.金银首饰的纳税环节在()A.销售实现时B.移送时C.加工完成时D.零售实现时
3.下列收入中免征营业税的有()A.植物园收取的门票收入B.文化管开办的少儿美术班收取的培训费用C.营利性医疗机构的医疗服务收入D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
4.按中国海关现行规定,进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内,向收发货人或者他们的代理人补征A.半年B.一年C.二年D.三年
一、名词解释
2.税收实体法
3.税目
4.关税
5.印花税
二、分析问答题
1.常见的企业所得税筹划方法有哪些?
2.企业组织设立的税收筹划方法有哪些?
3.如何正确理解税收筹划的涵义?
三、案例分析题分析资料甲企业是一家国有独资有限责任公司,其产品主要电视机显像管现有资产经评估价值7000万元,其中土地及房屋建筑物等不动产账面原值2900万元,评估值3400万元;设备账面原值1500万元,评估值2000万元;其他资产1600万元负债总额8000万元甲企业已资不抵债,且资产变现能力差,流动资金短缺,政府决定对其进行改制重组,已确定乙企业为合作对象乙企业是一家电视机生产厂家双方可选择的合并收购方案如下:方案一乙企业以现金54000万元直接购买甲企业的设备和土地及房屋建筑物等不动产,甲企业宣告破产;方案二注册一家注册资本13500万元的新公司丙,由甲企业和乙企业共同出资,其中甲以土地及房屋建筑物等不动产(评估值3400万元)和设备(评估值2000万元)出资,占主册资本的40%,乙以现金8100万元出资,占注册资本的60%;方案三乙企业承担全部债务方式整体购并甲企业要求请分析三种方案下企业税负情况,并为甲公司作出合并收购方案的决策。