公司管理制度（汇编4）

财务科公司财务管理制度xxxx第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定第二条公司财务部门的职能是

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益

（四）厉行节约，合理使用资金

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用O

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况

（七）完成公司交给的其他工作第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作:财务空白单据管理办法我公司财务空白单据管理实行分级管理的办法，根据单据的重要性分为三类，一类跟资金有关的票据由财务主管亲自管理；二类是重要的物料管理的票据由专人管理，财务主管监督；三类普通管理的票据由财务专人管理和监督工作流程如下、使用部门提出申请，填写申请审批单一联存根；二联申1请；申请部门负责人签字、财务部门票据管理人员审核，并和申请部门人员共同设计2版本、财务主管审核，签批

3、票据印刷后，由财务票据人员签收，并登记入册

4、使用部门领取，财务票据管理人员必须登记、盖章，双方5签字、使用部门再次领取，必须交回原单据，财务部门负责审核6是否合理、如果单据出现问题，财务部门要及时上报总经理7登记表格格式如下票据名称领取部门编号领取人日期保管归还日期归还人主管外出办理业务索取报销凭证的规定为加强公司内部企业管理，降低费用支出，同时做到即不偷税、漏税，又能合理避税，现对公司人员办理业务在索要发票时应注意的问题规定如下、凡本公司人员办理业务需索要报销凭证的，必须取得对方单位开1具其经营业务范围内的项目或内容的发票如工业加工业、建筑安装业、商业批发、零售等、购买原材料、辅助材料、设备配件等应该索取对方单位开具增值2税专用发票开具增值税专用发票应注意以下几点在同一个单位公司买设备同时又购买设备配件的应要求供货方将1设备与配件分别开具增值税专用发票，否则我们不能收取开具的增值税专用发票应是电脑版专用发票，电脑版专用发票开2具很严格，发票右上方密码区内所有数字、符号既不能压线，又不能出线，必须在密码区方框内电脑版增值税专用发票最下边“收款人”“复核”“开票人”3处必须将三人的名字全部打印，缺一不可供货单位在加盖单位印章时必须盖在发票右下方“销售单位章”4处，加盖的印章应是单位的财务专用章或发票专用章在同一单位公司购买物品品种太多，受发票的局限制不能5列明所有物品名称的，可综合开具（如阀门一批、轴承一批等）但在增值税专用发票后面必须附有税务部门的统一印制的“增值税专用发票销货清单”，供货单位需在销货清单上加盖该单位财务专用章（）物资的名称、规格型号、单位、数量、单价等必须齐全6以上项，不允许有任何差错，如有一项不符合要求也不应收取,否6则税务部门将不予认证，企业也就不能抵扣、公司购买物资，接受劳务（如在外单位加工配件、修理修配）索3要发票时，应核查供货方或提供劳务方提供的发票与共行业是否相符，不相符的不能收取，否则税务部门将视为白条处理，进行企业所得税纳税调整、在行政事业单位办理业务应收取当地财政部门监制的行政事业单4位缴费专用发票、接受外单位提供的劳务或服务的发票不允许有涂改现象，如遇特5殊情况的，必须要求提供劳务或服务方在发票涂改处加盖该单位财务专用章，和开票人私章，否则不能收取、无论办理何种业务，收取的发票必须是套写票，并且大、小写金6额要一致，不是套写票或发票大、小写金额不一致，不准收取废料处理程序我公司生产过程中的废料主要包括煤灰渣、原料废料等，实行新的处理手续，过程如下；

一、公司根据实际情况确定价格，总经理签字后方可生效

二、客户认为价格合理后，与公司的主管部门签订合同，到现场装货，然后进行过磅，过磅员及责任人要签字（领料通知单必须加盖财务章）

三、客户凭过磅单或量方单据到财务部开出库单并交款，出库单必须加盖财务章，否则无效（出库单包括存根联、记帐联、财务联及出门证）

四、客户交款后，财务人员将出库单的出门证一联交与客户，客户可以根据出库单出门证一联出门

五、保卫人员见加盖财务章的出库单，可以放行，但必须再复核一下出库单和实际物品的种类和数量是否相符，如果认为有不符的地方，拒绝其出门，然后及时上报，等待处理

六、保卫人员第二天早晨及时将出库单出门证上交财务部门，财务部门及时进行审核，如有问题及时回报，等待处理财务部门安全管理为了确保财务部门的现金、票据、发票、帐本、报表、凭证的保密性和安全性，特制定本规定

一、现金的管理出纳每天做到日清日结，库存现金不准超3000元，由于记帐错误或疏忽出现问题自己付全部责任

二、银行存款、应收票据的管理每月编制银行余额调节表，如果由于工作疏忽导致有未达帐项，付全责应收票据要求日清日结,在收承兑汇票时要仔细认真，收假承兑或不合格承兑，附全责

三、增值税发票、普通销售发票、玉米收购发票的管理做到不虚开、错开发票，以及确保发票的安全，以防被盗丢失，出现问题付全部责任

四、凭证、帐本、报表的管理每天下班后要存放好凭证、帐本、报表，如出现问题，此人承担全部责任

五、单据、保管帐管理单据、保管帐保证安全存放，以防被盗丢失

六、金库的安全管理防盗门随手开门，随手关门，坚决杜绝不关门走人，外人随便进入，如果出现问题此人承担全部责任

七、财务科科室内财务的管理，做到下班后保证关好门，关好窗，以防财务被盗丢失

八、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须会计主管审核，经总经理批准关于发票入帐及报销单据签字手续的规定为了规范我公司的签字程序，特规定如下内容

一、发票及报销单据必须有四个人签字后，方可入帐一是经办人；二是分管部门负责人；三是财务主管；四是总经理

二、发票入帐，首先由经办人和分管领导签字以后，汇总集中到财务科审核，财务主管认为发票符合财务手续合格后方可签字（有合同必须附合同），然后再由总经理签字

三、报销单据入帐，首先是报销人也就是经办人将报销单据汇总分类后，填写好报销单自己签完字以后，由部门主管审核后签字，然后到财务科，由财务主管根据公司及税务政策进行审核，认为无误后签字，再到总经理处签字，然后再交到财务,由财务处理有关账务（费用报销单必须由经办人自己办理，外人代替报销，财务有权拒绝付款）

四、发票入帐签字位置的规定，所有人员签字必需在规定的签字章内进行签字，不按规定签字，财务有权拒绝签字

五、出现以下问题有关人员必须拒签部门负责人不知此事；认为其的花费不合理；材料的价格过高，必须拒签；财务主管认为票据不合理，花费不符合公司规定和税法及会计制度，必须拒签；总经理最后把关签字

六、签字时间的规定供应、土建、设备、客服等发票的入帐签字时间为每周五财务、总经理签字；后勤部门以及业务员的费用报销签字时间为每周六财务、总经理签字，特殊情况除外

七、报销时间的规定当月发生的费用在当月或第二个月的10号前报销，部门负责人、财务、总经理签字时效为一周，超过一周，财务有权拒绝签字和付款，如果有特殊情况除外关于内部招待费用的管理规定为了规范公司业务用餐管理，避免铺张浪费，经公司研究决定，对各科室部门的内部招待费用进行限额管理，超出限额标准，其超出部分由各部门负责人承担内部招待费用标准关于对电话费、手机费的管理规定为节约开支，公司自年月日起，对各科室及个人手机实行限额20XX11管理，超出限额标准，其超出部分由各部门或个人自理注总经理、销售经理、原料经理手机费，根据实际业务，实报实销固定资产管理制度□总则第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定第二条范围本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备）等第三条会计科目列帐原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者（各公司自订）应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐第四条管理部门固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之

（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理

（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理

（三）工具由资材仓库负责管理第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系,予以分类编号并贴粘样签第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后,第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次（不含工具、马达、仪表、事务性什项设备）另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报（总）经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续第九条增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有关规定办理□增置及登记第十条增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后,使用部门（土地、房屋及建筑物由总务部门）应即填写“固定资产增加单”一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同第十三条保险固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险□移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认（管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认），第一联送管理部门（管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”），第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第

四、

五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第

五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存,于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理,于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第

四、

五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门第十六条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈（总）经理核准后始得办理,并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”一式六联,并依第十五条流程的规定办理第十七条减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报（总）经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡:第

二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收（盘亏部分免办缴库），第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理第十八条闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表拟定处理意见后呈报（总）经理，经核定标售者须按下列规定办理

（一）管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售部分开具“固定资产让售比价单”一式四联由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第

一、二联呈（总）经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货

（二）发货时，由标售经办人填写“料品交运单”一式六联（承运商联勿填）凭以入厂提货,经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款，并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第

二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核

（三）提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单”一式四联（资材仓库联免填），第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存第十九条抵押资产的减损出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续□工具、附属设备、事务性什项设备处理第二十条马达仪表处理

（一）本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属设备管理”章（马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理），第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”（马达、仪表专用卡自订），第二联送会计部门，第三联使用部门自存

（二）移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区内应填写“移转交运单”办理交运

（三）需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理

（四）其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之

（五）每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理

（六）各公司得自订管理对象的标准（如冷气机里的马达不列入管理或几马力以上的马达始列入管理的对象等）O

（七）减损的部分比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理”章以资区别第二十一条工具处理

二、本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐

三、本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品部分

（三）本资产列为个人保管时应依个人别（共同使用者以科别设立，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作）设立“财产保管卡”二份（以不同颜色区分），一份存发料部门（仓库），一份留存于各科集中保管

（四）领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财产保管卡”上签认

（五）领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂（处）长核准，如系以旧换新者，凭

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析

（四）承办公司领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责是

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确，帐目清楚，按期报帐

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作第七条出纳的主要工作职责是

（一）认真执行现金管理制度

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证科长核准的领料单办理

（六）移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”

（七）本项资产于不用拟退回时丁须呈请厂（处）长核准后方能办理退库，资材仓库对该退回品得例行管理第二十二条事务性什项设备处理

（一）本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列帐

（二）本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入财产管理”章并会管理部门后办理请购于办理验收后“请购单的会计联及仓库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记“财产保管卡”

（三）本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”其余均以科别设立“财产保管卡”，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作

（四）对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订项目及保有期限，超过保有期限时免办报废或缴还

（五）移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保管卡”于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂（处）长核准（得视情况转呈）后，送交管理部门点收（报废部分免办点收）及转记于“财产保管卡”第二十三条本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同企业内部审计工作规定□总则一根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定二内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益三内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督□内部审计的任务

1.主要任务有1对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计2对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督3对公司及所属公司的会计报表进行审计4对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计5对公司及其他所属各公司基建工程项目的概预算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计6对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查7对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计8贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度

2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计

3.对公司的下列项目审计部必须会签不包括子公司1基建项目；2经济合同，包括采购合同；3公司的年度会计报表

4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查□职权

1.主要职权1根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等2检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料3参与有关的会议4索取有关的证明材料5对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定6对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议7监督被审计单位严格执行审计决定8对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映

2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任□工作程序

1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施

2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件

3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章

4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断

5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告

6.审计报告的要求；1事实清楚⑵数据确实⑶依法有据⑷建议恰当

7.审计报告在征求补充审计单位意见后不是同意审计报告，报送公司经理审定批示,作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行

8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告9,被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果

10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行

11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查□奖惩

1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励

2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任

3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任□附则本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法

1.审计部工程审计工作范围1负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概预算定额及取费标准并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法2负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司所有工程预、结算的审计较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批3负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准4检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题5监督检查各项基建程序是否合规合法6参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件7参与工程的图纸会审和竣工验收8按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况

2.工程审计人员职责1审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价2审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确3经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量4廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度

3.工作流程1根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核重点审核工程量，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计2审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计3审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查深入现场，一查到底对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理被审单位和送审单位应给予积极配合审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效4审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查5工程竣工后应及时办理竣工结算结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同6审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计7结算的审计过程与第

三、

四、条相同

4.工程审计具体要求1对工程预、结算的内部管理要求

①本公司内包括实行独立核算自负盈亏的子公司的所有工程概预、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算但对2万元以下含2万元的零星工程通信工程除外，若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工程,可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算财务部门必须要有审计部审计过的结算书才能付结算款

②按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内含2万元的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项

③通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准代办可由工程管理职能部门经理批准

④实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样审计部将按规定收取审计费

⑤工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加

⑥工程投票招标会议必须要有审计人员参加

⑦通信工程结算必须使用公司统一印制的表格2对送审预、结算的资料要求

①根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料

②送审概预算时必须提供的资料有施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的,还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明

③送审结算时必须提供的资料有经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表需经仓管人员余料退库签名个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明

④在审计过程中的需临时提供的其它资料3对工程审计的审计时间要求

①由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强因此，一般都应在规定的时间内完成

②工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间一般规定通信工程概预算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天

③下列情形之一审计时间应顺延A在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时B审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时C在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时

④以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握应急工程要随来随审,并尽快审计完毕简单较小的工程也应提前完成对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止

5.争议的裁定1属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司领导裁定2涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定

6.本办法自发布之日起执行，修改时亦同公司基本财务管理制度第一章总则第一条为了规范和加强有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称XX公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称本制度）第二条本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范第三条公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突第四条本制度适用于广东管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，A各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度第二章财务机构和人员设置及职责权限第五条公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合第六条财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行第七条财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗财务经理全面主持公司的财务工作,全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金,公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作;财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行第三章财务审批流程及权限第八条常规财务报账付款审批流程经手人填写付款（报销）单一部门/项目负责人审核一会计复核一财务经理审核一副总审批一总经理审批一出纳付款特殊款项或单笔付款万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在元以下的付201,000款由财务副总和常务副总签字即可第九条借款审批流程借款人填写借款申请单一部门负责人核实一财务经理审核一副总审批一总经理审批单笔金额在元以下的借款由财务副总和常务副总1,000签字即可第十条备用金审批流程申请人填写备用金申请单一部门负责人核实一财务经理审核一副总审批一总经理审批单笔金额在元以下的备用金由财务副总和常1,000务副总签字即可）第十一条固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管流程使用部门提出申购计划f行政部门审核申购计划f总经理审批申购计划f行政部门派专人采购一行政部门、使用部门及相关技术部门派专人参与验收f经办人报账、财务部门记录资产账并登记相关资产卡片一行政部门发放实物并登记相关资产台账和资产卡片一使用部门领用实物并登记相关资产台账和资产卡片一资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录第四章费用报销及款项支付审批权限及流程第十二条费用报销的审批报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填写报销单，经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，到出纳处报销特殊费用报销还必须报董事长批准第十三条工程、广告及其他合同款项的支付审批由公司工程部、营销策划部等相关部门根据相关合同、工程进度及合同完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，由财务经理安排出纳支付相关款项特殊款项或单笔付款万以上的需董事长或其授权人员审批；20第十四条备用金、个人借款的审批备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公司相关制度规定填写借款单按本制度第九条和第十第的规定审批后到出纳处办理借款单位借款、非因公借款和金额十万（包含十万）以上的借款，还必须报董事长批准第十五条各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批签字程序逐层审批，不得跨越或颠倒审批环节进行审批签字具体的费用报销和款项支付的规定按《公司费用报销和款项支付结算管理制度》执行第五章货币资金的管理第十六条公司所有的货币资金收付款业务都必须由财务部统一办理除财务部或受财务部委托外，任何个人都不得代表公司与其他单位或个人办理现金结算业务，银行结算业务只能通过公司开设的结算账户办理第十七条货币资金使用实行分级授权批准制度、正常的经营活动的资金支出，由公司副总、总经理审批

1、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批

2、对货币资金支付有批准权的总经理，应按授权制度的规定在规定范围内审批，3对于总经理超越权限审批的，经办人员及财务人员均有权拒绝办理第十八条出纳必须在财务经理的安排下办理货币资金的收支业务，所有支出的款项都必须是在手续齐备、签字完整的情况下才能支付，在特殊的紧急情况下的手续和签字不齐备不完整的支出、必须经财务经理请示相关领导同意后由财务经理安排出纳支付，但事后必须及时补办相关手续第十九条一次支付金额在二万元（不含二万）以下的货币资金支出、出纳可根据签字完整手续齐备的付款单据直接支付，一次支付金额在二万元以上的货币资金支出，必须由财务经理统筹安排后出纳才能支付，出纳不得超越前述规定擅自支付款项第二十条银行支付票据和银行预留印鉴应分开保管，由出纳保管票据,法定代表人的私章应由本人保管或授权他人保管，财务专用章由财务经理负责保管未经授权的人员不得接触、使用印章，印章的保管人员不得将印章转借他人,否则所造成的后果由印章保管人员负责印章保管人盖章时，应履行审核责任第二十一条银行款项的支付不能由出纳一人完成，通过支票、汇票或其他银行支付票据支付银行款项时，由出纳填开支票、汇票等银行支付票据，财务经理或其他银行预留印鉴保管人加盖财务专用章或其他银行预留印鉴后，出纳才能到银行办理付款业务；通过网上银行支付款项的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，由出纳负责支付，财务经理负责审批，相关支付和审批的密码应由出纳和财务经理分别保管第二十二条收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况下确需支付的、必须经财务经理同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给财务经理和会计出纳员应及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续第二十三条出纳员应及时逐笔序时登记银行存款日记账和现金日记账，每日终了结出余额并与库存现金和银行核对相符，及时掌握银行存款账户内资金余额每月底与会计账和银行账户金额核对相符，会计和财务经理要定期或不定期组织人员对出纳的库存现金进行盘点或检查，确保账实和账账相符具体的货币资金的管理按《公第六章定资产和低值易耗品管理司货币资金管理制度》执行第二十四条各单位的固定资产和低值易耗品（以下简称资产）等实物资产的管理统一归行政部门负责管理，账务归财务部门管理，并进行定期或不定期的盘点、以便做到账实相符行政部门应设专人作为资产管理员负责公司的实物资产的管理，财务部门应设立会计核算资产从购置投入使用到报废清理及处置等全过程第二十五条各单位/部门资产的购置由使用部门提出申购计划，报相关领导批准后由行政部门派专人采购单台或单次采购金额在一千元以下的资产购置由由公司副总签字批准；单台或单次采购金额在一千元（含一千元）以上的采购计划须经总经理（或公司副总）审批，其中单位价值在二万元（含二万元）以上、或一次采购金额在二万元（含二万元）以上的采购合同，应由相关部门经理和总经理参与采购合同的协商和签订；单位价值在二十万元（含二十万元）以上、或一次采购金额在二十万元（含二十万元）以上的采购必须进行招标采购，并经董事长批准；（具体规定详见招投标部门的管理办法）第二十六条资产采购后，由行政部门和使用部门派专人验收，验收合格后应由采购员填写资产验收单，由使用部门、行政部门和资产管理员及供应商等分别签字确认后才能投入使用，其中涉及相关性能技术方面的还应由相关技术部门会同验收资产验收单作为报账和支付款项的必要附件第二十七条资产使用和保管实行部门负责制，由使用保管部门负责人对本部门的资产负责，各使用保管部门应指定专人负责资产的管理，建立资产保管使用台账，对本部门资产的保管、使用及日常维护检查等进行管理行政部门应按部门建立资产台账，登记各部门保管和使用的资产公用或没有具体到部门的资产的保管、使用由行政部门负责第二十八条资产入账、维修报废和处置等方面管理及核算按《公司固定资产和低值易耗品管理制度》执行第七章财务核算及报告和会计档案管理第二十九条财务部应根据国家和公司的财务会计核算制度及时进行财务会计核算，正确核算公司的收入和成本费用，如实的反映公司的经营情况和财务状况，为公司的经营管理提出合理化的建议，不断改进和完善公司的财务会计核算制度、体系和方法，为公司领导的决策提供参考依据第三十条出纳员应及时将相关收支单据移交会计做账，不得拖延或月底一次交会计做账，出纳员移交给会计做账的支付单据必须签字完整手续齐备，否则会计有权不受理并退回出纳员，会计应及时记账和核对账务次月五日前出纳应将上月的所有收支单据包括银行对账单移交会计，会计应在次月十日前完成上月的记账核算和报表编制工作第三十一条财务经理应及时汇总财务报表并编制财务分析报告，财务报告经总经理审阅后，由财务经理代表财务部在每月董事会上向股东和董事会成员

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须会计主管签字后，方可生效

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作

（六）配合会计做好各种帐务处理

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作第八条财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字第十二条财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门会计报表每月由会计编制并上报一次会计报表须会计签名或盖章第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督汇报上月的财务状况和经营情况，经董事会审核通过后出具正式的财务报告，并经总经理和董事长签署后报股东和董事会成员第三十二条公司管理层和董事会成员不应随意指使、强迫财务部及财务人员违反国家和公司财务会计核算制度进行会计核算，或出具不实及有失公允的财务报告，不应随意指使、强迫财务部及财务人员修改财务人员基于职业判断认为正确真实的财务报告第三十三条财务部全体人员均具有会计档案保管的义务，会计档案主要包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、所有合同、审计报告、财务软件及资料等第三十四条根据会计制度规定，一般情况下会计档案的有效保管期为年，10公司财务部应该采取有效措施预防潮湿、盗抢、火灾等，以保证财务资料的安全和完整第三十五条销毁会计档案时，由财务部组织清点需要销毁的资料及清单,报总经理批准后由财务部、行政部人员现场进行监督销毁第八章附则第三十六条本制度未列明的事项参照与本制度相关规定和各单项财务管理制度执行，单项财务管理制度与本制度有冲突的以本制度为准第三十七条在费用报销及款项支付和实物资产采购过程等经济业务中弄虚作假、营私舞弊、虚报冒领的，一经发现按违纪金额的二至五倍进行处罚、并通报批评，直至开除，触犯法律的将移交司法机关处理第三十八条、任何人违反本制度不按规定签字审批或支付款项的，每次罚款50-300元、因此给公司造成经济损失的赔偿损失并罚款元，接连三次以上违反的作500-3000调离本职岗位或辞退处理第三十九条、本制度由公司财务部负责修订、解释第四十条、本制度经董事会通过后公布施行，从年月日起执行20xx101财务盘点制度第一条目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法第二条盘点范围

（一）存货盘点系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品

（二）财务盘点系指现金、票据、有价证券、租赁契约

（三）财产盘点系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言

1、固定资产包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者

2、保管资产凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备

3、保管品以费用购置者第三条盘点方式

（一）年中、年终盘点

四、存货由资材部门或经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次

五、财务由财务科与会计科共同盘点

3、财产由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次

（二）月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次（经管项目500项以上时,得采取重点盘点）

（三）月份检查由检核部门（总经理室）或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点第四条人员的指派与职责

（一）总盘人由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决

（二）主盘人由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施

（三）复盘人由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管（含科长、厂长、处长），负责盘点监督之责

（四）盘点人由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量

（五）会点人由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作

（六）协点人由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作

（七）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人,其职责亦同

（八）监点人由总经理室派员担任第五条盘点前准备事项

（一）盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施

（二）经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备

1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌

2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单

3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点

4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”-式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门

（三）盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示第六条年中、年终全面盘点

（一）财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作

（二）盘点期间除紧急用料外,暂停收发料,至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料,材料可不移动，但必须标示出

（三）年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，改变方式进行

（四）盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改

（五）盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额第七条不定期抽点

（一）由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理

（二）盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则

（三）盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点

（四）不定期抽点，应填列“盘存表”第八条盘点报告

（一）财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据

（二）不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示

（三）盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损第九条现金、票据及有价证券盘点

（一）现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次

（二）现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后办理

（三）盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点

（四）会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室

（五）有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示第十条存货盘点

（一）存货的盘点，以当月最末一日举行为原则

（二）存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者,应呈报总经理核准后始得改变盘点方式第十一条其他项目盘点

（一）外协加工料品由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表”一式三联应由代加工厂商签认第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室

（二）销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐

（三）经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查第十二条注意事项

（一）所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解

（二）盘点人员盘点当日一律停止休假,并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处

（三）所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动

（四）盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责

（五）所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之

（六）盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休

（七）盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督

（八）盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位第十三条盘点工作奖惩

（一）盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理表现优异者二经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励

（二）违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处第十四条帐载错误处理

（一）帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处

（二）帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处第十五条赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额

（一）对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者

（二）对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者

（三）未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者第十六条本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理财务工作人员对上述事项无权自行作出处理第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作第十七条财务审计每季一次审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告，报送总经理第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续财务工作人员办理交接手续，由总经理指派人员或主管副总经理监交□支票管理第十九条支票由出纳员保管支票使用时须有〃支票领用单〃，经主管会计批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批填写金额要无误，完成后交出纳人员出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在〃支票领用单〃及登记簿上注销第二十一条财务人员月底清帐时凭〃支票领用单〃转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理第二十三条收到的无论是现金支票还是转账支票，出纳员都要当天送存银行第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签□现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费;

（四）玉米令散户的收购支出；

（五）结算起点以下的零星支出；

（六）总经理批准的其他开支欠款结算起点定为元，结算规定的调整，由总经理确定5000第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为元超额部分应5000存入银行，下班后公司不允许存放现金第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由会计主管审核，总经理批准后提取第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计主管审核,总经理批准后由出纳支付现金第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门负责人签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门负责人、总经理签字会计主管审核有关凭证第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符□会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准□处罚办法第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪倍1-3

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

（七）违反本规定条款认定应予处罚的第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的□附则第四十四条本规定由总经理办公会负责解释第四十五条本规定自发布之日起生效。