财务收支自查报告3篇

财务收支自查报告篇3按照联社统一部署和安排，我组一行人，于—年_月_日至一日对—年度经营成果真实性指标进行了全面检查本次查证的主要事实如下

一、基本情况现有营业网点个（主社个），信用代办点个;在册正式职工人，非正式职工人，其中代办员人截至年月末，该联社各项存款余额万元，比年初净增万元，增长%,完成联社计划的％；各项贷款余额万元，比年初净增万元，完成联社计划的％；不良贷款万元，比年初净降万元，剔除央行票据置换贷款1万元，实际净降万元，完成联社计划的%,占比％,比年初下降个百分点在总贷款中逾期贷款万元、呆滞贷款万元、呆账贷款万元，分别占各项贷款的％、%、%o全年实现财务收入万元，比上年增加万元，增长%,其中贷款利息收入万元,手续费收入万元;财务支出万元，比上年增加万元，增长猊其中存款利息支出万元，营业费用万元，手续费支出1万元;全辖实现账面利润万元，比上年减少万元，完成市联社计划的4%贷款收息率%,营业费用率随人均费用万元，资本充足率为%,固定资产占比为虬检查认为，—年该联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩总的来看，业务经营状况发展较好，浮现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但该联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足

二、存在的问题

（一）财务上存在的问题

2、费用计提不够准确年末余额万元，超比例冲销万元

3、限额费用有超标现象1业务宣传费超支万元2业务款待费超比例开支万元全辖共支万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象

4、该联社年末现有递延资产余额万元，主要是网络费万元，补充养老保险万元，房屋装修费万元装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费万元当年未摊销完

5、部份资产已损失，金额万元一是委托及代理资产负债业务科目预计损失万元如信用社万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现已损失;二是调出调剂资金科目估计损失万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款，现贷款已损失三是存放同业款项科目估计损失万元，主要是接受基金会资产，现债务落实艰难，无法收回，金额万元;信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款万元,现贷款已损失

6、应收对付款项处理不及时⑴1391其他应收款未及时清理和处置，金额万元一是该科目实际损失额达万元，损失款项未进行处置；其中各社垫付历年诉讼万元联社营业部万元、牌楼信用社万元，分水信用社万元,现基本无法收回，已损失；个信用社发生的经济案件损失万元;两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行万元二是联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益⑵2621其他对付款处理不及时全辖共有余额万元主要存在一是联社机关养老金统筹账户红金额万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成二是联社机关暂收年劳动分红税万元未进行处置三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有万元未查明原因进行处置联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠万元

7、有隐匿存款的现象经查，该联社等个信用社在2621科目隐匿存款万元

8、一是联社机关2621科目对付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目

9、费用开支账务处理不规范1费用列支账户归属不许一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费万元；二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费万元;三是公杂费中列有修理费营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费万元;四是在其他费用中列有医疗保险费年月日在其他费用中列支医疗保险费万元;五是信用社在差旅费中列支守库费；六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费2费用列支附件资料不齐、不合规如信用社—年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票

10、账务核算不规范一是1392和2622委托及代理资产和负债业务两个科目核算的年辖内多个信用社与其他联社的联合放款，金额万元，营业部同时在两个科目中重复反映了资产和负债金额万元二是历年利润分配提取的劳动分红未纳入对付利润科目中进行核算，而是长期摆在2621科目中核算营业部有万元，联社机关有万元

11、当年实际利润情况年该联社账面利润万元调增项目金额为万元网络摊销费万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账准备金万元，该联社月底发放的银团贷款万元，计提呆账准备金万元视同利润，信用社抵贷资产租金收入万元，职工教育经费多提万元，职工养老保险金多提万元，职工住房公积金多提万元，待核销应收利息超比例进行冲销万元调减项目金额为万元减免2%营业税及附加税万元，专项票据提应收利息万元，当年支付的安全防卫费万元，联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益实际考核利润为万元，扣除33%所得税万元，应提效益奖[

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66.2万元，实提5万元，少提万元二信贷管理上存在的问题

1、抵债资产管理不够规范一是该联社抵债资产的基础管理工作不到位，存在着台账建立不规范如联社资保科管理的抵债资产台账的要素不全，不能全面反映抵债资产处置进度二是在接收、处置抵债资产时存在反映不真正的现象主要表现接收抵债资产列账时未将利息列入抵债资产待变现利息，如接收有限公司只列万元本金，而未将相应利息纳入抵债资产待变现利息；社未经审批在并社时调增万元抵债资产三是将抵债资产调入呆账，如信用社将公司抵债资产万元从抵债资产中调入呆账，于年月日用央行专项票据置换

2、投资业务风险较大，收回难度大该联社截止年12月日共有债券投资笔万元，经银监会检查确认，风险较大，收回艰难

3、贷款手续欠合规本次对该联社营业部、信用社34笔大额贷款万元进行了抽查，发现一些不合规的现象1借款人主体资格不合规如联社营业部借款户重公司二分公司于年月日转贷万元，该笔贷款由公司承贷，但贷款资料中没有总公司的借款授权书2贷款抵押物有不合规定的现象一是抵押物折价偏高，如联社营业部年月日给公司贷款万元，用货船作抵，其折价比例为%,超过重信联[_]212号文件之规定的祝二是抵押物不符合规，如信用社借款户学校，于年月日借款万元，用该校幼儿院教学楼作抵押3贷款约定不明确一是贷款合同约定不明确，如借款户年月日与社签订万元的贷款合同，当日发放万元，后于年月又发放万元，但合同中未约定贷款发放期限;二是贷款抵押物补充要素约定不明，如社借款户公司于年月日借款万元，用作保，但未将的保险受益人变更为信用社4保证贷款有担保单位不符规定的现象如营业部借款户公司年月日借款万元，担保单位公司不具备aaa级资格5项目贷款不合规如重庆公司注册资本万元，先后贷款万元，其中年月日贷款万元，该户贷款无详实的项目贷款论证资料、用地规划许可证6按揭贷款操作不合规如营业部办理按揭贷款万元，未按规定对借款人进行审查、设定担保金等⑺银团贷款借据要素不齐全，该联社营业部所有银团贷款笔亿元借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的现象

4、少数社贷款还未拆分完，形态反映不实经该联社自查现在还有5个社发放贷款笔万元（于年月日到期，该户共欠信用社贷款万元），现还未拆分，因此未调整形态其原因，一是现在正在诉讼中；二是如果调了会影响专项票据兑付

5、大额贷款审批操作程序有待进一步完善一是审批成员签不齐全，本次对该联社今年以来贷审会审批的笔万元大额贷款和展期笔万元贷款逐户逐笔进行了检查，笔均不同程度存在缺少参预审批成员的签名；二是无调查人结论性意见和审批后的结论，主要是月日前审批的笔5万元贷款;三是月日前审批的贷款无会议记要

6、信贷档案资料管理不规范一是经检查该联社信贷科保管的所有银团贷款和营业部的贷款档案资料均无资料目录，其资料存放无序二是营业部年月发放公司万元银团贷款无相关档案资料，现惟独银团贷款邀请书、允许贷款回复、调查报告、市联社咨询文件、提款通知书，无银团贷款协议、借款合同、抵押合同、联社审贷会审批记录和表决等资料

7、呆账核销未如实调账经查，该联社4年度经逐级审查报批核销呆账贷款户元，其中个人户元、企业户元，联社今年分两次调账，三季度调账万元、四季度调账万元，还余元，同时处理历年审批后未调账的呆账元，共计元未调账（联社理由个别社财力不足，余下的明年再调账）同时在抽查信用社主社时发现该门市在申报呆账核销时有人为少报贷款余额和调账与审批的呆账不一致的现象，如年月日借款万元，上报审批万元，而只核销了万元

8、“信用工程”开展尚有差距本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是农户经济档案要素不齐，社村比较突出；二是无分户评级表;三是无颁证登记表;四是无“信用工程”开展监测台账;五是贷款面较低，社村仅为%、社村为

23.9%o

9、贷款科目归属不正确经检查和联社自查，该联社营业部历年贷款科目归属不正确，在现有贷款余额万元中有万元归属不正确，其中有笔万元（其中万元系今年发放）非农业贷款纳入农业贷款科目中

三、建议

（一）严格按照市联社精神，进一步规范联社审贷会工作规则，加强贷款合规性、合法性的审查，提高决策质量，把贷款风险控制在最低限度内

（二）加强信贷档案资料的管理，联社相关职能科室对全区信贷档案资料进行一次全面清理，凡是不符合要求的要严格按照市联社有关规定补充完善相关资料，按序专户保管，使全区信贷档案资料早日走上制度化、规范化、的轨道

（三）进一步深化“信用工程”创建工作，完善相关基础资料，加大农户小额贷款投放力度，切实发挥农村金融主力军作用，巩固农村阵地

（四）加大不良贷款清收和处置力度，努力提高信贷资产质量，不断优化资产结构，提高自身经济效益

（五）加强抵债资产的管理，规范接收和处置程序，加大责任的落实，把抵债资产的损失降到最低限度内

（六）加强对员工队伍的培训，增强核算意识，提高业务技能，正确核算各种财务活动，及时处理各种账务，减少差错，不断提高核算质量财务收支真实性检查自查报告按照联社统一部署和安排，我组一行人，于—年_月_日至一日对—年度经营成果真实性指标进行了全面检查本次查证的主要事实如下

一、基本情况现有营业网点个（主社个），信用代办点个；在册正式职工人，非正式职工人，其中代办员人截至年月末，该联社各项存款余额万元，比年初净增万元，增长％,完成联社计划的版各项贷款余额万元，比年初净增万元，完成联社计划的%;不良贷款万元，比年初净降万元，剔除央行票据置换贷款1万元，实际净降万元，完成联社计划的％,占比％,比年初下降个百分点在总贷款中逾期贷款万元、呆滞贷款万元、呆账贷款万元，分别占各项贷款的%、％、%o全年实现财务收入万元，比上年增加万元，增长%,其中贷款利息收入万元，手续费收入万元；财务支出万元，比上年增加万元，增长胀其中存款利息支出万元，营业费用万元，手续费支出1万元；全辖实现账面利润万元，比上年减少万元，完成市联社计划的4%o贷款收息率九营业费用率％,人均费用万元，资本充足率为％,固定资产占比为％检查认为，该联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩总的来看，业务经营状况发展较好，浮现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但该联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足

二、存在的问题

（一）财务上存在的问题

1、部份费用支出未进入当期成本一是当年购置的办公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的安全防卫费（防弹玻璃、防盗门等）共计万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支万元，在联社账外储蓄存单账户中列支万元其中万元冲销了1391垫支的家具款，万元购置联社款待所家具，万元预付联社款待所装饰款（年月日该联社营业部在5321-低值易耗品摊嘶父兄q喊旃闷芬慌金额万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额万元年月至年月共计支出笔，金额1万元，至月日该账户现余万元，检查结束时已责成该联社销户，并将余款纳入联社大账管理）二是当年开支的费用未纳入当期损益核算如联社机关年月日将开支的广告费万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支（联社规定将％上划集中使用，%由信用社据实列支）又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费万元

2、费用计提不够准确

（1）呆账准备少核销、多计提全辖年初余额万元，当年应核销万元，实际核销万元，少核销万元；年末各项风险资产余额为万元，呆账准备金余额应达到万元，实际余额为万元，多计提呆账准备金万元⑵效益奖计提有误年账面利润万元，调增项目网络摊销费1万元,计算机中心运行费万元，多计提呆账准备金万元，联社月底发放银团贷款万元，计提呆账准备金万元视同利润；调减项目减免2%营业税及附加税万元，专项票据提应收利息万元，少核销呆账万元，实际计提效益奖基数为万元，扣除%企业所得税万元，该联社应提效益奖万元[

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01.9_30],实提万元，少提万元3职工教育经费多提万元4职工养老保险金多提万元其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提联社理由是历年有红多万元o5职工住房公积金多提万元6超比例冲销待核销应收利息万元年年末余额为万元，当年冲销万元，年末余额万元，超比例冲销万元

3、限额费用有超标现象1业务宣传费超支万元2业务款待费超比例开支万元全辖共支万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象

4、该联社年末现有递延资产余额万元，主要是网络费万元，补充养老保险万元，房屋装修费万元装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费万元当年未摊销完

5、部份资产已损失，金额万元一是委托及代理资产负债业务科目预计损失万元如信用社万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现已损失；二是调出调剂资金科目估计损失万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款，现贷款已损失三是存放同业款项科目估计损失万元，主要是接受基金会资产，现债务落实艰难，无法收回，金额万元；信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款万元,现贷款已损失

6、应收对付款项处理不及时11391其他应收款未及时清理和处置，金额万元一是该科目实际损失额达万元，损失款项未进行处置；其中各社垫付历年诉讼万元联社营业部万元、牌楼信用社万元，分水信用社万元，现基本无法收回，已损失；个信用社发生的经济案件损失万元；两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行万元二是联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益22621其他对付款处理不及时全辖共有余额万元主要存在一是联社机关养老金统筹账户红金额万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成二是联社机关暂收年劳动分红税万元未进行处置三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有万元未查明原因进行处置联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠万元

7、有隐匿存款的现象经查，该联社等个信用社在2621科目隐匿存款万元

8、一是联社机关2621科目对付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目

9、费用开支账务处理不规范1费用列支账户归属不许一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费万元；二是在公杂费1呆账准备少核销、多计提全辖年初余额万元，当年应核销万元，实际核销万元，少核销万元;年末各项风险资产余额为万元，呆账准备金余额应达到万元，实际余额为万元，多计提呆账准备金万元3职工教育经费多提万元4职工养老保险金多提万元其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提联社理由是历年有红多万元5职工住房公积金多提万元⑹超比例冲销待核销应收利息万元年年末余额为万元，当年冲销万元，年末余额万元，超比例冲销万元

3、限额费用有超标现象⑴业务宣传费超支万元2业务款待费超比例开支万元全辖共支万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象

4、该联社年末现有递延资产余额万元，主要是网络费万元，补充养老保险万元，房屋装修费万元装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费万元当年未摊销完

5、部份资产已损失，金额万元一是委托及代理资产负债业务科目预计损失万元如信用社万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现已损失;二是调出调剂资金科目估计损失万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款,现贷款已损失三是存放同业款项科目估计损失万元，主要是接受基金会资产，现债务落实艰难，无法收回，金额万元;信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款万元,现贷款已损失中列支客户座谈会开支费用营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费万元；三是公杂费中列有修理费营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费万元；四是在其他费用中列有医疗保险费年月日在其他费用中列支医疗保险费万元；五是信用社在差旅费中列支守库费；六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费2费用列支附件资料不齐、不合规如信用社月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票

10、账务核算不规范一是1392和2622委托及代理资产和负债业务两个科目核算的年辖内多个信用社与其他联社的联合放款，金额万元，营业部同时在两个科目中重复反映了资产和负债金额万元二是历年利润分配提取的劳动分红未纳入对付利润科目中进行核算，而是长期摆在2621科目中核算营业部有万元，联社机关有万元H、当年实际利润情况年该联社账面利润万元调增项目金额为万元网络摊销费万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账准备金万元，该联社月底发放的银团贷款万元，计提呆账准备金万元视同利润，信用社抵贷资产租金收入万元，职工教育经费多提万元，职工养老保险金多提万元，职工住房公积金多提万元，待核销应收利息超比例进行冲销万元调减项目金额为万元减免2%营业税及附加税万元，专项票据提应收利息万元，当年支付的安全防卫费万元，联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益实际考核利润为万元，扣除33%所得税万元，应提效益奖[

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66.2万元，实提5万元，少提万元二信贷管理上存在的问题

1、抵债资产管理不够规范一是该联社抵债资产的基础管理工作不到位，存在着台账建立不规范如联社资保科管理的抵债资产台账的要素不全，不能全面反映抵债资产处置进度二是在接收、处置抵债资产时存在反映不真正的现象主要表现接收抵债资产列账时未将利息列入抵债资产待变现利息，如接收有限公司只列万元本金，而未将相应利息纳入抵债资产待变现利息；社未经审批在并社时调增万元抵债资产三是将抵债资产调入呆账，如信用社将公司抵债资产万元从抵债资产中调入呆账，于年月日用央行专项票据置换

2、投资业务风险较大，收回难度大该联社截止年12月日共有债券投资笔万元，经银监会检查确认，风险较大，收回艰难

3、贷款手续欠合规本次对该联社营业部、信用社34笔大额贷款万元进行了抽查，发现一些不合规的现象1借款人主体资格不合规如联社营业部借款户重公司二分公司于年月日转贷万元，该笔贷款由公司承贷，但贷款资料中没有总公司的借款授权书2贷款抵押物有不合规定的现象一是抵押物折价偏高，如联社营业部年月日给公司贷款万元，用货船作抵，其折价比例为九超过重信联口212号文件之规定的%;二是抵押物不符合规，如信用社借款户学校，于年月日借款万元，用该校幼儿院教学楼作抵押3贷款约定不明确一是贷款合同约定不明确，如借款户年月日与社签订万元的贷款合同，当日发放万元，后于年月又发放万元，但合同中未约定贷款发放期限；二是贷款抵押物补充要素约定不明，如社借款户公司于年月日借款万元，用作保，但未将的保险受益人变更为信用社4保证贷款有担保单位不符规定的现象如营业部借款户公司年月日借款万元，担保单位公司不具备AAA级资格5项目贷款不合规如重庆公司注册资本万元，先后贷款万元，其中年月日贷款万元，该户贷款无详实的项目贷款论证资料、用地规划许可证6按揭贷款操作不合规如营业部办理按揭贷款万元，未按规定对借款人进行审查、设定担保金等7银团贷款借据要素不齐全，该联社营业部所有银团贷款笔亿元借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的现象

4、少数社贷款还未拆分完，形态反映不实经该联社自查现在还有5个社发放贷款笔万元于年月日到期，该户共欠信用社贷款万元，现还未拆分，因此未调整形态其原因，一是现在正在诉讼中；二是如果调了会影响专项票据兑付

5、大额贷款审批操作程序有待进一步完善一是审批成员签不齐全，本次对该联社今年以来贷审会审批的笔万元大额贷款和展期笔万元贷款逐户逐笔进行了检查，笔均不同程度存在缺少参预审批成员的签名；二是无调查人结论性意见和审批后的结论，主要是月日前审批的笔5万元贷款;三是月日前审批的贷款无会议记要

6、信贷档案资料管理不规范一是经检查该联社信贷科保管的所有银团贷款和营业部的贷款档案资料均无资料目录，其资料存放无序二是营业部年月发放公司万元银团贷款无相关档案资料，现惟独银团贷款邀请书、允许贷款回复、调查报告、市联社咨询文件、提款通知书，无银团贷款协议、借款合同、抵押合同、联社审贷会审批记录和表决等资料

7、呆账核销未如实调账经查，该联社4年度经逐级审查报批核销呆账贷款户元，其中个人户元、企业户元，联社今年分两次调账，三季度调账万元、四季度调账万元，还余元，同时处理历年审批后未调账的呆账元，共计元未调账（联社理由个别社财力不足，余下的明年再调账）同时在抽查信用社主社时发现该门市在申报呆账核销时有人为少报贷款余额和调账与审批的呆账不一致的现象，如年月日借款万元，上报审批万元，而只核销了万元

8、“信用工程”开展尚有差距本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是农户经济档案要素不齐，社村比较突出；二是无分户评级表；三是无颁证登记表；四是无“信用工程”开展监测台账；五是贷款面较低，社村仅为乐社村为

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9、贷款科目归属不正确经检查和联社自查，该联社营业部历年贷款科目归属不正确，在现有贷款余额万元中有万元归属不正确，其中有笔万元（其中万元系今年发放）非农业贷款纳入农业贷款科目中

三、建议

（一）严格按照市联社精神，进一步规范联社审贷会工作规则，加强贷款合规性、合法性的审查，提高决策质量，把贷款风险控制在最低限度内

（二）加强信贷档案资料的管理，联社相关职能科室对全区信贷档案资料进行一次全面清理，凡是不符合要求的要严格按照市联社有关规定补充完善相关资料，按序专户保管，使全区信贷档案资料早日走上制度化、规范化、的轨道

（三）进一步深化“信用工程”创建工作，完善相关基础资料，加大农户小额贷款投放力度，切实发挥农村金融主力军作用，巩固农村阵地

（四）加大不良贷款清收和处置力度，努力提高信贷资产质量，不断优化资产结构，提高自身经济效益

（五）加强抵债资产的管理，规范接收和处置程序，加大责任的落实，把抵债资产的损失降到最低限度内

（六）加强对员工队伍的培训，增强核算意识，提高业务技能，正确核算各种财务活动，及时处理各种账务，减少差错，不断提高核算质量调查报告自查报告自查报告范本

6、应收对付款项处理不及时11391其他应收款未及时清理和处置，金额万元一是该科目实际损失额达万元，损失款项未进行处置；其中各社垫付历年诉讼万元联社营业部万元、牌楼信用社万元，分水信用社万元,现基本无法收回，已损失；个信用社发生的经济案件损失万元;两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行万元二是联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益⑵2621其他对付款处理不及时全辖共有余额万元主要存在一是联社机关养老金统筹账户红金额万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成二是联社机关暂收年劳动分红税万元未进行处置三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有万元未查明原因进行处置联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠万元

7、有隐匿存款的现象经查，该联社等个信用社在2621科目隐匿存款万元

9、费用开支账务处理不规范1费用列支账户归属不许一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费万元；二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费万元;三是公杂费中列有修理费营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费万元；四是在其他费用中列有医疗保险费年月日在其他费用中列支医疗保险费万元;五是信用社在差旅费中列支守库费；六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费⑵费用列支附件资料不齐、不合规如信用社—年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票

10、账务核算不规范

11、当年实际利润情况年该联社账面利润万元调增项目金额为万元网络摊销费万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账准备金万元，该联社月底发放的银团贷款万元，计提呆账准备金万元视同利润，信用社抵贷资产租金收入万元，职工教育经费多提万元，职工养老保险金多提万元，职工住房公积金多提万元，待核销应收利息超比例进行冲销万元二信贷管理上存在的问题

1、抵债资产管理不够规范一是该联社抵债资产的基础管理工作不到位，存在着台账建立不规范如联社资保科管理的抵债资产台账的要素不全，不能全面反映抵债资产处置进度二是在接收、处置抵债资产时存在反映不真正的现象主要表现接收抵债资产列账时未将利息列入抵债资产待变现利息，如接收有限公司只列万元本金，而未将相应利息纳入抵债资产待变现利息;社未经审批在并社时调增万元抵债资产三是将抵债资产调入呆账，如信用社将公司抵债资产万元从抵债资产中调入呆账，于年月日用央行专项票据置换

2、投资业务风险较大，收回难度大该联社截止年12月日共有债券投资笔万元，经银监会检查确认，风险较大，收回艰难

3、贷款手续欠合规本次对该联社营业部、信用社34笔大额贷款万元进行了抽查，发现一些不合规的现象1借款人主体资格不合规如联社营业部借款户重公司二分公司于年月日转贷万元，该笔贷款由公司承贷，但贷款资料中没有总公司的借款授权书2贷款抵押物有不合规定的现象一是抵押物折价偏高，如联社营业部年月日给公司贷款万元，用货船作抵，其折价比例为%,超过重信联[_]212号文件之规定的祝二是抵押物不符合规，如信用社借款户学校，于年月日借款万元，用该校幼儿院教学楼作抵押3贷款约定不明确一是贷款合同约定不明确，如借款户年月日与社签订万元的贷款合同，当日发放万元，后于年月又发放万元，但合同中未约定贷款发放期限;二是贷款抵押物补充要素约定不明，如社借款户公司于年月日借款万元，用作保，但未将的保险受益人变更为信用社4保证贷款有担保单位不符规定的现象如营业部借款户公司年月日借款万元，担保单位公司不具备aaa级资格5项目贷款不合规如重庆公司注册资本万元，先后贷款万元，其中年月日贷款万元，该户贷款无详实的项目贷款论证资料、用地规划许可证6按揭贷款操作不合规如营业部办理按揭贷款万元，未按规定对借款人进行审查、设定担保金等7银团贷款借据要素不齐全，该联社营业部所有银团贷款笔亿元借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的现象

4、少数社贷款还未拆分完，形态反映不实经该联社自查现在还有5个社发放贷款笔万元于年月日到期，该户共欠信用社贷款万元，现还未拆分，因此未调整形态其原因，一是现在正在诉讼中;二是如果调了会影响专项票据兑付

5、大额贷款审批操作程序有待进一步完善一是审批成员签不齐全，本次对该联社今年以来贷审会审批的笔万元大额贷款和展期笔万元贷款逐户逐笔进行了检查，笔均不同程度存在缺少参预审批成员的签名；二是无调查人结论性意见和审批后的结论，主要是月日前审批的笔5万元贷款;三是月日前审批的贷款无会议记要

6、信贷档案资料管理不规范一是经检查该联社信贷科保管的所有银团贷款和营业部的贷款档案资料均无资料目录，其资料存放无序二是营业部年月发放公司万元银团贷款无相关档案资料，现惟独银团贷款邀请书、允许贷款回复、调查报告、市联社咨询文件、提款通知书，无银团贷款协议、借款合同、抵押合同、联社审贷会审批记录和表决等资料

7、呆账核销未如实调账经查，该联社4年度经逐级审查报批核销呆账贷款户元，其中个人户元、企业户元，联社今年分两次调账，三季度调账万元、四季度调账万元，还余元，同时处理历年审批后未调账的呆账元，共计元未调账（联社理由个别社财力不足，余下的明年再调账）同时在抽查信用社主社时发现该门市在申报呆账核销时有人为少报贷款余额和调账与审批的呆账不一致的现象，如年月日借款万元，上报审批万元，而只核销了万元

8、“信用工程”开展尚有差距本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是农户经济档案要素不齐，社村比较突出；二是无分户评级表;三是无颁证登记表;四是无“信用工程”开展监测台账;五是贷款面较低，社村仅为%、社村为

23.9%o

9、贷款科目归属不正确经检查和联社自查，该联社营业部历年贷款科目归属不正确，在现有贷款余额万元中有万元归属不正确，其中有笔万元（其中万元系今年发放）非农业贷款纳入农业贷款科目中

三、建议

（一）严格按照市联社精神，进一步规范联社审贷会工作规则，加强贷款合规性、合法性的审查，提高决策质量，把贷款风险控制在最低限度内

（二）加强信贷档案资料的管理，联社相关职能科室对全区信贷档案资料进行一次全面清理，凡是不符合要求的要严格按照市联社有关规定补充完善相关资料，按序专户保管，使全区信贷档案资料早日走上制度化、规范化、的轨道

（三）进一步深化“信用工程”创建工作，完善相关基础资料，加大农户小额贷款投放力度，切实发挥农村金融主力军作用，巩固农村阵地

（四）加大不良贷款清收和处置力度，努力提高信贷资产质量，不断优化资产结构，提高自身经济效益

（五）加强抵债资产的管理，规范接收和处置程序，加大责任的落实，把抵债资产的损失降到最低限度内

（六）加强对员工队伍的培训，增强核算意识，提高业务技能，正确核算各种财务活动，及时处理各种账务，减少差错，不断提高核算质量最新财务收支真实性检查自查报告范本

一、基本情况现有营业网点个（主社个），信用代办点个;在册正式职工人，非正式职工人，其中代办员人截至年月末，该联社各项存款余额万元，比年初净增万元，增长%,完成联社计划的%;各项贷款余额万元，比年初净增万元，完成联社计划的猊不良贷款万元，比年初净降万元，剔除央行票据置换贷款1万元，实际净降万元，完成联社计划的％,占比%,比年初下降个百分点在总贷款中逾期贷款万元、呆滞贷款万元、呆账贷款万元，分别占各项贷款的%、%、%o全年实现财务收入万元，比上年增加万元，增长%,其中贷款利息收入万元,手续费收入万元;财务支出万元，比上年增加万元，增长猊其中存款利息支出万元，营业费用万元，手续费支出1万元;全辖实现账面利润万元，比上年减少万元，完成市联社计划的4虬贷款收息率随营业费用率随人均费用万元，资本充足率为%,固定资产占比为虬检查认为，—年该联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩总的来看，业务经营状况发展较好，浮现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但该联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足

二、存在的问题

（一）财务上存在的问题

1、部份费用支出未进入当期成本一是当年购置的办公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的安全防卫费（防弹玻璃、防盗门等）共计万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支万元,在联社账外储蓄存单账户中列支万元其中万元冲销了1391垫支的家具款，万元购置联社款待所家具，万元预付联社款待所装饰款（年月日该联社营业部在5321-低值易耗品摊嘶a兄q喊旃闷芬慌金额万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额万元年月至年月共计支出笔，金额1万元，至月日该账户现余万元，检查结束时已责成该联社销户，并将余款纳入联社大账管理二是当年开支的费用未纳入当期损益核算如联社机关年月日将开支的广告费万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支联社规定将%上划集中使用，％由信用社据实列支又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费万元

2、费用计提不够准确1呆账准备少核销、多计提全辖年初余额万元，当年应核销万元，实际核销万元，少核销万元;年末各项风险资产余额为万元，呆账准备金余额应达到万元，实际余额为万元，多计提呆账准备金万元2效益奖计提有误年账面利润万元，调增项目网络摊销费1万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账准备金万元，联社月底发放银团贷款万元，计提呆账准备金万元视同利润;调减项目减免2%营业税及附加税万元，专项票据提应收利息万元，少核销呆账万元，实际计提效益奖基数为万元，扣除%企业所得税万元，该联社应提效益奖万元[

308.8-

101.9_30],实提万元，少提万元3职工教育经费多提万元4职工养老保险金多提万元其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提联社理由是历年有红多万元⑸职工住房公积金多提万元⑹超比例冲销待核销应收利息万元年年末余额为万元，当年冲销万元,。