【国家审计实施】流动负债W-02应付票据审计程序表

索引号:审计机关名称应付票据审计程序表计企页次:审计程序执行情况工作底稿索引说明号

1.取得或编制应付票据明细表，复核其加计数是否准确，并与明细帐、总账和报表有关项目进行核对

2.实施分析性复核

3.抽取应付票据进行函证

4.抽查明细账、应付票据备查簿、记账凭证及原始凭证1抽查购货合同、购货发票等原始凭证，检查本期增加的应付票据业务是否真实，会计处理是否正确，支付银行承兑汇票的手续费是否计入财务费用2检查偿还应付票据的数额是否准确，会计处理是否正确3对于带息票据，根据银行的支付本息通知，检查利息计算是否正确，票据利息是否计入财务费用4检查有无到期仍未偿付的应付票据，查明逾期未付的原因5检查外币应付票据的折算

①检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率是否正确，折算方法是否前后各期一致

②由折算差额而产生的汇兑损益是否按有关制度规定进行会计处理

5.询问管理人员、审查有关文件并结合分析性复核，检查应付票据的完整性

6.检查应付票据是否已在资产负债表上恰当披露，重点检查有担保抵押资产的应付票据是否在会计报表注释中加以说明

7.完成应付票据审定表。