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业务能手考试税务稽查模拟试题
一、单项选择题(本题共题,每题分,共分)
20120、下面属于税务稽查案卷中来往文书的是
(1)o、税务稽查通知书、税务案件立案审批表A B、税务稽查工作底稿、税务稽查项目书C D、定期定额户发生停留业时,应在停留业前()日内,向主管部门税务机关填报《停<2歇〉业申请审批表》、、、、A5B7C10D
15、对经立案查处的案件,税务稽查完毕,稽查人员应制作
(3)o、《税务稽查结论》、《税务稽查报告》A B、《审理报告》、《税务处理确定书》C D、以下关于纳税服务说法不正确的是
(4)o、税务机关应当广泛宣扬税收法律、行政法规,普及纳税学问,无偿地为纳税人供应纳A税询问服务、办税服务厅受理或办理的主要工作事项税务登记,纳税申报,税款征收,发票发售、B缴销、代开,涉税审核(批)文书,税收询问,办税辅导,税收资料发放、办税服务厅实行“一站式”服务,全程服务,预约服务,提示服务和首问责任等制度C其中,全程服务是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引,不得以任何借口推诿、办税服务厅设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口税源和纳税人较少的办税D服务厅,可以结合实际设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口、以下关于税收减5免说法不正确的是()o、减免税分为报批类减免税和备案类减免税A、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的,应分别核算,独立计算减免项目的计税依B据以及减免税额度不能分别核算的,不能享受减免税;核算不清的,由税务机关按合理方法核定、纳税人享受备案类减免税,不管有没有经税务机关登记备案后,纳税人都可以依据法C律、行政法规的规定享受减免税、所称的获利年度,是指企业起先生产、经营后,第一个获得利润的纳税年度企业开D办初期有亏损的,可以依照税法规定逐年结转弥补,以弥补(或超过规定的弥补年限)后有利润的纳税年度为起先获利年度、新公司法规定关联关系是指公司控股股东、实际限制人、董事、监事、高级管理人员与其6干脆或者间接限制的企业之间的关系,以及可能导致公司利益转移的其他关系从税收法律、行政法规等规定来看,以下关于关联企业说法不正确的是()o、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间A的业务往来,应当依据独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而削减其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来,向当地税务机关供应有关的价格、费B用标准等资料、企业未按规定期限向主管税务机关报送其与关联企业间业务往来年度申报表的,由主C管税务机关责令限期报送,并可按税收征管法第六十二条的规定处以二千元以下的罚款;情节严峻的,可以处二千元以上一万元以下的罚款股利(乙股份公司)21255000补贴收入220营业外收入2315000减营业外支出24200000其中财产损失25140000通过非营利团体向红十字事业捐赠2660000四.利润总额27249000减所得税2882170五.净利润29166380补充材料()年月日发生经营性租入固资产业务,租赁期个月,租赁费12023811050,元()年应收账款、应收票据账户期末余额分别为元、元坏000220231,200,000400,000帐准备金账户期初无余额,当年未发生坏帐损失()甲、乙股份公司的投资收益为投资所3得,企业所得税税率均为对甲、乙股份公司的投资均接受权益法核算15%.要求()依据企业所得税有关规定,指出上表在计算企业所得税方面存在的问题,简要1说明依据,并逐项对应纳税所得额进行调整、对企业未能按期供应其与关联企业间业务往来价格、费用标准等资料的;或者供应虚假资D料;或者不照实反映状况;或者拒绝供应有关资料的,是偷税行为、以下关于税务干部法律责任说法不正确的是
(7)o、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结,唆使或者帮助纳税人、扣缴义务人有偷税的行A为,构成犯罪的,依法赐予行政处分、税务人员利用职务上的便利,收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不B正值利益,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法赐予行政处分、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损C失,构成犯罪的,追法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法赐予行政处分、税务人员滥用职权,有意刁难纳税人、扣缴义务人的,调离税收工作岗位,并依法赐D予行政处分、关于税务登记的相关说法,正确的是
(8)o、税务登记证分为税务登记证(正、副本)和临时税务登记证(正、副本)、个体工商户税A务登记证(正、副本)、外商投资企业税务登记证(正、副本)、纳税人应当在《外管证》有效期届满后日内持《外管证》回原税务登记地税务机关办理B15缴销手续、对未领取临时工商营业执照的纳税人及其分支机构,不得发临时税务登记证件,但要C按规定征税,并责成其先办理营业执照和组织机构代码后,再办理税务登记、个人独资企业、一人有限公司,应依据单位纳税人办理税务登记,不得按个体工商户D办理税务登记、以下关于纳税信用等级评定说法不正确的是()
9、纳税信用等级两个纳税年度评定一次A、被评为级纳税信用的纳税人,除专项、专案检查以及金税协查等检查外,两年内免B A除税务检查、对评为、、、级等纳税信用的纳税人,应在有关媒体公示,并征求有关部门看C A B C D法、对级纳税人,可依照法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票、D D10除依据规定不须要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列事项时,可以不持税务登记证件()o、开立银行账户;、申请减税、免税、退税;A B、申请开具外出经营活动税收管理证明;、处理非正常户C D、纳税人、纳税担保人实行欺瞒、隐瞒等手段供应担保的,由税务机关处以()元以U下的罚款;属于经营行为的,处以()元以下的罚款、、、、、A10005000B200010000C100010000D
100050000、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人()12状况的真实性和精确性作出定性和定量的推断,并实行进一步征管措施的管理行为、税务登记、税款缴纳、纳税申报、汇算清缴A BC D、关于纳税人未缴少缴的税款,下列说法正确的是
(13)o、因税务机关的责任造成的,税务机关可以在年内追征税款、滞纳金A
3、因纳税人计算错误等失误造成的,可以不加收滞纳金B、对纳税人未缴少缴的税款,税务机关可以在年内追征,特殊状况可以延长到年,、对C35D纳税人未缴少缴的税款,税务机关在追征时,不愿定加收滞纳金、以下关于扣缴义务人的说法不正确的是
(14)o、扣缴义务人代扣、代收税款时,纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的,A扣缴义务人应当开具、扣缴义务人必需依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确B定的申报期限、申报内容照实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关依据实际须要要求扣缴义务人报送的其他有关资料、扣缴义务人未依据规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代C收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严峻的,处二千元以上一万以下的罚款、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义D务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款
15、纳税评估不包括以下内容(o、依据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值A、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象;对所筛选出的异样状况进行深化分析并作出定B性和定量的推断、对评估分析中发觉的问题分别实行税务约谈、调查核实、处理惩处、提出管理建议、查处C违法行为、移交司法机关等方法进行处理、维护更新税源管理数据,为税收宏观分析和行业税负监控供应基础信息等D、依据税收征管法及其实施细则的规定,以下说法正确的是(
16、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以A及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的确定、纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的合同、协议等可B以自由协商税收的实际纳税人或实际负担人、纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理方法与主管税务机关有关C税收的规定抵触的,依照主管税务机关有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款、任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的确定一律无效,税务机D关在执行后,应当刚好向上级税务机关报告、分级分类稽查应当结合()、税收专项检查、税收专项整治等工作统筹确定
17、日常稽查、交办案源A B、转办案源、税收违法案件查处C D
18、税务机关进行税务稽查,在法律上具有(oA、独立性税务B、规范性C、强制性D、同一性
19、稽查要以()为依据A、口供B、事实C、财会制度D、税收法律
20、专项稽查是指对)纳税人进行的重点稽查A、个别B、单一C、某类D、某个
二、多项选择题(本题共20题,每题1分,共20分错选、少选或多选均不得分)、下列违反发票管理方法规定情形之中,由税务机关责令改正,可以处万元以下的罚款;11没收违法所得的有(、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;A、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存B放、携带、邮寄、运输;、拆本运用发票;C、扩大发票运用范围;D、以其他凭证代替发票运用E、征管法赐予税务机关实行的强制执行措施有()
2、加收滞纳金A、对税务违章行为进行惩处B、书面通知银行或其他金融机构从其存款中扣缴C、扣押、查封、依法拍或变卖商品、货物或其他财产,以拍或变卖所得抵缴税款D、经核准延期申报的纳税人,应当在纳税期内依据()预缴税款
3、上期实际缴纳的税额、上年同期实际缴纳的税额A B、纳税人估算的税额、税务机关核定的税额C D、税务机关在发票检查中,可行使的权力()
4、调动身票查验A、检查印制发票的状况B、查阅与发票有关的凭证、资料C、向纳税人询问与发票有关的问题和状况D、税务机关可以适用简易程序的行政惩处案件包括
(5)o、对公民处以元以下罚款的;A
50、对法人或其他组织处以元以下罚款的;B
1000、对公民、法人或其他组织处以元以上元以下罚款的;C
501000、税务机关认为可以适用的D、按税法规定,纳入税务处理的资产主要有
(6)o、固定资产、流淌资产A B、无形资产、递延资产C D、税务机关在作出行政惩处确定之前,应当告知当事人作出行政惩处的
(7)o、事实、理由、依据、当事人依法享有的权利A BC D、纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严8峻的处二千元以上一万元以下的罚款()、未依据规定期限办理税务登记、变更、注销登记的;A、未依据规定设置、保管账薄或者保管记账凭证和有关资料;B、欠缴应纳税款,实行转移或者隐匿财产的手段;C、未依据规定将其全部银行帐号向税务机关报告的;D、下列对税务稽查方法表述正确的是
(9)o、税务检查方法是检查人员与检查对象发生联系的媒介A、税务检查方法只包括账务检查方法B、税务检查方法不包括对实物/场所检查的方法C、各种税务检查方法各成体系,可以同时运用D、按税务稽查的方式不同,税务稽查的技术方法有
(10)o、批阅法、顺查法、核对法、逆查法A BC D、稽查选案必需()
11、精确、明确、客观、公正A BC D、实施税务稽查前的准备工作包括
(12)o、调阅被查对象的纳税档案,了解其生产经营状况A、了解被查对象的财务会计制度与方法,了解其内部限制状况B、熟悉税收法律、法规与规章,做好税收法律学问的整理C、依据实际状况和工作要求确定适用的税务检查方法D、税务文书的送达方式包括
(13)o、干脆送达、留置送达、托付送达、邮寄送达A BC D、在()情形下,税务行政强制措施方可终止
14、纳税人递交了纳税保证书A、纳税人履行了纳税义务B、担保人供应了担保C、担保人义务人补缴了税款D、《税务稽查报告》的主要内容应当包括()
15、案件的来源及被查对象的基本状况A、检查时间和检查所属期间、检查方式、方法心脏检查过程中实行的措施B、税务违法事实及性质、手段,被查对象的看法C、处理惩处建议和依据、其他须要说明的事项、检查人员的签字和报告时间D、下面由税务稽查审理人员作出的文书有()
16、税务稽查报告、税务稽查审理报告A B、税务行政惩处事项告知书、税务处理确定书C D、税务稽查案卷的保管期限为
(17)o、偷税、躲避追缴欠税、骗税、抗税案件,以及涉嫌犯罪案件,案卷保管期限为永久;A、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、私自制作、为找发票监制章、发票防伪专用品赐予行B政惩处的案件,其案卷保管期限为年;
20、一般行政惩处的税收违法案件,案卷保管期限为年;C
30、其他税收违法案件,案卷保管期限为年D
10、下列属于虚开发票行为的是
(18)o、为他人开具与实际经营业务状况不符的发票;A、为自己开具与实际经营业务状况不符的发票;B、让他人为自己开具与实际经营业务状况不符的发票;C、介绍他人开具与实际经营业务状况不符的发票D、税务稽查热潮风险在确定条件下会转化为现实的后果,这种后果表现为()
19、一般过错追究、行政责任追究AB、民事责任追究、刑事责任追究CD、行政惩处的种类有()20A、警告B、罚金C、责任停产停业D、行政拘留
三、推断题(本题共题,每题分,共分)
10110、现行税收法律、行政法规规定的税务行政惩处主要有罚金、没收违法所得和停止出口退税1权三种()、对逾期不履行税务行政惩处的,每日可按罚款数额的加收罚款()23%、纳税人到外县(市)销售货物,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为个33月()、当事人对税务机关的惩处确定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉,又不履行4的,作出惩处确定的税务机关可依法实行税收保全和强制执行措施()、对违反发票管理规定的单位和个人,税务机关可以向社会公告()
5、纳税人凡有躲避纳税义务的行为,主管税务机关均可接受税收保全措施()
6、税务稽查的依据包括刑事法律制度()
7、税务行政复议实行“不告不理”的原则()
8、经复议的案件,复议机关变更原具体行政行为的,必需由复议机关所在地人民法院管9辖()、甲县国税局和地税局在联合执法时,因违法行使职权给纳税人乙的合法权益造成损害,10共计人民币元纳税人乙若要求赔偿,只能分别要求甲县国税局和地税局各赔偿元1000500()
四、计算分析题(共题,各分,共分)
22550、某市地税稽查局年月对某电力公司进行纳税检查1202312()发觉该企业有一套“固定资产一一机器设备”,原值万元,按预留了残值,110005%该设备符合加速折旧条件,企业按年平均计提折旧,年底折旧已全部计提完毕,年520232023未再计提()年月接受捐赠的无形资产万元,该无形资产运用期为年帐务处理220231200010借无形资产万元2000贷资本公积万元2000年企业已做无形资产摊销万元2023200()该企业年月租入场地运用,支付场地运用费万元,运用期为年,由320231300020于前几年效益不好,应分期摊销的场地运用费始终未摊销企业实行从年起先将上述场2023地运用费万元在以后年内平均摊销,年摊销了万元3000152023200()该企业年亏损万元;年亏损万元;年亏损万元;年42023502023602023802023亏损万元;年亏损万元;企业始终按上述账面亏损做的年度申报30202370针对上述问题,地税稽查局下达了补交企业所得税的处理确定考虑企业年接受捐2023赠的无形资产数额较大,一次补缴所得税困难,为此,同意企业申请,其接受捐赠的数额在4年期间内匀整计入各年度应纳税所得额分年度交纳要求()计算企业年前应补缴的企业所得税(列出计算公式),按纳税影响法进12023行会计账务处理,列出账务处理分录(包括接受捐赠无形资产时错误入账的调整分录和弥补以前年度亏损的调帐分录)()企业年底所得税税前利润万元,以企业会计的身份,考虑固定资产折旧22023300的时间性差异、摊销场地运用费的永久性差异和捐赠收入的分年度交纳,计算年度应交2023纳的企业所得税?以企业会计的身份进行所得税相关科目账务处理,列出所得税相关科目帐务处理分录、某企业财务人员将年度企业所得税的计算列表如下项目22023行次金额(元)一.主营业务收入125000000减主营业务成本19000000营业税金及附加3935000二.主营业务利润45065000加其他业务利润50减营业费用61550000其中广告宣扬费用7600000经营性租赁费用50000销售费用9900000管理费用102681000其中业务款待费11145000坏帐准备金1212000短期投资跌价准备金1324000上交总机构的管理费14550000其他管理费用151950000财务费用16580000三.营业利润17254000加投资收益18180000其中国库券利息收入19120000股利(甲股份公司)20-195000。