文本内容:
银行人民币同业存单业务会计核算办法模版银行人民币同业存单业务会计核算办法模版
一、业务背景人民币同业存单是中国人民银行授权银行,以内部账户相互之间发行、承兑的人民币债券,适用于银行间市场
二、会计核算办法
1.存单发行1发行人按照《中国人民银行同业存单业务实施细则》要求,向中国人民银行申请发行同业存单,并按照存量规模支付存单监管费用2存单发行时,按照同业存单面值向内部账户转入相应的存款,将该存款冻结,并计提相应的存单发行费用3内部账户余额减少、存单面值增加;发行费用计提增加4存单发行后,应及时根据存单数量、期限、利率等信息将存单信息录入存单管理系统,同时生成对应的凭证,确认存单发行
2.存单承兑31存单承兑时,按照承兑存单面值向内部账户转入相应的存款,将该存款冻结,并计提相应的承兑费用42内部账户余额减少、存单面值增加;承兑费用计提增加53存单承兑后,应及时根据存单数量、期限、利率等信息将存单信息录入存单管理系统,并生成对应的凭证确认存单承兑
3.存单表内转让和表外转让1存单表内转让时,按照同业存单面值将内部账户余额相应转移,同时应计提相应的转让手续费用2内部账户余额减少、存单面值不变;转让手续费用计提增加3存单表外转让时,按照同业存单面值将表内存单转移至外部投资者名下,并将存款解冻,同时应计提相应的转让手续费用4内部账户余额减少、存单面值不变;转让手续费用计提增加
4.存单到期1存单到期时,按照存单面值解冻相应的存款,并计提相应的溢折价收入;同时应将到期的存单信息在存单管理系统中进行更新2内部账户余额不变、存单面值减少;溢折价收入计提增加3同时,应对存单到期进行会计调整,将存单面值与溢折价计提的金额分别转入银行本身利润账户
5.存单提前赎回1存单提前赎回时,按照存单面值解冻相应的存款,并计提相应违约金或提前赎回费用2内部账户余额不变、存单面值减少;违约金或提前赎回费用计提增加3同时,应对存单提前赎回进行会计调整,将存单面值与违约金或提前赎回费用计提的金额分别转入银行本身利润账户
三、总结以上是银行人民币同业存单业务的会计核算办法在进行存单发行、承兑、转让、到期和提前赎回的过程中,应严格按照会计准则进行会计处理,确保各项资金往来和费用支出的真实、准确反映在会计账簿中,从而保障存单业务的合规、规范运行。