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文本内容:
会计实务模拟试卷
一、会计主体说明华东公司为增值税的一般纳税人，增值税税率为17%,单位名称华东公司纳税人识别号地址、电话平原路57号63647462开户行及账户工商银行平原分理处59713354186单位主管陈刚会计主管李海；会计韦月出纳李明
二、要求
1.根据下述经济业务所附的原始凭证分别编制记账凭证，其中对应收账款、预收账款、预付账款、原材料、生产成本、应交税费等科目列出明细科目2登记“银行存款日记账”、“原材料一甲材料”明细账以及“生产成本-甲产品”明细账,并结账原材料、银行存款总账并结账会计核算方法
1、执行新的会计准则
2、采用科目汇总表核算形式
3、存货采用加权平均法进行计价
三、
（一）华东公司2015年6月份有关账户的期初余额如下:明细账余额账户名称总账余额数量单价金额银行存款26500077800原材料
40008.2032800一甲材料一乙材料5XX
9.0045000生产成本23960一产品A16280产品-B7680其中“生产成本-A产品”明细资料直接材料4080直接人工9600；制造费用2600“生产成本-A产品”明细资料:直接材料3840；直接人工:1920；制造费用1920
（二）2015年6月份发生如下经济业务
1.3口，购入甲材料并验收入库,开出一张期限为一个月不带息的银行承兑汇票
2.6日，开出现金支票，从银行提取现金，准备发放工资
3.6日，以现金发放本月职工工资
4.8日，开出转账支票预付宏天公司采购甲材料款
5.10日，收到宏天公司发来的甲材料，材料已验收入库，开出转账支票补付其余货款
6.11日，根据销售合同预收369厂购货款
7.17日，向369厂发出A、B产品一批
8.20日，向369厂收取余款
9.21日，接银行收款通知，银行存款利息收入已入账
10.23日，接银行付款通知支付本月水费4000元，其中生产车间耗用3000元，厂部耗用1000元
11.26□,出售一批不需用的原材料，款项尚未收到
12.27日，仓库发出材料一批，该企业采用全月一次加权平均法进行计价，请完成“发料凭证汇总表”的填写
13.30日，计提本月份固定资产折旧费
14.30日，结算本月应付职工工资
15.300,按生产工时比例分配并结转制造费用，完成“制造费用分配表”
16.3（）S,A产品400件本月全部生产完工并验收入库，B产品250件全部未完工，结转完工入库产品的生产成本，并完成“产品成本计算单”和“产成品入库单”的填写
17.30日，结转本月已销产品的生产成本
18.30日，结转本月应交城市维护建设税和教育费附加，并完成“应交税费计算表”的编制业务江苏增值税专用发票1T Na03186405开票日期年月日201563购名称华东公司密码货纳税人识别号区（略）单地址、电话平原路57号63647462位开户行及账户工商银行平原分理处59713354186货物或应税劳务名称规格型单位数量单价金额税率税额号甲材料千克
20008.501700017%2890合计Y17000Y2890价税合计（大写）G）全方次仲捌代次检无卷（小写）Y
19890.00销名称宏天股份有展公司货纳税人识别号备注单地址、电话无曷珞号67630265543位开户行及账户工商怨行无珞分理处g7394152906
（三）附上述业务相关的原始凭证第一联抵扣联购货方扣梭凭证收款人李小明复核人陈强开票人五平销货单位（章）:•.业务1-2收料单供应单位:年月日201563编号:发票号码:材料编计量数量实际成本名称规格号单位应收实收单价发票价格运杂费合计甲材料千克
200020008.501700017000备注收料人王康交料人:陆力明业务1-3银行承兑汇票汇票号码SQ02879出票日期忒零去但年陆月本春日（大写）付款全称华东公司收款全称去天股份有限公司人人账号账号597133541867394152906开户银行工商银行平原分理处开户银行工商银行无曷路分理处人民币圭万坟竹棚号技势无叠十万千百十元角分出票金额（大写）Y1989000汇票到期口付款人开账号59713354186忒奉奉陆年柒月零卷日（大写）户行地址承兑协议编号:0389本汇票已经承兑，到期由本行付款本汇票请你行承兑，到期无条件付款承兑行签章出票人盖章承兑日期年月曰复核记账业务中国工商银行2现金支票存根GY——00709787420附加信息出票日期年月日201566收款人华东公司金额¥
60000.00用途各发工密单位主管陈刚会计书月工资结算汇总表年月单位元20156标各扣款代扣款项准种车间、部门应付工资实发工资工补病假事假房租水电费资贴生产率生产工人-A产舄4000040000同・B产品1000010000管理人员50005000厂部管理人员50005000合计6000060000业务3业务4中国工商银行GY——0040转账支票存根9767202附加信息出票日期年月日201568收款人宏天股份有限公司金额¥
10000.00用途预付黄单位主管陈刚会主•书月业务中国工商银行5“转账支票存根GY——00409767302附加信息出票日期年旦收款2015610U人宏天股份有限公司金额¥
4742.00—用途补付货救单位主管陈刖会计韦月业务5-2江苏增值税专用发票NQ03186405开票期年月日H2015610购名称华东公司密码第货纳税人识别号区（略）一联单地址、电话平原路57号63647462位开户行及账户工商银行平原分理处抵扣59713354186货物或应税劳务名称规格单位数量单价金额税率税额联购型号货甲材料千克
15008.401260017%2142方扣税合计Y12600¥2142凭证合圭方律件柒死律检忒无裳（小写）价税合计（大写）¥
14742.00销名称宏天股份商限公司货纳税人识别号单地址、电话无昌路67号630265543备注位开户行及账户工商银行无
⑤珞分理处7394152906收款人李小明复核人陈强开票人五平销货单位（章）:业务收料单5-3供应单年月日2015610位:发票号编号:材料码:计量数量实际成本编号名称规格单位发票价格应收实收单价运杂费合计甲材料千克
1500150012600126008.40备注:收料人王原交料人:陆力明•.业务中国工商银行进账单（回单）6年月日2015611出票全称369厂收款全称华东公司人账号人账号4955774168059713354186开户银开户银行工商银行平原分理处工商银行大陋路分理处行人民币亿千百十万千百十元角分金1m壹拾叁万元整额¥13000000票据种票据张1类数票据号码开户银行签章复核记账业务江苏增值税专用发票开票7日期年月17日20156购名称369厂密码Ne03688408货纳税人识别号区（略）单地址、电话太阳路号9766675476位开户行及账户工商银行太阳分理处第一49557741680货物或应税劳务名称规格单位数量单价金额税率税额联型号记A卢品件件50030015000017%25500张产舄1004004000017%6800联B购货Y190000Y32300合计方扣价税合计（大写）位忒拾万式仟叁简无生（小写）税K¥
222300.00凭销名称华东公司证货纳税人识别号单地址、电话平原珞号备注5763647462位开户行及账户工商银行平原分理处59713354186业务中国工商银行进账单（回单）8•.年月日2015620出票全称369r收全称华东公司人账号49557741680款账号59713354186开户银行工商银行大出路分理开户银行工商银行平原分理处人灰人民币金额亿千百十万百十元角分（大写）玖万贰:仟叁佰元整¥9230000翼-票据1张数票据号码开户银行签章收款人李明复核人陈强开票人何平销货单位（章）:复核记账业务苏州市商业银行9行付存款利息清单（收款通知）年月日2015621单位名称华东公司账号59713354186起息期、、结息期、、R2006521R2006621天数计息枳数年利率应付利息（略）（略）31Y2500会计借方科目分录贷方账号（银行盖章）转账日期:复核记账业务10・1委托收款凭证（付款通知）托收号码:0134委托日期年月日付款期限年月日2015622华东公司付款全称收全称苏州市4泉水公司人账号款账号34875012834759713354186开户银行人开户银行市/通尔行工商银行平原分理处人民币,停九卷亿千百I-万千百十元角分托收金额¥400000款项内委托收款凭容证名称附寄单证张数科目（借）_______________对方科目（贷）_收款人开户转账年月日银行盖章月兜核记账日业务业12务10-2业务11自发来料水凭江公证苏司汇增水总值费表税发专票用发票Na03688409开票日22期001155年年201665月月年22653月日日25日购名户名称华东公最司光工厂甲材料密码户号乙材料643401项目货纳税人识别号数量（千克）金额（元）数I量X（千克）金额（元）金额合计地址平原路57号项目（略）单价金额单地址、电话平三路■78号64673470生产A产品耗用1000200018000第位开户行及账户工商银行平三分理处69457241576水费
1.423550生产B产起品数耗用止数1500倍率抄见水量/160014400一货物或应税劳务名称规格型单位数量单价金额税率税额车间一般耗用5003市00政附加
2700.012300联号行政管理部门耗用25010900乙材料
73471749711.0220500012排污费
240000.0617%1450080抵循售不需用材料2001800扣合计合金计额（大写）人民3币25坤0仟元整420合0计
37810.6004000联合计Y24000¥4080备注购价税合计（大写）G）4万捌仟奉捌拾无捶（小写）¥
28080.00货方销名称华东公司扣货纳税人识别号税备注凭单地址、电话平原路号5763647462证位开户行及账户工商依行平原分理处59713354186收款人李明复核人陈强开票人何平销货单位（章）:业务固定资产折旧计算表13年月日2015630固定资产使用部门应计折旧固定资产原值月分类折旧率月折旧额生产率同咚唯2140行政管理部门啧嗦1680合计3820•.业务工资结算汇总表14单位元年月日2015630标各扣款代扣款项准种车间、部门应付工资实发工资工补病假事假房租水电费资贴生产生产工人-A产舄4000040000车间-B产M1000010000管理人员50005000厂部管理人员50005000会计6000060000业务制造费用分配表15年月日2015630产品名称生产工时分配率分配金额（元）A产品6000B产品2400合计8400业务产品成本计算单16-12015年6月30日单位元A产品（400件）成本项目总成本单位成本直接材料直接人工制造费用产品生产成本业务产成品入库单16-2交库车间基本生产车间年月日2015630检验结果产品编号产品名称型号规格计量单位送检数量合格不合实收数量金额格A产晶件400400400单位元业务17数量名单位制造成本总成本nn销售其他A产舄500270135000B产舄10032032000合计600167000呆管员刘超检验员方等车间负责人用群美制单具玮产成品发出汇总表年月日2015630业务应交税费计算表18年月日2015630项目城市维护建设税教育费附加计税额提取比例提取额提取比例提取额制表:7%3%根据下面资料编制利润表会企02表
三、（-）长运公司年月账前有关账户的资料如下（单位元）201412力11公允价值变动收益（损失以填列）账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入100000600000投资收益（损失以号填列）主营业务成本35000020000
二、营业利润（亏损以号填列）营业税金及附加42000其他业务收入50000加:营业外收入其他业务成本35000减营业外支出销售费用8000其中非流动资产处置损失管理费用17000营业外收入1750
三、利润总额（亏损总额以号填列）营业外支出8800减:所得税费用投资收益3400（-）长运公司年月发生以下调整及结转业务20141231
四、净利润（净亏损以号填列）预提本月短期借款利息元
1.1600
五、每股收益略库存现金长款元无法查明原因，经批准进行转账核销
2.
4503.盘盈A材料3000元经查属于计量误差，经批准进行转账核销（-）基本每股收益略发现短缺设备一台，账面原价元，已提折用元，经批准进行转账核销
4.6800029000
（二）稀释每股收益略
（三）根据上述资料编制长运公司2014年12月利润表（该公司适用的所得税税率为25%）编制单位年月单位元项目本期金额上期金额
一、营业收入略减营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失科目借方金额贷方金额记账科目汇总表年月日记账凭证第号至号汇共计张字号合计。
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