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文本内容:
账务处理物业公司的会计账务处理分录*1企业常用会计科目、资产类科目库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、1待摊费用、定资产、低值易耗品、定资产清理、累计应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期折旧、在建工程等、负债类科目应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等
2、所有者权益类科目实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等
3、代房开公司代购垃圾袋30借其他应收款一房开公司名称贷库存现金、罚款收入借库存现金31贷营业外收入一赔款、食堂购洗洁精及饭盒等借低值易耗品一厨房用品贷库存现金
32、食堂购液化气及煤气罐一只借应付职工薪酬-福利费低值易耗品一煤气罐33贷库存现金、购发票办公用品、报销车费等借管理费用一办公费34—差旅费贷库存现金、付生活垃圾费、保洁等借管理费用一保洁费(排污费、垃圾处置费等)贷库存现金
35、领用低值易耗品借管理费用一低值易耗品摊销36贷低值易耗品一维修用具一保洁用具一厨房用具、商铺电费计入借其他应收款一商铺——电费贷管理费用一电费
37、开办费用的摊销借管理费用一开办费摊销贷长期待摊费用一开办费
38、计提折旧借管理费用一折旧费39贷累计折旧、计提本月工资借管理费用一工资40贷应付职工薪酬-工资、计提各项经费借管理费用一福利费41一工会经费一教育经费贷应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费、空置房应收物管费借其他应收款一房开公司42贷主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)、结转本月收入借预收账款一业主一物管费43一业主一车位物管费一房开公司一商铺一物管费一商铺一租金贷主营业务收入其他业务收入、结转开工装修垃圾费借预收账款一业主一垃圾清运费贷其他业务收入一垃圾清运44费、月份终了,将当月发生的应缴增值税额自〃应交税费——应交增值税〃科目转入〃未交增值税〃科目借应交税费——应451交增值税进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税贷应交税费——未交增值税计提本月税金及附加借税金及附加2贷应交税费一城建税一教育费附加等、计提本月养老保险、医疗等五险一金46借管理费用一养老金贷应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金、结转益类账户借主营业务收入47其他业务收入营业外收入贷本年利润、结转损类账户借本年利润贷管理费用其他业务支出税金及附加48*3关于代收的水电费的会计分录支付给自来水公司或供电局时借其他应收款贷银行存款向业主收回时借银行存款贷其他应收款其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-销项税额、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额,按根据国家税务总局公告年第号;13%,、如果物业公司是一般纳税人才安照取得的电费发票计算进项、201654开具给业主的电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2年第号)物业管理公司,定期收取的物业管理费,收到时:2016借库存现金36贷预收帐款当月结转收入,借预收帐款贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额同时交纳税金借税金及附加贷应交税金-城建税-教育费附加结转成本实际发生时借物业管理成本-小区贷库存现金借主营业务成本-物业管理成本-小区货物业管理成本-小区结转利润借本年利润贷主营业务成本税金及附加借主营业务收入贷本年利润借本年利润贷财务费(支出)管理费用、成本类科目无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目
4、损益类科目主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、5管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等*2物业企业会计账务处理存现借银行存款(明细科目为银行所在名称)L贷库存现金、提现借库存现金贷银行存款
2、计入税金及附加借税金及附加贷应交税费——应交城市维护建设税3应交税费——应交教育费附加、养老金误收退税借银行存款4贷应付职工薪酬一养老保险基金、代付上月员工通话费借其他应收款一员工一电话费贷银行存款
5、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)借银行存款6贷预收账款一基站电费、电信公司电费计入借预收账款一电费贷管理费用一电费
7、转存单位定期存款一份借其他货币资金一定期存款贷银行存款
8、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借应交税费——未交增值税9贷银行存款、付上月份电话费10借管理费用一电话费应交税费一应交增值税(进项税额)贷银行存款、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)11借管理费用一水费(办公……)应交税费一应交增值税(进项税额)预收账款一业主二次供水(生活用水)贷银行存款、付上月中旬及本月中旬电费借管理费用一电费12应交税费一应交增值税(进项税额)预收账款一业主二次供水能耗一业主电梯能耗贷银行存款、收电信线路改造劳务费借库存现金13贷其他业务收入一维修收入、付万用表检测费用及购润滑油借管理费用一维修费14低值易耗品一维修用具、购书刊、洗发水(发放员工)借应付职工薪酬一工会经费、职教费贷库存现金
15、收商铺水电费借库存现金16贷其他应收款一商铺一电费/水费、发放上月管理员工工资借应付职工薪酬-工资等贷库存现金
17、代付上月中队战土、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付)18借其他应收款一总公司一房开公司(代付搬运工工资)、购军靴、环卫服装借其他应收款一员工—服装费19贷库存现金、支付上月垃圾装车费借其他业务支出一装修垃圾清运费20应交税费一应交增值税(进项税额)贷现金/银行存款、付维修电机费及购买灯光等费用借管理费用一维修费21低值易耗品一维修用具应交税费一应交增值税(进项税额)贷现金、购置保洁、维修用配件借低值易耗品一保洁用具22一维修用具应交税费一应交增值税(进项税额)贷库存现金、收员工上月手机通话费借库存现金23贷其他应收款一员工一电话费、收商铺管理押金借库存现金24贷其他应付款一商铺押金、退业主装修保证金借其他应付款一业主一装修保证金贷库存现金
25、中队活动开支借应付职工薪酬一工会经费26贷库存现金、付马匹治疗费及购马饲料款借管理费用一治安费27贷库存现金、付购菜款柴油大米及食油款借应付职工薪酬-福利费一伙食费贷库存现金
28、收物管费等借库存现金/银行存款29贷预收账款一业主一物管费—业主一电梯能耗费一业主一二次供水一业主一停车综合服务费一业主一垃圾清运费其他应付款一业主一装修保证金。