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农村合作银行呆账核销管理办法模版农村合作银行呆账核销管理办法模板第一章总则为加强农村合作银行呆账核销管理,规范农村合作银行呆账核销的管理流程,保障农村合作银行的资产安全性,减轻银行的风险,现制定本办法本办法适用于农村合作银行所有的呆账核销第二章基本定义和划分第一条、呆账是指到期未归还而已经采取使用催收措施但尚未收回的贷款、票据融资以及其他应收账款第二条、呆账核销是指银行根据审慎判断,按照相关规定,依据资产评估、准备金计提等原则,将呆账管理费用、风险控制费用等转入管理费用征集估计款项,将核销呆账相关会计操作进行核销,从而将呆账金额在财务上进行清零的过程第三条、呆账的确认原则是明确逾期时间,经多次催收逾期账户受到了邮电、信息催收等催收方式的催收并未实现资金回收,无法收回,未能提取到有价的物品和保证人,进行了起诉或强制执行,经法院终审判决后即可确认为呆账;如判决仍在上诉期内,则核销决定须在全数得以实现之前暂不作出第四条、农村合作银行呆账核销的流程可以分为风险控制流程和财务核销流程两个过程,其主要内容如下
一、风险控制流程委托评估机构对呆账进行评估;1评估报告汇总;2风险管理部审核评估情况并结合内部审批程序制定呆账核销计提方案;3上报决策层审批4
二、财务核销流程金额核定;核销决策;12会计凭证的计算、制定和审核;3会计凭证登记和核销后的会计处理;4会计凭证存档5第五条、呆账核销的审批流程如下保证人或担保人签字确认;1分支机构审核通过后上报支行或分行;2支行或分行审核通过后上报省分行风险管理部;3风险管理部审核通过后上报决策层;4决策层审核通过后方可进行呆账核销5第三章核销对象第六条、呆账核销的对象为贷款、票据融资以及其他应收账款,其中以贷款为主第七条、呆账、止付及其他信贷风险管理及控制措施主要适用于透支贷款账户的存款账户;1被列为呆账后,未能按期支付罚息、滞纳金的非开放性存款账户;2贷记类信贷风险的控制;3票据融资的限制4第四章呆账核销程序第八条、农村合作银行对呆账的核销过程主要包括呆账评估、计提、审批和会计处理等环节第九条、呆账评估是核销前的重要环节,也是决定呆账核销金额及计提准备金的基础按照有关规定,各支行应在呆账到期后个工作日内委托评估机构对呆账房产、设备和财10产进行评估评估的基本原则是严格按照给定的评估标准进行,确保评估结论客观、准确第十条、呆账的计提标准是按照有关规定确定的,并且应根据呆账的不同情况进行计提对于已经核销的呆账,银行应立即核销呆账计划与备抵明细后,并及时公告第十一条、呆账核销审批是呆账核销过程中的关键环节,各支行应严格按照有关规定进行呆账核销审批,并根据本行内部管控制度,分管领导审核过关后即可进行呆账核销第十二条、呆账核销后的会计处理是依据有关法规进行的,各支行应严格按照财务核销流程进行会计处理,并在核销后主动向上级机构报告核销情况第五章相关责任和风险控制第十三条、农村合作银行巩固风险防范的主要措施之一是加大风险控制力度各支行应加强对呆账前置环节的监管和控制,强化审贷、信贷风险预警等前置阶段的管控,做到风险防范和识别的工作,尽量将风险控制在最初的阶段,严格按照国家法律法规开展贷款业务第十四条、在农村合作银行呆账核销过程中,应严格遵守国家法律法规及银行内部管理制度,对于银行内部出现违法违规行为的员工,应按照相关规定进行严厉处理第六章责任和处罚第十五条、对于决斗在呆账过程中有过失或疏忽行为的员工,应根据情节轻重给予相应的处罚,一般的违法违规行为按照相关规定进行处分;涉及涉嫌违法行为的,一经发现,应当立即报告上级监管部门进行处理第七章特别规定第十六条、本标准不排除银行内部应出资等多渠道化解呆账,特别情况下可以呆账内部出资调节并承担额外收益的风险,但必须经过行的风险管理层明确的决策程序,对内对外必须有事实依据和风险报告,方可执行第十七条、农村合作银行应严格遵守国家有关法律法规,切实加强对呆账核销工作的管理,提高风险控制水平,不断整改和完善农村合作银行呆账核销管理机制,提高银行经营管理水平和风险应对能力第八章生命周期本管理办法自印发之日起实行,如需修改或完善,由农村合作银行总行风险管理部组织,各支行在有需要时可以繁衍修订或完善。