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企业内部控制调研表-组织架构第一号组织架构是明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排至少需关注的风险点
(一)治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略
(二)内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下执行效果(以达是否已是否已设立到控制目标的执行序号控制要点相关制度或文件的名称制度条款备注内控措施程度分优/良/是否是否中/差)—*设计-治理结构的设计制定公司章程12制定股东(大)会议事规则3制定董事会议事规则4制定监事会议事规则5制定总经理工作细则明确董事会职责权限、任职条件、议事规则和工作程6序明确监事会职责权限、任职条件、议事规则和工作程7序明确经理层职责权限、任职条件、议事规则和工作程8序确保董事会、监事会和经理层决策、执行和监督相互9分离、形成制衡10董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规董事会、监事会和经理层的人员构成、知识结构、能11力素质应当满足履行职责的要求-内部机构的设计制定公司组织架构、部门职能与岗位设置相关管理制12度制定公司权限管理制度13制定公司授权管理制度14按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则,综合考15虑,合理设置内部职能机构内部职能机构职责权限明确,避免交叉、缺失或权责16过于集中企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解,确定17具体岗位的名称、职责和工作要求等,明确各个岗位的权限和相互关系企业重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务(自定标准)等应当按照规定的权限及程序18实行集体决策审批或联签制度在确定职权和卤位分工过程中,应当体现不相容职务19相互分离的制衡要求企业对内部组织机构设置、各职能部门的职责权限、组织的运行流程等有明确的书面说明和规定其中制定组织结构图制定员工手册20制定业务流程图制定岗(职)位说明书制定权限指引制定授权审批制度企业是否存在关键职能缺位或职能交叉的现象2122企业建立关键岗位员工轮换制度23企业建立关键岗位强制休假制度以下不相容岗位是否分岗其中可行性研究与决策审批24决策审批与执行执行与监督检查企业以下职位是否交叉任职其中董事长和总经理为同一人25董事会成员和经理层人员重叠企业是否对董事、监事、高管及全体员工的权限有明26确的制度规定23拥有子公司的,应制定投资管控制度拥有子公司的,应通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益重点关注子公司的发展战略、24年度财务预决算、重大融投资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项运行-公司治理结构的运行情况董事、监事、经理及其他局级管理人员的行为能力、道1德诚信、经营管理素质等是否符合履职要求董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职程序是2否符合公司章程和制度规定董事、监事、经理及其他高级管理人员是否依权限忠3实、勤勉的履行职责4公司董事和监事各有多少人本年董事会是否有召集股东(大)会并向股东(大)会5报告,本年股东(大)会召开多少次本年董事会召开多少次67董事会是否认真执行股东(大)会决议监事(会)是否按照规定对董事、高级管理人员行为进行监督;在发现违反相关法律法规或损害公司利益8时,是否能够对其提出罢免建议或制止纠正其行为等经理层是否认真有效地组织实施董事会决议;是否认9真宥效地组织实施董事会制定的年度生产经营计划和投资方案经理层是否能够完成董事会确定的生产经营计划和绩10效目标等本年销售收入的预算达成率是多少本年生产产值的预算达成率是多少本年利润总额的预算达成率是多少
(二)内部机构的运行情况11目前的组织机构是否已公司的发展战略匹配目前的内部机构设置是否适应内外部环境的变化;是否以公司发展目标为导向;是否满足专业化的分工和12协作,有助于企业提高劳动生产率;是否明确界定各机构和岗位的权利和责任,不存在权13责交叉重叠,不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的情况等是否存在不相容职责不分离的情况,如有发现,是否14已纠正或采取其他控制措施权力制衡情况:机构权力是否过大并存在监督漏洞;15机构权力是否被架空;机构内部或各机构之间是否存在权力失衡等16内部机构运行是否有利于保证信息的及时顺畅流通,在各机构间达到快捷沟通的目的1信息在内部机构间的流通是否通畅,是否存在信息阻塞;2信息在现有组织架构下流通是否及时,是否存在信息滞后;3信息在组织架构中的流通是否有助提同效率,是否存在沟通舍近求远公司是否定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估,发现缺陷及时进行优化调整如有,请17具体说明内部各机构的职责分工是否针对市场环境的变化作出18及时调整如有,请具体说明组织架构的调整是否充分听取董事、监事、局级管理人员和其他员工的意见,按照规定的权限和程序进行19决策审批各机构和员工是否按规定的权限履行职责,本年有否20发现越权情况?本年如有发现越权情况,是否已纠正,纠正情况如何21请具体说明授权书是否经授权人、被授权人和审批人签字确认、22统一编号盖章后,方能正式生效23授权书的授权范围是否恰当和明确在授权期限届满、被授权员工在授权期内离职或转换24岗位等情况时,企业是否立即终止授权,办理相关变更手续
(三)子公司的管控拥有独立法人子公司的企业,应当重点关注子公司在业务、资产、财务、人员和机构等五个方面的独立性其中子公司应当拥有独立的产供销系统,避免关联交易子公司资产与母公司资产严格分开,完全独立管理25子公司拥有自身的劳动、人事及工资管理体系子公司拥有独立的财会部门,独立会计核算体系子公司应当保留独立的银行账户子公司内部机构应当独立,不与母公司合署办公子公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘26书等高级管理人员均专职在子公司工作,并在子公司领取薪酬的,不应在母公司担任任何职务母公司向子公司推荐董事、监事、经理等人选须通过合法程序进行,不得干预子公司董事会和股东大会行27使职权、作出人事任免的决定备注:
1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称
2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。