【2023《小米企业的内部控制的优化案例分析【3100字】》】

小米企业的内部控制的优化案例分析目录

1.内部控制五要素

12.相关法律分析

23.小米内部控制问题分析

23.1控制环境

23.2控制活动

33.3风险评估

34.小米科技有限公司企业内部控制优化对策

44.1内控环境的优化

44.2控制活动的优化

44.3风险评估的优化

45.结论56考文献

5.内部控制五要素1内部控制是为了保证该企业正确的做出判断，为了提高经营活动，保证项目活动说展开的一种控制手段内部控制，通过对内部系统进行相应的管治，可以提高企业的项目效率，提高项目建设的成功性内部控制一般拥有5个要素

1.内部环境内部环境是内部控制的基础，在企业进行控制管理是，对于企业调查人员，企业分化和权力分配，进行相应的管治

2.风险评估内部控制是为了保证该企业项目，和经营活动的可靠性和成功性，因此对于企业项目的风险需要进行相应的评估3才空制活动控制活动是根据企业评估风险得到的结果，针对的项目问题采取的有效措施，还将风险降低，保证在可控范围之内

4.信息与沟通:当内部控制风险得到有效的控制，就需要对外进行相应的联系，通过企业外部和内部的联系，保证企业合理的发展

5.内部监督:内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进.相关法律分析2美国2017最新版SOX法案在内部控制方面的规定主要体现在第302及404条款其关于内部控制的核心条款突现出SOX法案以下两方面特点:第一，在管理层方面:财务报告内部控制是«SOX法案》里最重要的控制手段，是指公司高级管理人员，尤其是首席执行官和首席财务官必须制订出完整可靠的财务报告，该财务报告必须符合公司外部人员使用之目的，同时，制定出来的财务报告应由公司董事会、管理层和全体员工共同实施并保证其合理有效要求上市公司的CEO就企业会计内部控制有效性作出声明，并对作出的声明负责，若出现问题将面临相应的法律追责；公同高层管理者必须建立持续、可靠、有效的经营及财务方面的内部控制制度等川在企业方面:要求企业建立全面内部控制及缺陷披露系统并具有运行这些系统的能力；要求企业将所设计的内部控制系统、实际运行情况、所遇到的问题、内部控制缺陷的监控及修复情况作以记录并对以上负有责任等⑵sox法案对企业内部控制及其有效性提出了更高要求，其不仅对美国上市公司在内部控制法律规制方面做出了先锋性的作用，同时也对全世界各国对内部控制法律制度的建设发展产生了巨大的指引性影响.小米内部控制问题分析3控制环境

3.1首先，人力资源制度不健全公司已建立了商业道德规范、客户服务规范、员工守则等制度在人员招聘方面，由于小米科技有限公司目前处于业务扩张时期，还在进行相应的改革，需要不断招聘所需人员，如财务管理人员、市场营销人员、售后服务人员、物流管理人员等从整体上看，小米科技有限公司还没有形成一套系统、科学、有效、可执行的人力资源管理体系和操作流程，人力资源管理的实际操作具有很大的盲目性和随意性其次，缺乏合理的薪酬体系小米科技有限公司目前只有销售部门实施绩效考核，员工绩效评估主要是基于企业建立目标、任务、测量完成的工作量，没有科学的评估和评价机制，缺乏有效的激励机制，激励员工手段单一，只有依靠金钱和物质激励，不采取非物质激励，激励效果较差控制活动

3.2小米科技有限公同是一家高新技术工业企业，整个业务以产品为中心，所以更注重与产品相关的采购、生产、研发和销售，而其他与产品相关较弱的方面，如后勤、物流等则不那么重要小米科技有限公司的控制活动主要集中在两个关键点上一个是产品，另一个是资金⑶首先采购业务缺乏计划性，小米企业所需部分原材料需要国外进口，进口原材料的采购周期较长，还经常会受到国际政治经济形式影响，导致原材料价格上涨，公同生产的产品成本提高而销售利润减少的情况其次采购价格管理能力不强，公司采购人员向经销商询价，向采购经理汇报询价结果，并报总经理批准采购价格没有专门的价格管理流程，没有建立价格数据库，也没有对原材料价格变化进行分析和预测风险评估

3.3小米科技有限公司目前的主要业务活动相关的控制系统和程序都是根据国家相关政策和金融部门法律法规来制定的，同时对公司相关会计凭证、会计报表、财务报告等处理程序做出明确规定，以确保公司的经营活动按照流程来授权进行，使公司财务报告的相关编制符合我国企业会计准则的相关要求在企业资金控制方面小米科技有限公司没有建立科学的融资和投资计划，没有严格的资金授权、审批等管理制度，在资金使用授权审批上都是总经理一人独断，这种权利过于集中会直接影响下级部门的工作效率和积极性，同时基于个人的知识和能力限制也给企业的经营带来一定风险华为技术有限公司的融资渠道主要来自银行贷款⑷目前，企业还没有根据资金的需要来规划贷款，这不利于资金的有效利用.小米科技有限公司企业内部控制优化对策4内控环境的优化

4.1倡导诚信守法、客户服务的道德价值观，制定符合公司发展的战略规划，不断完善企业文化体系，树立企业形象，全面提升企业软实力公司领导层可以通过员工守则、公同年会、公司网站等渠道传达公同的企业文化和价值观在企业内部控制体系建设过程中，各个部门要责权分明，总经理根据内部控制构架分级授权，充分调动起各个部门领导的工作积极性，总经理也逐渐将精力从公司琐碎事务转向公司发展方向的把控、重大问题的协调解决上来控制活动的优化

4.2公司根据内部控制管理的需要，结合相关法律法规，将实际经营过程进行整合，采用商业周期的方法对内部控制所涉及的控制活动进行规划可以运用流程文档等简单易行的方式表达，如文本描述、图表、流程图等流程文档根据指导业务运行的实际角度，告诉相关人员应该做什么如何做详细的作业指导书各控制点按照职责不相容分离的原则设置，包括发起人、审查员、审批人、执行人,部分岗位根据公司实际情况进行精简合并⑸风险评估的优化

4.3公司风险管理的总体目标是通过一定的事前控制手段，提前了解、识别和评估风险征兆，最大限度地降低风险，避免损失对于中小企业而言，其风险策略主要基于成本效益比原则具体风险应根据其等级和严重程度合理安排⑹同时,要考虑公同现有的资源，评估各种风险发生的可能性在此基础上，形成风险处置方案，以最小的成本实现风险管理同时低风险问题应由不同层次的部门来处理例如，生产安全风险可以购买一定数量的商业保险，如果仓库漏水造成损失或电梯故障导致人员受伤,则可以有效避免损失中上风险需要汇总到相关部门,研究分析后提出措施，报总经理批准总经办负责风险的全面管理，监督应对措施的实施，并按季度或年度向总经理提交评估报告，遇有紧急情况直接向总经理报告.结论5时代不断的进步与发展，带动了企业文化的高速发展，特别是“互联网”科技的发展，带动了全国的科技水平的发展科技水平的发展，对于科技企业发展来说是一场基于，同时也是一场挑战，只有牢牢的抓住机会，才能跟进一步良好发展在公司进行发展是，不仅要抓住外部的发展环境，还要对于内部的环境进行有效的控制内部控制是保证企业发展的关键，对于内部进行合理的整顿，对于人员进行科学合理的管治，可以有效的保证内部企业文化的建设，对于内部控制有着明显的作用小米科技有限公同是我国科技企业的领先企业之一，其内部控制也存在部分的问题,只有对内部环境进行合理控制，才能保证环境更好的发展参考文献张新民，葛超，杨道广，等.税收规避、内部控制与企业风险[几中国软科学,11]20199:108-

118.臧芝红.关于建立和完善医院内部控制的思考卫生经济研究

[2][JL,2007,000012:49-

49.王玉凤.加强企业内部控制防范企业财务风险企业研究,

[3][J].2011,000006:70-

70.吴水澎，陈汉文，邵贤弟.企业内部控制理论的发展与启示会计研究，

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8.谢志华.内部控制、公司治理、风险管理:关系与整合.会计研究

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45.66]Doyle J,Ge W,Mcvay S.Determinants ofweaknesses ininternal controlover financialreporting[J].Journal ofAccountingEconomics,2007,441-2:193-

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