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文本内容:
关于对有限责任公司XXX三期工程竣工决算的审计报告XXX有限责任公司我们接受托付,自2007年8月9日至8月21日对XX X有限责任公司三期工程决算进行了审计(以下简称XXX三期工程)审计工作在XXX公司领导和有关部门协作下,按安排完成现将审计状况报告如下
一、工程概况XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料,实现热电联产的能源建设项目该项目的建设,既可满意XX市供热须要又体现了国家现行能源和环保政策项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略,增加企业抗风险实力,提升企业经济效益,具有较大作用XXX三期工程于XXXX年X月破土动工(锅炉基础施工)XXXX年XX月全部工程竣工,经单机试运行、调试于XXXX年X月历时十个月,全部工程达到联合试运转条件
二、建设项目管理
(一)、立项及批准状况
1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局(XXXXX[XXXX]XX号)文对建筑工程批准立项批准建设面积X,XXX疔,总投资XXX万元
2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X月XX日省发展改革委员会(XXXX[XXXX]XXX号)文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性探讨报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目,该工程于XXXX年XX月建成投产一台,剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程
3、三期工程新建一台XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案
(二)、可研报告与初步设计
1、煤炭工业部XX设计探讨院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性探讨报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准三期工程建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台,XXMW汽轮发电机组X台估算投资为X,XXX万元,投资回收期为X.X年,内部收益率为XX.XX%建设工期为X年
2、XXXX年X月由煤炭部XX设计探讨院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》设计建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台,XXMW背压式汽轮发电机组X台,建筑面积X,XXX武初步设计工程总投资为X,XXX万元初步设计的建设工期为X个月
(三)、工程和招投标管理XXXXX三期工程,从材料选购到设备订货,从土建施工到设备安装,90%以上实行了招、投标工程建设实现了科学、节俭、有效、合理施工,并实现了全过程质量监督按时完成了建设任务并节约了大量建设资金
二、投资完成状况
1、工程投资完成状况XXXX三期工程建设项目初步设计总投资x,xxx万元,竣工决算报审X,XXX万元,经竣工决算审计审定项目总投资为X,XXX万元节余资金X,XXX万元**三期工程投资完成状况表比调整后的概算投工程项目序初设批准概竣工决算报审计调审计调减审定决算资节余额号名称算投资审数增金额金额投资额超(+)减(-)1建筑工程2安装工程3设备购置费4其他费用5贷款利息6铺底流淌资金7合计
2、投资概算与实际投资差异分析上表分析结果建筑和安装工程超出概算XXX万元,设备投资和其他费用节约x,xxx万元贷款利息节约XXX万元,铺底流淌资金节约XX万元总投资节约X,XXX万元建安工程费超概的主要缘由是超规摸、超标准和设计变更造成的设备投资节约的缘由主要是价格变动影响的此外,在资金管理上充分发挥老企业的优势通过调剂挖潜节约了流淌资金
三、审计发觉的问题
1、初步设计概算X,XXX万元,比可研报告估算X,XXX万元增加了X,XXX万元,超出估算投资的XX.XX%o
2、初步设计建筑面积X,XXX疔超出XX市批准的建筑面积X,XXX而的x,x倍
3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多,初步统计由于上述缘由使建设成本增加XXX万元(见下表)序号项目原设计变更后增加投资
一、提高标准、扩大面积、工程量增加和主材设计价格偏低12345678910111213合计序号项目原设计变更后增加投资
二、设计漏项1234567891011121314151617181920合计总计
4、审计发觉本属于原固定资产更新改造工程四项和安排外工程一项共XXX万元,挤占了三期工程建设投资(见下表)序号项目概算实际12345合计
5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用,调增建筑工程费XX万元其中锅炉间基础X万元,热网工程费X万元
6、应由三期工程负担的贷款利息XX万元由财务费用转出记入三期工程投资
四、审计建议
1、今后基本建设项目,应坚持项目审批程序建设项目的初步设计应限制在可研报告估算投资总额内的原则
2、应严格执行批准的设计规模和标准,对超规模、超标准的建设应总结教训并引以为戒
3、规范建设成本核算,调整错误列入建设成本的原有固定资产改造工程支出和工程费用与其他费用窜项的费用支出
4、应分户管理资金并按实际占用资金进行分摊利息少摊进建设成本的借款利息应予以调整附
1、XXXX三期工程建设投资审定表中国注册会计师:XXXX会计师事中国注册会计师:务全部限责任公司中国XX市
2、其他费用审定表XXXX年X月XX日。